Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Когда уточненки по НДС недостаточно – нужны исправительные проводки в бухучете

23 мая 2016   2525  

Компания получала на расчетный счет крупные суммы авансов в счет предстоящих поставок. Эти суммы она отражала в декларациях по НДС. Позже по нескольким договорам организация уменьшила сумму реализации и подала уточненки, чтобы вернуть налог. На камеральной проверке инспекторы пришли к выводу, что корректировка налоговой базы незаконна, и отказали в возмещении НДС. Компания обратилась в суд, но проиграла (Определение ВС РФ от 01.03.16 № 307-КГ16-325).

Во-первых, инспекторы нашли несоответствия в показателях отчетности. Во-вторых, заявили, что у налогоплательщика не было первичных документов, на основании которых делались записи в книгах покупок и продаж. Наконец, инспекторы потребовали представить дополнительные листы к книгам. Компания не смогла оспорить такие доводы проверяющих в суде, так как проверяющие провели детальный анализ отчетности в сравнении с движением денег по счету и с данными бухучета.

Главной ошибкой компании, по мнению налоговиков, был тот факт, что при уменьшении налоговой базы в уточненных декларациях компания не сделала исправительные проводки по счетам бухгалтерского учета 90.1, 68, 62, 90.3, 90.2, 41. При этом выручка от реализации товаров, отраженная в уточненных декларациях по НДС, не соответствовала выручке, отраженной в декларациях по налогу на прибыль. В то время как уточненки по налогу на прибыль компания не представляла.

Кроме того, налоговики проанализировали расширенные выписки движения денег по расчетным счетам. Анализ показал, что суммы полученных авансов также не соответствуют данным уточненных деклараций по НДС.

 

 


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Малинки, Малинки, такие вечеринки»
Телеграм-канал Mash решительно взялся за налоговые схемы российских эстрадных артистов. Начали с «Дискотеки Аварии» (t.me/breakingmash/26004). Помните, наверное, этих звезд нулевых?
По словам авторов заметки, «Дискотека Авария» в 2000 году открыла в Иванове библиотеку. А по закону библиотеки не платят налогов с организации массовых мероприятий. Всех вот этих «Малинки, Малинки, такие вечеринки»… Но налоговики «книг в библиотеке не нашли», поэтому поняли, что это схема. Фирму закрыли. Новость перепечатали многие СМИ.
Я уж было испугался, что наш журнал пропустил такую клевую налоговую схему. Шутка ли, аж 20 лет «Дискотеке Аварии» удавалось безнаказанно не платить налог на прибыль с концертной деятельности. А мы в редакции ни сном ни духом.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы