НДС по авансу, который был списан в доходы, поставщик может признать в расходах

в чем экономия НДС | на чем основана идея Подпункт 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ № 5, май 2011 г.

Покупатели «10-процентных» товаров могут завысить вычет НДС по авансу

в чем экономия НДС | на чем основана идея Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.11 № 10120/10 № 5, май 2011 г.

Векселя и акции выгоднее не дарить, а вносить в уставный капитал или менять

событие Семинар «Операции с ценными бумагами и иными финансовыми вложениями: бухучет и налогообложение», организованный Центром образования «Элкод» (5 апреля, г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 17/2, корп. 7). | основные темы Спорные вопросы налогообложения операций с акциями, векселями, а также цессий и займов. Порядок определения расчетной цены ценной бумаги. НДС по сопутствующим расходам. № 5, май 2011 г.

Компания более двух лет сдавала в аренду свое имущество, не уплачивая при этом налоги

за счет чего сэкономили Налог на прибыль и НДС | сколько Около 1 млн рублей | чего это стоило Пришлось доказывать, что до момента оплаты, зафиксированного в договоре, дохода по налогу на прибыль и НДС не возникает № 5, май 2011 г.

Как используют предоплату или отсрочку платежа для экономии на налогах

Три мнения по поводу НДС при коммерческом кредите | Как платить НДС не со всей суммы процентов | Коммерческий кредит позволяет перечислять НДС «по оплате» № 4, апрель 2011 г.

Что выгоднее для «упрощенца» – снижать цены или уплачивать НДС

Ситуация, когда плательщики НДС отказываются приобретать товары, работы или услуги у «упрощенца», весьма распространена на практике. Покупатели не могут принять налог к вычету, поскольку он не выделен в цене, поэтому при равных условиях им выгоднее работать с поставщиками на общем режиме. «Упрощенцы» решают эту проблему по-разному. № 4, апрель 2011 г. 8

Чтобы снять расходы на маркетинг, налоговики прибегли к допросам

за счет чего сэкономили Налог на прибыль и НДС | сколько Более 1,8 млн рублей | чего это стоило Пришлось доказывать, что анализ рынка, проведенного аффилированной компанией, действительно имел место № 4, апрель 2011 г.

Компания отстояла вычет, хотя вела исключительно не облагаемую НДС деятельность

что проверили НДС | какие претензии предъявили Сняли вычет НДС по приобретенному объекту недвижимости, поскольку вся деятельность компании не облагалась НДС | цена вопроса Около 29,7 млн рублей № 4, апрель 2011 г.

В инспекцию можно не представлять данные о доходах, выплаченных в пользу ИП

событие Семинар «Выгодные новшества налогового законодательства в 2011 году», организованный НК УМФ Контракт У (11 февраля, Москва, ул. Большая Ордынка, д. 40, стр. 4) | основные темы Почему можно не подавать сведения о выплатах в пользу предпринимателей. Почему ТТН не обязательна для вычетов НДС. Как обжаловать доначисления по взносам на «травматизм» № 3, март 2011 г.

Как защитить свое право на вычет НДС с суммы перечисленного аванса

Как оспорить претензии в нереальности будущей сделки | Почему неэффективность условий договора не лишает вычета | Как нерыночный размер аванса повлияет на вычет № 3, март 2011 г.

Передача ОС в простое товарищество не обязывает восстанавливать НДС

в чем экономия НДС | на чем основана идея Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.10 № 2196/10 № 2, февраль 2011 г.

Как изменился подход арбитражных судов к рассмотрению дел об однодневках

Какие решения ВАС РФ по однодневкам создали прецедент | Почему суды не всегда отказываются от формального подхода | Какие необычные аргументы позволят убедить суд № 2, февраль 2011 г.

Возмещение ущерба от утраты основного средства не облагается НДС

в чем экономия НДС | на чем основана идея Письмо Минфина России от 13.10.10 № 03-07-11/406 № 1, январь 2011 г.

Налоговики пытались «снять» вычеты НДС по товарам, которые остались от ЕНВД

что проверили НДС | какие претензии предъявили При переходе с «вмененки» на общий режим отказали в вычете НДС по остаткам товаров, которые не были реализованы в рамках спецрежима | цена вопроса Около 74,6 млн рублей № 1, январь 2011 г.

Как возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагенту

в чем экономия НДС | на чем основана идея Пункт 5 статьи 346.25 Налогового кодекса, статья 410 Гражданского кодекса № 12, декабрь 2010 г.

Налоговая нагрузка участников строительства зависит от типа договора

событие Семинар «Строительные организации: правовые новации, бухгалтерский учет и налогообложение», организованный центром образования «Элкод» (9 ноября, г. Москва, Ленинградское шоссе, д. 16, стр. 3) | основные темы Гражданско-правовое регулирование строительной деятельности. Сложные моменты бухучета и налогообложения участников строительства № 12, декабрь 2010 г.

Ваше главное достижение в налоговом планировании 2010 года

Чем поможет положение о соревновании между компаниями | Почему учредителю невыгодно выплачивать себе зарплату | Как «упрощенец» может снизить сумму авансов в течение года № 12, декабрь 2010 г.

Как и почему имущество продают под видом доли в уставном капитале ООО

Чем выгодна замена продажи имущества на реализацию доли | Какими способами имущество выводят на отдельный баланс | Что выгоднее учреждение новой компании или ее выделение № 12, декабрь 2010 г.

Как и почему имущество продают под видом доли в уставном капитале ООО

Чем выгодна замена продажи имущества на реализацию доли | Какими способами имущество выводят на отдельный баланс | Что выгоднее учреждение новой компании или ее выделение № 12, декабрь 2010 г.

В чем выгода владения недвижимостью в РФ через нерезидента

Нерезидент платит налог на имущество исходя из стоимости БТИ | Как перевод имущества на иностранца экономит налоги | О продаже недвижимости налоговики могут не узнать вовсе № 12, декабрь 2010 г.

Фиктивность долга выдала схему, направленную на возмещение НДС

на чем экономили Создали фиктивный долг, в счет погашения которого передали имущество и заявили НДС к возмещению ключевая ошибка На деньги, якобы полученные в счет оплаты уставного капитала, в тот же день купили фиктивный вексель № 12, декабрь 2010 г.

Нарушения порядка проведения экспертизы позволили отбиться от доначислений

что проверили Налог на прибыль и НДС | какие претензии предъявили На основании результатов экспертизы налоговый орган сделал вывод, что первичные документы содержат недостоверные сведения. В итоге они сняли расходы на приобретение жидкого топлива и вычеты НДС по этой сделке | цена вопроса Около 3,4 млн рублей НДС и около 2,5 млн рублей налога на прибыль № 12, декабрь 2010 г.

Почему реализацию пиццы можно облагать НДС по ставке 10 процентов

в чем экономия НДС | на чем основана идея Пункт 2 статьи 164 НК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.09.08 № А05-12939/2007 № 11, ноябрь 2010 г.

Почему реализацию пиццы можно облагать НДС по ставке 10 процентов

в чем экономия НДС | на чем основана идея Пункт 2 статьи 164 НК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.09.08 № А05-12939/2007 № 11, ноябрь 2010 г.

Какие способы экономии НДС используют при закупке товаров у населения

При перепродаже каких товаров НДС можно платить с разницы | Почему с физлицом выгоднее заключить договор комиссии | Как ломбард позволит не платить НДС с реализации вовсе № 11, ноябрь 2010 г. 1

Какие способы экономии НДС используют при закупке товаров у населения

При перепродаже каких товаров НДС можно платить с разницы | Почему с физлицом выгоднее заключить договор комиссии | Как ломбард позволит не платить НДС с реализации вовсе № 11, ноябрь 2010 г. 1

Сэкономить налоги на СМР и прочем строительстве можно несложными методами

Бухгалтерский резерв поможет снизить налог на прибыль | Временные строения не облагаются налогом на имущество | Как выгоднее для застройщика учитывать проценты по займам № 11, ноябрь 2010 г.

Сэкономить налоги на СМР и прочем строительстве можно несложными методами

Бухгалтерский резерв поможет снизить налог на прибыль | Временные строения не облагаются налогом на имущество | Как выгоднее для застройщика учитывать проценты по займам № 11, ноябрь 2010 г.

По недвижимости выгоднее заявить вычет НДС, а потом постепенно его восстановить

Согласно пункту 6 статьи 171 НК РФ, если объект недвижимости перестает использоваться для осуществления операций, облагаемых НДС, входной налог с него нужно восстановить. Делается это не единовременно, а ежегодно в течение 10 лет с момента начала амортизации в размере 1/10 от суммы НДС, ранее принятого к вычету и пропорционального доле необлагаемых операций. На практике этот особый порядок используется для получения налоговой экономии. № 11, ноябрь 2010 г.

Нестандартные ситуации, когда удалось отбиться от обвинений в связях с однодневками

за счет чего сэкономили Не согласились с претензиями по поводу фиктивных отношений с контрагентами | сколько В общем по трем организациям порядка 17 млн рублей налога на прибыль и 5,2 млн рублей НДС | чего это стоило Доказывали в суде, что при выборе контрагента проявили должную осмотрительность № 11, ноябрь 2010 г.

Расходы на покупку недвижимости под снос можно учесть в качестве инвестиций

что проверили Налог на прибыль, налог на имущество, НДС | какие претензии предъявили Сняли расходы на покупку недвижимости, приобретенной под снос, доначислили по этим объектам налоги и указали на неправомерность вычетов по ним | цена вопроса Порядка 21 млн рублей (900 тыс. рублей налога на имущество, 13,8 млн рублей налога на прибыль и 6,4 млн рублей НДС) № 11, ноябрь 2010 г.

Какие аргументы докажут правомерность применения нулевой ставки НДС

Поскольку экспорт традиционно используется в схемах уклонения от уплаты налогов, то инспекторы с особым вниманием проверяют право экспортера и компаний, предоставляющих сопутствующие услуги, на нулевую ставку НДС. Мы привели популярные ситуации, описали претензии налоговиков и дали аргументы для защиты от них со ссылками на судебную практику. № 11, ноябрь 2010 г.

Какие аргументы докажут правомерность применения нулевой ставки НДС

Поскольку экспорт традиционно используется в схемах уклонения от уплаты налогов, то инспекторы с особым вниманием проверяют право экспортера и компаний, предоставляющих сопутствующие услуги, на нулевую ставку НДС. Мы привели популярные ситуации, описали претензии налоговиков и дали аргументы для защиты от них со ссылками на судебную практику. № 11, ноябрь 2010 г.

Компенсация за отказ от договора может прикрывать безналоговую передачу денег

в чем экономия НДС, налог на прибыль | на чем основана идея Письмо Минфина от 28.07.10 № 03-07-11/315 № 10, октябрь 2010 г.

Как вернуть НДС при возврате розничного товара без расходного кассового ордера

в чем экономия НДС | на чем основана идея Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.07.10 № КА-А40/6601-10 № 10, октябрь 2010 г.

Как не платить налоги с дополнительной выгоды, полученной комиссионером

Кто из сторон договора комиссии учитывает сумму дополнительной выгоды в налогооблагаемых доходах? Это предмет споров № 10, октябрь 2010 г.

Взносы дольщиков не облагаются НДС, даже если застройщик является подрядчиком

за счет чего сэкономили Средства участников долевого строительства не признавали авансами и не включали в базу по НДС, несмотря на то, что застройщик выполнял функции генерального подрядчика | сколько Более 20 млн рублей | чего это стоило Пришлось доказывать, что заключенные с физлицами договоры о долевом участии в строительстве домов носят инвестиционный характер № 10, октябрь 2010 г.

Возмещению НДС помешала доверенность на управление расчетным счетом контрагента

на чем экономили Отражали фиктивный экспорт с целью возмещения НДС из бюджета | ключевая ошибка Экспортер сам вносил деньги на чужой счет в российском банке, с которого ему поступала валютная выручка № 10, октябрь 2010 г.

Право на вычет НДС не зависит от счета, на который было оприходовано имущество

что проверили НДС | какие претензии предъявили Отказали в вычете НДС по лизинговому оборудованию, приобретенному в режиме временного ввоза | цена вопроса Около 40 млн рублей № 10, октябрь 2010 г.

Грамотная комбинация норм НК РФ позволит снизить налоги

Событие: Семинар-практикум «Налоговое планирование с учетом изменений законодательства лучшие “белые” схемы», организованный бизнес-школой «Эксперт» (1213 июля, г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 17/2, корп. 5) | Основные темы: Как изменения повлияли на налоговые схемы. Планирование налогообложения доходов физлиц. Методы оптимизации НДС № 9, сентябрь 2010 г.

Как разделить договор с контрагентом на части, чтобы платить меньше налогов

Как скорректировать первоначальную стоимость имущества | Четыре модели разделения договора на две части | В чем состоит основная опасность разделения соглашений № 9, сентябрь 2010 г.

Какие действия налоговики сочли схемами во II квартале 2010 года

Как доказали неофициальный доход от аренды торговых мест | Физлицо пыталось перевести с Кипра около 83 млн рублей | Большую часть услуг по управлению не смогли признать схемой № 9, сентябрь 2010 г.

Компания защитила расчет пропорции, который позволил не вести раздельный учет

Что проверили: НДС | Какие претензии предъявили: Сняли вычеты по НДС, поскольку компания не вела раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций | Цена вопроса: 309 тыс. рублей № 9, сентябрь 2010 г.

Передача товара со скидкой в размере 100 процентов не является безвозмездной

В чем экономия: Налог на прибыль и НДС | На чем основана идея: Пункт 3 статьи 40, пункт 2 статьи 248 НК РФ № 8, август 2010 г.

Перевод долга на третье лицо таит в себе скрытые возможности для оптимизации

Три способа переложить обязанность платить на третье лицо | Как перевод долга помогает избежать уплаты НДС с авансов | Вознаграждение за перевод долга: проценты или оплата услуги № 8, август 2010 г. 1

Как получить налоговую выгоду и избежать потерь при учете курсовых и суммовых разниц

Кому выгодны суммовые разницы при предоплате в рублях | В какой валюте выгоднее выставлять счета-фактуры | Почему «упрощенец» вовсе может не учитывать курсовые разницы № 8, август 2010 г.

Вычет по НДС: когда его отстаивать, а когда применить хитрости

По вычетам НДС есть ряд одиозных вопросов, в которых чиновники с неослабевающим упорством продолжают настаивать на своем мнении. Чего стоит письмо от 30.03.10 № 03-07-11/79, в котором Минфин России снова указал, что вычет «из нуля» невозможен. Как поступать соглашаться ли с чиновниками или пытаться их переубедить, выбирают читатели «ПНП». № 8, август 2010 г.

Производитель смог реализовать свою продукцию в розницу, используя ЕНВД

Компания производитель продуктов питания имела на балансе сеть розничных магазинов по продаже собственной готовой продукции и продовольственных товаров иных производителей. Чтобы иметь возможность применять «вмененку» по всей торговле, общество пошло на хитрость. № 8, август 2010 г.

Десять ключевых решений Президиума ВАС, которые повлияют на налоговое планирование

Способ увеличения убытка с помощью уточненки не работает | Суд проверяет реальность затрат по сделке для возмещения НДС | Чиновники не спешат соглашаться с «неправильными» подписями № 7, июль 2010 г. 2

Какая форма финансирования строительства выгодна с налоговой точки зрения

Какие изменения вступают в силу с 1 октября 2010 года | Когда выгодно делить цену договора на две части | Как жилищные сертификаты помогают экономить на налогах № 7, июль 2010 г. 1

Мы доказали, что имеем право на вычет НДС по демонтажу здания

За счет чего сэкономили: Удалось принять к вычету НДС со стоимости подрядных работ по ликвидации основных средств | Сколько: 3,3 млн рублей | Чего это стоило: Пришлось дойти до Президиума ВАС РФ, доказывая, что ликвидация здания связана с деятельностью, облагаемой НДС № 7, июль 2010 г. 1

Компания выкупила собственную «кредиторку» и вывела деньги на предпринимателя

«Покупатель» смог вывести на дружественного предпринимателя порядка 14,2 млн руб. (18,6 4,4), с которых должен был быть уплачен единый налог по ставке 6 процентов. № 7, июль 2010 г.

Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов

Почему компенсация затрат исполнителя не облагается НДС | Кому налоговики откажут в признании возмещенных затрат | Какой стороне выгоднее договор с условием о компенсации № 7, июль 2010 г. 1

«Нам удалось снизить доначисления по налогу на прибыль в пять раз по делу с однодневкой»

что проверили Налог на прибыль и НДС | какие претензии предъявили Посчитали, что реальные хозяйственные операции не осуществлялись, договоры были заключены с целью получения необоснованной выгоды по НДС и налогу на прибыль | цена вопроса Более 2 млн рублей № 7, июль 2010 г. 1

Уступка прав на нежилую недвижимость выгоднее ее продажи

В чем экономия: НДС | На чем основана идея: Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.10 № 13640/09 № 6, июнь 2010 г.

Отступное в силу своей несамостоятельности поможет сэкономить налоги

Как отступное позволяет варьировать стоимость имущества | В каких случаях передача отступного не облагается НДС | Как группа компаний может использовать отступное № 6, июнь 2010 г.

Чем выгоднее гарантировать обязательства – авансом, задатком или залогом

На практике продавец или исполнитель, желая убедиться в серьезности намерений своего контрагента, требует до начала исполнения заказа предоставить какое-либо обеспечение. Чаще всего это предоплата по договору, но нередко стороны используют задаток или залог. У каждого из этих способов есть преимущества и недостатки. № 6, июнь 2010 г.

При возврате брака и списании неликвида можно избежать хотя бы налоговых потерь

Истечение срока годности товаров или поставка бракованной продукции. Инспекторы настаивают, что большинство таких операций не уменьшает налоги пострадавшей стороны, но есть аргументы, которые могут их переубедить. Какая позиция  снижение риска или получение налоговой экономии  ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 6, июнь 2010 г.

Для ухода от НДС хранение заменяют на ломбардные услуги

Описание схемы: Предположим, компания оказывает услуги по хранению имущества, со стоимости которых она платит НДС. Если основными ее клиентами являются предприниматели на «упрощенке», то уплаты этого налога иногда избегают так. Вместо услуг по хранению предоставляют ломбардные услуги, которые НДС не облагаются. № 6, июнь 2010 г.

Как доказать, что со штрафов, полученных от покупателя, НДС платить не нужно

НК РФ не содержит нормы о том, что штрафы облагаются НДС | Согласно ГК РФ, неустойки уплачиваются сверх цены | Штрафной тариф может привести к уплате НДС № 6, июнь 2010 г.

В некоторых случаях товарный кредит выгоднее договора купли-продажи

Почему операции по товарному кредиту выгоднее облагать НДС | Момент признания расходов по товарному кредиту не определен | Когда проценты по товарному кредиту не облагаются НДС № 5, май 2010 г.

Ошибки в каких реквизитах счета-фактуры не препятствуют вычету по НДС

С 2010 года недочеты в счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, объект, его стоимость, ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в вычете налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Но формулировка эта столь расплывчата, что непонятно, как ее применять. Налоговые профессионалы по ряду вопросов не сошлись во мнениях. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 4, апрель 2010 г.

Компания на общем режиме может вовсе не платить НДС на законных основаниях

Описание схемы: Если в простом товариществе ведение дел поручено компании, освобожденной от обязанностей плательщика НДС согласно статье 145 НК РФ, то она не обязана исчислять этот налог по совместной деятельности. В отличие от участников на «упрощенке». № 4, апрель 2010 г.

Новый владелец оборудования не должен платить таможенные пошлины и НДС

В чем экономия: Таможенные пошлины, НДС | На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.08.09 № А33-2455/09 № 3, март 2010 г.

Не доказав идентичность и однородность объектов, инспекторы не имели права проверять цены

Что проверили: Налог на прибыль и НДС | Какие претензии предъявили: Посчитали, что арендная плата по помещению, переданному индивидуальному предпринимателю, не соответствует требованиям статьи 40 НК РФ. Соответственно, база по налогу на прибыль и НДС занижена | Цена вопроса: Около 1 млн рублей № 3, март 2010 г.

Когда выгодно возмещать НДС из бюджета в ускоренном порядке

С 2010 года компании могут возмещать НДС из бюджета, не дожидаясь окончания камеральной проверки (ст. 176.1 НК РФ, внесена Федеральным законом от 17.12.09 № 318-ФЗ). Исходя из буквы закона, деньги можно будет получить через 12 рабочих дней после подачи декларации.
На первый взгляд, это выгодно налогоплательщикам. Но дополнительные требования, установленные статьей 176.1 НК РФ, могут свести всю выгоду на нет. № 2, февраль 2010 г.

Вес отправлений, указанный в почтовых квитанциях, доказал нарушения налоговиков

За счет чего сэкономили? Добились возмещения НДС из бюджета вопреки сопротивлению налоговиков | Сколько? 13,5 млн рублей | Чего это стоило? Пришлось доказывать, что акты по итогам камеральных проверок не были направлены налогоплательщику. Это является основанием для отмены решения № 2, февраль 2010 г.

Оплата работ или услуг товарами позволяет сэкономить на НДС

Как сэкономить НДС на основании постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 20.08.09 № А57-20914/2008 № 1, январь 2010 г.

Экспортный НДС можно учесть в расходах, а потом возместить из бюджета

Как сэкономить налог на прибыль на основании пункта 19 статьи 270 НК РФ № 1, январь 2010 г.

Экспортный НДС можно учесть в расходах, а потом возместить из бюджета

Как сэкономить налог на прибыль на основании пункта 19 статьи 270 НК РФ № 1, январь 2010 г.

Как получить вычет НДС по ОС, купленному для операций, не облагаемых налогом

Как сэкономить НДС на основании постановления ФАС Московского округа от 24.08.09 № КА-А40/7974-09, Президиума ВАС от 15.05.07 № 485/07 № 12, декабрь 2009

Инспекторы доначислили НДС с полной суммы обнаруженной сделки без учета вычетов с авансов

Что проверили? Налог на добавленную стоимость | Какие претензии предъявили? Доначислили НДС по неучтенной сделке со всей суммы без учета незаявленных вычетов с авансов. Хотя фактически налог был уплачен в бюджет при получении предоплаты почти за год до якобы сокрытой реализации | Цена вопроса: 7 463 962 рублей № 12, декабрь 2009

Сделки с ценными бумагами несут массу возможностей экономии на налогах

Налоговые преимущества сделки РЕПО перед займом | Как выгодно перераспределить налоговую базу между компаниями | С помощью сделки РЕПО выводят доходы в офшор № 11, ноябрь 2009

Как не платить лишних налогов при безвозмездном пользовании имуществом

Безвозмездное пользование имуществом или ссуда популярна на практике, особенно между дружественными компаниями. Но ее налогообложение четко не прописано в НК РФ. Налоговый эксперт попытался убедить более осторожного коллегу, что иногда налоговики пытаются взять с участников договора ссуды лишнее, и есть смысл оспаривать их требования. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 11, ноябрь 2009

Как налоговики используют финансовый анализ для выявления схем

Отклонение каких показателей наиболее опасно | Зачем инспекторы будут считать трудоемкость производства | Реальный пример расчета коэффициентов из практики № 11, ноябрь 2009

Быстрый справочник по оптимизации налогов при неотделимых улучшениях арендованного имущества

Зачастую арендаторы вынуждены вкладывать дополнительные средства для того, чтобы улучшить арендованное имущество или довести его до состояния, пригодного для использования. Как и многие другие расходы, подобные затраты часто становятся предметом спора с налоговиками. Чтобы принять решение, как поступить, компаниям необходимо знать обе точки зрения. № 11, ноябрь 2009

Когда выгоднее покупать основное средство, если компания планирует перейти на «упрощенку»

Разница в порядке учета основных средств на общей системе налогообложения и на «упрощенке» очень существенна. У компании, которая планирует перейти на спецрежим с 2010 года, еще есть время выбрать, какими преимуществами выгоднее воспользоваться. Решение будет зависеть от срока использования приобретаемого объекта и ставки единого налога при «упрощенке». № 10, октябрь 2009

Когда можно избежать налоговых потерь при учете рекламных затрат

Суммы рекламных затрат даже в кризис могут быть значительными. Если выполнять все требования налоговиков, то компания рискует лишиться возможности признать их в составе расходов в полном объеме. Налоговый консультант попытался убедить более осторожного коллегу, что иногда осторожность бывает излишней. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 10, октябрь 2009

Как не восстанавливать НДС при проведении не облагаемых налогом операций

Как сэкономить НДС на основании пункта 3 статьи 170 НК РФ. № 9, сентябрь 2009

Роялти внутри России экономят налоги не хуже, чем с использованием офшоров

Как франчайзинг помогает сэкономить на налоге на прибыль | В каких случаях выгодно облагать роялти НДС | Как коммерческая концессия обоснует трансфертные цены № 9, сентябрь 2009

Как уходят от уплаты НДС с аванса и получают вычет без перечисления предоплаты

НДС с аванса не возникает, если предоплату получает третье лицо | Как с помощью векселя вернуть предоплату, не лишившись вычетов | Три предосторожности, которые снизят риск претензий № 9, сентябрь 2009

Возмещение НДС при покупке дорогого актива проще провести через предпринимателя

«Упрощенец» может возместить НДС при покупке дорогого объекта | Восстанавливать налог при прекращении деятельности ИП не надо | Как выгодно передать объект от предпринимателя компании № 9, сентябрь 2009

Получение векселей в счет оплаты позволило продавцу избежать НДС

За счет чего сэкономили? Приобрели имущество у компании-банкрота, которая в силу очередности платежей не смогла уплатить НДС в бюджет | Cколько? 6 101 695 рублей | Чего это стоило? Пришлось в суде доказывать, что вычет покупателя не зависит от уплаты налога продавцом, находящимся на стадии банкротства № 9, сентябрь 2009 1

Есть вид деятельности, который избавляет от уплаты НДС по всем операциям

Некоторые организации, деятельность которых подлежит обложению НДС, используют способ, позволяющий вовсе избежать уплаты этого налога. Он основан на неясности положений подпункта 4 пункта 3 статьи 149 НК РФ. № 9, сентябрь 2009

Как снижают налоговые риски, если товар отправляется к покупателю, минуя перепродавца

Транзитное перемещение товара соответствует букве закона | Хранение товара на складе поставщика снижает издержки | Перепродажа в минимальные сроки экономически оправдана № 9, сентябрь 2009

Отложенные вычеты по НДС могут спасти не только от недоимки, но и от пеней и штрафа

Что проверили? НДС | Какие претензии предъявили? Доначислили НДС, но не приняли во внимание, что у компании были за спорный период вычеты по НДС, не отраженные в декларации | Цена вопроса: 488 431 рубль № 9, сентябрь 2009

При переходе на спецрежим компания сможет снизить издержки от восстановления НДС

Как сэкономить НДС, используя постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 07.05.09 № А12-19938/2008 № 8, август 2009

Компания может не платить НДС, даже если экспорт будет подтвержден позже срока

Как сэкономить НДС на основании постановления Президиума ВАС РФ от 11.11.08 № 6031/08 № 8, август 2009

Самую эффективную и безопасную налоговую оптимизацию дают мелочи

Как не потерять на налогах при возврате аванса покупателю | Отмена ЕСН приведет к массовой замене способов оптимизации | Опасная схема оптимизации «вмененного» налога № 8, август 2009

Компании экономят на налогах, используя доверительное управление

Договор управления избавит от невыгодной «вмененки» | Как обойти запрет на участие «упрощенца» с объектом «доходы» | Когда выгодно, чтобы выгодоприобретателем было третье лицо № 8, август 2009

Какие ошибки налоговиков сэкономили компаниям миллионы рублей налогов

Контролю по налогу на имущество мешают неполные базы данных | Налоговики не сверяют декларации между собой | Инспекции предоставляют освобождение по НДС без проверки № 8, август 2009

Компания обосновала распространение дорогих рекламных материалов без НДС

Что проверили? НДС | Какие претензии предъявили? Доначислили НДС по распространению рекламных материалов стоимостью свыше 100 рублей | Цена вопроса: около 5 млн рублей № 8, август 2009

Компания имеет полное право заявить вычет по оплате простоя подрядчиков

Как сэкономить НДС на основании постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.03.09 № Ф04-1098/2009(1249-А67-34) № 7, июль 2009

Срок для подтверждения нулевой ставки составляет более 10 месяцев

Как сэкономить НДС на основании статьи 27.3 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ в ред. от 26.11.08 № 7, июль 2009

Когда требованиями восстановить НДС можно пренебречь

Инспекторы требуют восстановить НДС по просроченным товарам | При ликвидации «незавершенки» выгодно оприходовать материалы | Ненужное ОС выгоднее продать с убытком, чем списывать № 7, июль 2009

Когда оправдан налоговый риск в операциях, связанных с арендой

С арендой имеет дело большинство компаний. Кроме того, в группе дружественных компаний такая сделка часто используется в налоговой оптимизации сама по себе. Налоговый консультант призвал юриста при планировании налогов в сфере аренды не перебарщивать с осторожностью. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 7, июль 2009

Инспекторы отказали в возмещении НДС, усомнившись в реальности производства

За счет чего сэкономили? Предъявили к возмещению суммы НДС при экспорте товаров | Сколько сэкономили? Несколько миллионов рублей | Чего это стоило? Пришлось в суде опровергать обвинения инспекции в умышленных действиях, якобы направленных на незаконное получение из бюджета сумм НДС № 7, июль 2009

Какие огрехи в счетах-фактурах наиболее опасны для вычетов

Как суды решают споры по вычетам из-за претензий к счетам-фактурам № 7, июль 2009

С 2010 года предлагают возмещать НДС без камеральной проверки

Такая возможность может появиться у тех компаний, которые смогут предоставить банковскую гарантию в том, что финансовое учреждение обязуется уплатить все налоги, пени и штрафы, если по итогам камеральной проверки будут найдены нарушения. № 6, июнь 2009

Опционную премию могут обложить НДС

22 мая Госдума приняла в первом чтении законопроект № 172989-5 о налогообложении финансовых инструментов срочных сделок (опционов, форвардных контрактов и т. п.), которые нередко используются для налогового планирования. № 6, июнь 2009

Требованием восстанавливать НДС в некоторых ситуациях можно пренебречь

В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 26.03.09 № Ф09?-?1700/09?-?С2 № 6, июнь 2009

Новые схемы, выявленные налоговиками при проверках

Передача здания в качестве отступного грозит претензиями
Доказательством схемы посчитали одинаковый IP-адрес у покупателя и продавца
Благотворительную помощь из офшора посчитали уходом от ЕСН № 6, июнь 2009

Проценты, которые причитаются с инспекции, можно увеличить

В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.12.08 № А52-4212/2007 № 5, май 2009

Консультационные услуги можно освободить от НДС

В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Письмо Минфина России от 29.01.09 № 03-07-08/12 № 5, май 2009

Импортер может сэкономить, переложив уплату налогов и пошлин на покупателя

В чем экономия: НДС, таможенные пошлины
На чем основана идея: Письмо Минфина России от 16.02.09 № 03-07-08/35 № 5, май 2009

НДС можно предъявить к вычету до того, как товар будет оприходован на склад покупателя

В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.02.09 № А33-11818/2007-Ф02-152/2009 № 5, май 2009

Какие методы налоговой экономии оптимальны в условиях кризиса

Как сохранить бизнес во время кризиса и что предусмотреть на случай возникновения претензий налоговиков – об этом шла речь на очередном заседании Закрытого клуба профессионалов налогового планирования № 5, май 2009

Есть возможность при продаже актива заплатить НДС только с наценки

Когда НДС можно начислять только с суммы наценки • Как воспользоваться выгодной нормой, если актив уже эксплуатируется № 5, май 2009

Как применить правило «5 процентов» так, чтобы не потерять на вычетах НДС

Если компания осуществляет как облагаемую, так и не облагаемую НДС деятельность, то она обязана вести раздельный учет по НДС и принимать к вычету только часть налога. Но потери вычетов можно избежать № 5, май 2009

Какими налоговыми рисками при факторинге можно пренебречь

С 26 апреля 2009 года любые коммерческие организации без какой-либо лицензии могут оказывать услуги по факторингу. Насколько это рискованно № 5, май 2009

Инспекторы пытались доначислить 310 млн налогов из-за поставщиков

За счет чего сэкономили: Компания признала в расходах стоимость продукции, закупленной у сторонних поставщиков, а также предъявила по этим операциям НДС к вычету | Сколько:более 310 миллионов рублей | Чего это стоило: Пришлось в суде доказывать, что претензии по поводу недобросовестности поставщиков необоснованны № 5, май 2009

Минфин пытается ограничить корректировку НДС между компаниями

При осуществлении предварительной оплаты наличными деньгами или в безденежной форме, например с помощью векселя, вычет НДС не производится. Такое мнение высказал Минфин России в своем письме от 06.03.09 № 03-07-15/39. № 4, апрель 2009 г.

ВАС признал право вычета НДС по счету-фактуре от компании на «упрощенке»

Высший арбитражный суд РФ подтвердил, что компания на общем режиме не теряет право на вычет НДС по счетам-фактурам, которые ей выставляет «упрощенец» (определение от 13.02.09 № ВАС-535/09). № 4, апрель 2009 г.

Когда колебания курсов валют приводят к налоговым потерям и как их избежать

Позиция чиновников в отношении учета суммовых разниц вынуждает налогоплательщиков много терять при заключении договоров в у. е. Особенно сейчас, когда курс всех валют колеблется. Налоговый консультант попытался убедить более осторожного юриста, что невыгодным мнением инспекторов стоит пренебречь. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 4, апрель 2009 г.

Записка, которая обезопасит налоговую выгоду от договорной неустойки

Компании нередко практикуют такой способ оптимизации налоговой нагрузки: продавец снижает стоимость товара на определенную сумму, часть которой покупатель возмещает ему в форме штрафа. Например, за несвоевременную оплату. Налоговая выгода продавца заключается в том, что сумма полученной неустойки не облагается НДС, так как не является выручкой от реализации. Снизить риск помогут доказательства того, что изначально покупатель не допускал возможности неисполнения с его стороны обязательств. Подобное доказательство может быть оформлено в виде объяснительной записки. № 4, апрель 2009 г.

В Кодексе нет запрета принимать к вычету НДС по безвозмездному пользованию

В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Пункт 1 статьи 172 НК РФ № 3, март 2009 г.

Налоговики проиграли суд по ситуации, описанной в их внутреннем обзоре схем

В прошлом году московские налоговики предъявили претензии к крупному международному холдингу MAN, который занимается производством и продажей грузовых автомобилей. Причем не просто предъявили, а включили свои домыслы во внутренний обзор схем, который был разослан в нижестоящие инспекции. № 3, март 2009 г.

ВАС разрешил уменьшать НДС на отрицательные суммовые разницы

Компании вправе учитывать отрицательные суммовые разницы при определении налоговой базы по НДС. Такую позицию занял Президиум ВАС РФ при рассмотрении спора компании «Эквант» и налоговой инспекции (номер постановлению еще не присвоен). № 3, март 2009 г.

Из-за чего можно лишиться вычета по НДС с перечисленных авансов

Возможность зачесть НДС с авансов позволяет перераспределять налоговую нагрузку между компаниями. Но формальный подход к нормам Налогового кодекса может свести на нет весь эффект от экономии или же привести к налоговым потерям при работе с независимым поставщиком. В этом специалист по налоговому планированию пытается убедить юриста. Какая позиция ближе практикам, выбирают читатели «ПНП». № 3, март 2009 г.

Как защищают право заплатить меньше налогов при реализации активов

Почему передача имущества в уставный капитал выгоднее продажи
Как отбиваются от претензий к фиктивности
Какие ошибки могут обернуться победой инспекции № 3, март 2009 г.

Компании смогут ускорить вычет НДС по экспортным операциям

В чем экономия: Налог на добавленную стоимость
На чем основана идея:
Определение ВАС РФ от 19.11.08 № 12536/08 № 2, февраль 2009 г.

Вексель позволяет получить вычет НДС без уплаты денег

Налоговики признают авансом вексель, переданный в счет будущейоплаты
Какие доводы привести в защиту вычетов НДС при вексельном авансе
Почему группа компаний может использовать собственные № 2, февраль 2009 г.

Вычет НДС с авансов дает новые возможности сэкономить

Как группа компаний может регулировать свои налоговые платежи
Какие авансовые схемы вновь стали актуальными в 2009 году
Чем выгоден новый порядок исчисления НДС по предоплате
№ 2, февраль 2009 г.

Ставку НДС хотят понизить

В конце декабря 2008 года на рассмотрение в Госдуму был внесен законопроект № 143848-5 о снижении ставки НДС с 18 до 10 процентов. Предполагается, что поправка будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 октября 2008 года, и будет действовать по 31 декабря 2009 года. № 2, февраль 2009 г.

Возместить экспортный НДС можно, даже если расчеты были осуществлены неденежными средствами

Если экспорт товара осуществляется из России в адрес дружественной иностранной компании, стороны нередко рассчитываются неденежным способом, например зачетом взаимных требований. Налоговики в этом случае могут заявить, что обоснованность применения нулевой ставки не подтверждена, следовательно, компания не может получить вычет. Якобы для этого нужна копия выписки банка, подтверждающая поступление выручки на счет в российском банке, которая предусмотрена пунктом 1 статьи 165 НК РФ. № 1, январь 2009

Три ситуации, когда ВАС РФ защитил способы налоговой экономии

Транзитная перевозка товара к покупателю не является признаком схемы
В регистрации компании по утерянному паспорту виноваты налоговики
Перенос вычетов по НДС не противоречит положениям НК РФ № 1, январь 2009

Подготовлен проект о ценовом контроле и возврате НДС

Минфином России подготовлен законопроект о трансфертных ценах и консолидированной отчетности. Он предусматривает реформирование статьи 40 НК РФ для облегчения контроля над ценами и введение для холдингов понятия «консолидированный налогоплательщик». № 1, январь 2009

Десять поправок в налоговый кодекс, которые снизят налоговую нагрузку

С этого года работникам выгоднее доплачивать из чистой прибыли
Амортизационная премия по многим объектам увеличена в три раза
Покупатель может зачесть НДС с авансовых платежей № 1, январь 2009

Какие претензии к компании может повлечь банкротство ее контрагента

В каком случае и чем опасно банкротство поставщика
Чем поможет очередность погашения задолженности при банкротстве
Почему низкая рентабельность компании увеличит степень риска № 1, январь 2009

«Трансмарк» отстоял НДС

Компании «Трансмарк» удалось частично отмести претензии налоговиков к роялти. № 1, январь 2009

Стороны договора купли-продажи могут отложить отгрузку товаров в целях исчисления НДС

Если покупатель не принимает отгруженный товар, который он получил, к примеру, от перевозчика, то в этой ситуации продавцу не нужно начислять НДС. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 26.02.08 № КА-А40/607-08. С помощью этого нюанса стороны могут регулировать дату исчисления НДС с реализации. № 1, январь 2009

Продавец может избежать уплаты НДС с наценки при помощи опциона

Для каких сделок и зачем можно использовать опционные контракты
На каком основании опционная премия, полученная поставщиком, не облагается НДС
Какие условия нужно выполнить, чтобы стоимость опциона уменьшила прибыль № 1, январь 2009

Есть способы отстоять оптимизацию НДС с помощью отсрочки платежа

Почему налоговики требуют начислить НДС с суммы платы за кредит
Суды заявляют, что НДС с процентов возместить нельзя
С какой суммы задолженности нужно начислять проценты № 1, январь 2009

Какие способы налоговой экономии безопаснее в условиях кризиса

Как кризис повлиял на способы оптимизации зарплатных налогов
Почему снижение стоимости ОС на сумму санкций стало более безопасным
Как извлечь выгоду из повышения ставок по займам № 12, декабрь 2008

Расходы на ценные бумаги не помешают принять к вычету всю сумму НДС

Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ, операции с ценными бумагами не подлежат обложению НДС. На этом основании налоговики нередко заявляют, что расходы на приобретение ценных бумаг должны участвовать в расчете пятипроцентного предела, соблюдение которого дает право не вести раздельный учет и принимать весь НДС к вычету. Это можно оспорить. № 12, декабрь 2008

При каких неденежных расчетах можно не платить НДС деньгами

Как отбиться от претензий налоговиков к взаимозачету
Чем удобны многосторонние зачеты и уступка права требования
На что нужно обратить внимание при расчетах векселем № 12, декабрь 2008

Итоги 2008 года: ваше главное налоговое достижение

Почему экспортные операции выгоднее выделить в отдельное юрлицо
Каким образом используются ПИФы в целях получения экономии
Когда чиновники против резерва по сомнительным долгам № 12, декабрь 2008

Суды требуют контролировать, уплатил ли контрагент НДС

К каким доводам налоговиков прислушиваются суды
Чем компания может аргументировать свою позицию
Что предпринять, чтобы свести риск претензий к минимуму № 11, ноябрь 2008

НДС платить в рассрочку

С III квартала 2008 года компании могут платить НДС не сразу, а равными долями в течение следующих трех месяцев. № 11, ноябрь 2008

Как получить дополнительную налоговую выгоду при покупке бизнеса

В каком случае убыток может увеличить стоимость бизнеса
Как учесть расходы на кредит на покупаемый бизнес в его же балансе
Почему продавцу выгодно перед продажей распределить прибыль № 11, ноябрь 2008

Предварительный договор защитит налоговую экономию компании

Как не платить НДС с суммы аванса за будущие услуги аренды
Как обосновать отклонение цены сделки от рыночного уровня
Что обязательно нужно указать в предварительном договоре № 11, ноябрь 2008

Как получить налоговую выгоду от «белорусской» сделки

Как скорректировать НДС по сделке с белорусским партнером
Как отсрочить уплату НДС, используя посредников
Как сэкономить НДС на российско-белорусских услугах № 10, октябрь 2008

Возместить НДС и признать расходы можно и без договора

Если компания по тем или иным причинам не может предъявить налоговикам письменный договор купли-продажи или поставки, то этот факт не станет фатальным препятствием для вычета НДС. Конечно, налоговики всячески пытаются доказать, что без этого документа невозможен не только вычет налога, но и даже признание расходов по сделке в налоговом учете. № 10, октябрь 2008

Оприходование на забалансовый счет позволяет зачесть НДС

Одним из условий для зачета входного НДС по приобретенному товару служит принятие его на учет (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Налоговики утверждают, что товарно-материальные ценности иосновные средства считаются принятыми на учет только после их отражения на балансовом счете компании. Якобы учета на забалансовом счете недостаточно. № 10, октябрь 2008

Четыре самых обсуждаемых вопроса по оптимизации НДС

Какая главная ошибка, допускаемая при реализации схем
Переносить ли вычеты по требованию инспектора
Зачем нужен запрос в инспекцию по контрагенту № 10, октябрь 2008

«Удалось освободить от НДС немалую часть реализации»

Как показывает опыт Александра Можегова, есть резон спорить с налоговиками даже по поводу 7 руб. Это дает возможность отточить аргументы, которые могут быть использованы в гораздо более серьезном налоговом споре. Такой подход и многое другое позволяет ОАО «Коми тепловая компания» оптимально организовывать свою систему налогового планирования. № 10, октябрь 2008

Когда компания может не восстанавливать НДС при переходе на «упрощенку»

Согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ, при переходе на «упрощенку» компания должна восстановить НДС, ранее принятый к зачету, по товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам. Избежать этого поможет приуроченная к переходу реорганизация в форме выделения. № 9, сентябрь 2008

Семнадцать выгодных для компаний разъяснений за первое полугодие 2008 года

№ 8, август 2008

Как выгоднее организовать грузоперевозки по России и за рубежом

Как выбрать, применять ЕНВД по перевозкам или нет
Чем выгодно простое товарищество с иностранной организацией
Что дает разделение договора международной перевозки на части № 8, август 2008

Как сэкономить при помощи операций с имущественными правами

Формально при первичной уступке права требования не нужноплатить НДС
Как продать товар, не облагая наценку НДС с помощью цессии
Как можно обезопасить аванс, выданный под видом займа № 8, август 2008

Налоговую экономию защитит маркетинговая политика

Маркетинговая политика объяснит налоговикам большую «кредиторку»
Предварительный договор поможет избежать контроля цен
Автомобиль директора как элемент маркетинговой политики компании
№ 7, июль 2008

Как сохранить вычет НДС при выдаче займов

Компания, выдающая займы дружественным организациям, теперь может принимать к вычету всю сумму НДС с общехозяйственных расходов. Для этого займы должны быть либо беспроцентными, либо сумма полученных процентов не должна превышать 5 процентов общих расходов компании. № 7, июль 2008

Как избавиться от ненужного имущества без налоговых потерь

Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости ОС при его ликвидации
Как возместить НДС по расходам на демонтаж основного средства
Коэффициенты амортизации могут повлиять на срок признания убытка от продажи ОС
№ 7, июль 2008

Какой учет нормируемых рекламных расходов уменьшит налоги

Что включать в выручку при расчете лимита нормируемых рекламных расходов
Суд посчитал, что НДС с рекламных затрат не нужно нормировать
Аргументы для вычета НДС по расходам на приобретение листовок
№ 7, июль 2008

Как отстоять вычет НДС по счету-фактуре, выданному «упрощенцем»

Можно ли наказать компанию на «упрощенке» за неуплату НДС
Сохранится ли право на вычет, если «упрощенец» не перечислит НДС
Какие аргументы учитывает суд при разрешении спора
№ 7, июль 2008

Что учесть при планировании с помощью реорганизации

Реорганизация нередко используется для целей налогового планирования. Однако сама процедура достаточно сложна и трудоемка. Поэтому необходимо заранее оценить все основные преимущества и недостатки, чтобы издержки реорганизации не свели на нет выгоды от налоговой экономии. № 6, июнь 2008

Как уменьшить налоги с помощью обязательного раздельного учета

Как возместить НДС с помощью амортизационной премии
Какие варианты расчета пропорции выгоднее для разных налогов
Как воспользоваться позицией Минфина для экономии налога на имущество № 5, май 2008 г.

Чем выгодны решения конституционного суда для компаний

Как заставить налоговиков подтвердить затраты для налога на прибыль
Как не потерять расходы и вычеты НДС, если контрагент не платит налоги
Как убедить арбитражный суд принять документы, которые не видели налоговики
№ 5, май 2008 г.

Как защитить перенос регистрации имущества в налоговых целях

Чем может помочь отсутствие документов от поставщика
Вычет по НДС можно получить при вводе в эксплуатацию
Когда права на здание не обязательно регистрировать № 5, май 2008 г.

«Черные» и «белые» схемы оптимизации налогов: конспект семинара

Платить зарплату свыше 61 997 руб.выгодно и для налога на прибыль, и для ЕСН
Компенсации помогут повысить зарплату с минимальными налоговыми рисками
Работа через агентский договор хоть выгодна, но опасна № 4, апрель 2008 г.

Три популярных способа освободить часть выручки от НДС: какой безопаснее

Как применять финансовые санкции по договору для снижения НДС
Как снизить налог при реализации контрагенту «пустого» товара
Как маркетинговая политика позволит снизить НДС в оптовой торговле № 4, апрель 2008 г.

«Технические» фирмы взяты на контроль: проверяем партнеров контрагентов

Чем постановление высшего арбитража опасно для компаний
Какие аргументы помогут обосновать «чистоту помыслов»
Как правильно собрать достоверные данные о контрагенте № 4, апрель 2008 г.

«Игрушечная схема» привела к уголовной ответственности

«Игрушечные схемы», популярные несколько лет назад, и сейчас могут отразиться на их исполнителях. Подтверждением тому является уголовное дело гендиректора компании «Дунае-Трог» Василия Цветкова. № 4, апрель 2008 г.

Президиум ВАС РФ разрешил не платить НДС с неустойки

Президиум ВАС РФ постановлением от 5 февраля (на момент подписания в печать номер постановлению еще не был присвоен), подтвердил безопасность такого способа налогового планирования, как разделение общей суммы по договору на оплату товара и штрафы. А именно: судьи признали, что платить НДС с суммы штрафа, начисленного за нарушение условий договора, не надо. № 3, март 2008 г.

Как изменить условия договора, увеличивающие налоги

Почему лучше не закреплять обязанность уплаты санкций
Почему задаток и беспроцентный заем лучше аванса для расчета НДС
Как выгоднее оформить подарки и бесплатные услуги № 3, март 2008 г.

Как не платить налог с авансов с помощью гарантийного платежа

Компания может отсрочить уплату НДС с полученных сумм предоплаты, если оформит их в качестве гарантийного платежа по договору. Гарантийный платеж не считается предоплатой и не может облагаться НДС. № 2, февраль 2008 г.

Возместить НДС без документов станет сложнее

Пленум ВАС РФ обязал суды не удовлетворять иски плательщиков о возмещении НДС по ставке 0 процентов, если они представили подтверждающие документы непосредственно в суд, минуя налоговый орган. Также суд может отказать в иске компании, даже если она и представляла документы в налоговый орган, но их комплект был неполным. № 2, февраль 2008 г.

Перенос уплаты НДС с авансов: какие способы безопасны в 2008 году

Безопасно ли заменять предоплату займом
Нужно ли платить НДС, если аванс был возвращен, а договор расторгнут № 2, февраль 2008 г.

Как регулировать уплату налогов с помощью дружественных компаний

Дружественные компании могут создать постоянно действующий механизм регулирования уплаты НДС и налога на прибыль, позволяющий им переносить обязанность по уплате друг на друга. № 2, февраль 2008 г.

Чем чреват для компании отказ от применения льгот по НДС

В каких случаях налогоплательщику выгоднее отказаться от льготы по НДС
В чем налоговики подозревают компании, отказывающиеся от льгот № 2, февраль 2008 г.

НДС. Как не восстанавливать налог по несамортизированным ОС

У компании, получившей освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ, есть возможность не восстанавливать НДС с недоамортизированной части основных средств. Для этого достаточно прочитать термин «использование» в пункте 8 статьи 145 НК РФ путем прямого толкования. № 1, январь 2008 г.

Какие документы помогают возместить НДС без счета-фактуры

Почему налоговики требуют счет-фактуру в обход Налогового кодекса
Какие аргументы помогают плательщикам защититься в суде № 1, январь 2008 г.

Суды снижают налоговые риски схем

В то время как налоговики выявляют новые схемы уклонения, способы, ранее названные и налоговиками, и судами опасными, становятся менее рискованными. Причем благодаря тем же арбитражным судам, которые ранее поддерживали инспекторов Правда, иногда даже утратившие свою актуальность схемы могут до сих пор причинить неприятности компаниям, их применившим. Так, одна из московских компаний, снизившая больше пяти лет назад налоги с участием банка и с использованием векселей, сейчас в связи с этим была привлечена к налоговой ответственности. № 1, январь 2008 г.

Как «упрощенцу» работать с плательщиками НДС выгоднее

Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут без угрозы штрафа выставлять счета-фактуры с выделенным НДС и не платить эту сумму в бюджет. Такой вывод следует из постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.09.07 № Ф04-6126/ 2007(37915-А46-42) № 12, декабрь 2007 г.

Как не платить налог при продаже права аренды

Чтобы продавец права на заключение договора аренды (например, будущий собственник только строящегося торгового центра) не платил НДС при такой продаже, ему выгоднее продавать не само право, а опцион на него № 12, декабрь 2007 г.

НДС при бартере – полностью к вычету

Теперь компаниям не надо заключать два договора купли-продажи, а затем проводить взаимозачет, чтобы возместить НДС в полной сумме при неденежных расчетах. С 1 января 2008 года НДС, перечисленный при бартере и оплате векселями, можно будет принять к вычету полностью, а не исходя из балансовой стоимости имущества. Такие поправки внес в пункт 2 статьи 172 НК РФ Федеральный закон от 04.11.07 № 255-ФЗ. № 12, декабрь 2007 г.

Как защитить способы снижения, которые налоговики считают схемами

Лизинг с взаимозависимым лицом не противоречит законодательству
Как приобрести товар за счет средств офшора и отбиться от налоговых претензий
Почему погашение займа помогает превратить схему в реальную деятельность № 11, ноябрь 2007 г.

НДС с подрядных СМР можно не платить

Теперь компания, выполнившая строительно-монтажные работы для собственного потребления с привлечением подрядчиков, может не вступать в длительные споры с инспекцией, если не заплатит НДС с этих СМР. ФНС России письмом от 04.07.07 № ШТ-6-03/527 признала неправомерность такого подхода. № 9, сентябрь 2007

Экспортный НДС: парамерты обязательной налоговой проверки

Экспорт каких товаров может привлечь особое внимание налоговиков
Какие поставщики, сотрудники и учредители считаются «проблемными»
Какие условия договора с поставщиком вызовут подозрения налоговиков № 9, сентябрь 2007

Налоговые изменения с 2008 года: к чему готовиться

Амортизация легковых автомобилей ускоряется в два раза
Тонкости приобретения предприятия как имущественного комплекса
Уступка права требования по договорам займа не облагается НДС № 9, сентябрь 2007

Как без риска перенести вычет НДС: проверенные способы

Как ошибка в счет-фактуре может принести выгоду компании
Как можно использовать уточнение данных о партнере
Как обратить себе на пользу стандартные запреты налоговиков №8, август 2007

Нулевая ставка НДС обязательна

Плательщик не может отказаться от применения ставки НДС 0 процентов. Даже если он облагает «нулевые» операции по общей ставке. К такому выводу пришел Конституционный суд в недавно опубликованном определении от 15.05.07 № 372-П. №8, август 2007

Девять контрольных показателей для тщательной проверки деклараций экспортеров

В распоряжении редакции «ПНП» оказался регламент формирования и использования программного информационного комплекса «НДС» при осуществлении контроля за возмещением из бюджета НДС при экспорте товаров, утвержденный внутренним приказом «для служебного пользования». Теперь декларации будут проверяться программными средствами, а не вручную. В таблице мы перечислили основные критерии, по которым будет проводиться проверка и на несоблюдение которых компьютерная система обратит внимание инспектора в первую очередь. №7, июль 2007

Можно и зачесть НДС, и получить проценты на эту сумму

Даже при фактическом зачете НДС возможно взыскать с налоговиков проценты за несвоевременный возврат налога. Доказать это (дойдя в результате многочисленных судебных споров до Президиума ВАС РФ) смогла Любовь ПОДГАЙСКАЯ, юрисконсульт ООО «Метсялиитто Санкт-Петербург». №6, июнь 2007

Как отложить применение вычета

Если компании выгодно применить вычет по НДС в тех налоговых периодах, которые следуют за периодом возникновения права на его получение, достаточно отсрочить наступление одного из трех условий НК РФ для зачета НДС. №6, июнь 2007

Выигрыш арбитража не гарантия от уголовного суда: реальный случай

Компания выиграла все арбитражи, но ее директор лишился свободы
Как даже при наличии приговора руководители успели получить и потратить НДС
Почему налоговая инспекция не продолжила попытки вернуть деньги №6, июнь 2007

Оптимизация НДС с авансов: как не спровоцировать претензии

Как строительные компании откладывают НДС с помощью договора о намерениях
Почему рискованно применять договоры займа вместо предоплаты поставки
Как защититься от претензий налоговиков при оформлении аванса в виде задатка №6, июнь 2007

Как выгоднее управлять непрофильным имуществом

Как передать имущество, не потеряв право собственности на него
Особенности применения спецрежимов при передаче имущества в управление
Когда не надо платить налог на имущество по переданной недвижимости №6, июнь 2007

Как перенести вычет без его потери

Чтобы использовать вычет НДС в выгодном для компании периоде, можно перенести не сам вычет (когда уже все условия для его получения выполнены), а момент приобретения права на него. Сделать это можно, поменяв дату получения счета-фактуры в документах компании. №5, май 2007

Не спешите платить НДС, когда есть возможность его отложить

Какие способы переноса уплаты НДС используются на практике
Как избежать риска споров с налоговым инспектором
Подводные камни особого перехода права собственности №5, май 2007

Неработающие схемы сейчас тоже наказуемы: реальный случай

Даже забытые «схемы оптимизации» могут повлечь ответственность
Как налоговики и милиционеры выявили незаконныеоперации давних лет
Почему в деле об уклонении от уплаты НДС не осудили директора №5, май 2007

Как не потерять НДС при оказании услуг иностранной компании

Как установить место реализации услуги выгодным для себя образом
Каким образом определяется место оказания услуг при их экспорте
В каких случаях платить НДС при реализации услуг иностранцу не нужно №4, апрель 2007

Как не платить налог с авансов

Компания может избежать уплаты НДС с полученного за продукцию аванса или предоплаты. Для этого достаточно рассчитываться с контрагентами с помощью векселей. №3, март 2007

Как снизить платеж при купле-продаже

Чтобы уменьшить НДС по сделке купли-продажи, компания может закрепить в договоре санкции за невыполнение условий договора, к примеру за несвоевременную оплату. №3, март 2007

Как платить меньше при расчетах векселями

Можно заранее рассчитать сумму будущего вычета, исходя из балансовой стоимости передаваемых векселей. И только ее и перечислить деньгами. А за остальную часть предъявленного НДС рассчитаться векселями. №3, март 2007

Как безопасно проводить факторинговые операции

Как учесть расходы по договору факторинга в полном объеме
Как доказать экономическую целесообразность факторинга
Какие аргументы помогут компании избежать налоговых споров №3, март 2007

Как продать дорогостоящее имущество без НДС

При продаже дорогостоящего имущества стороны могут не платить НДС, если оформят сделку через вспомогательную компанию. №2, февраль 2007

Новая редакция НК: 12 действий, которые помогут избежать убытков

Что надо сделать компании, чтобы не понести потери в связи с изменениями НК РФ
Как новые правила помогут сэкономить на налоге на прибыль
Как избежать ограничения по вычету НДС при неденежных расчетах №2, февраль 2007

Как сэкономить налог на прибыль при неотделимых улучшениях

Какие варианты возмещения можно предусмотреть в договоре аренды
Как повлияют условия договора на налоги на прибыль и на имущество
Является ли создание невозмещаемых неотделимых улучшений безвозмездной передачей №2, февраль 2007

Проверки НДС в 2007 году: акцент на экономическом анализе

Как инспектор определит кандидатов на проверку по НДС
Какие показатели деятельности проанализируют налоговики
Как выявляют «белые», «серые» и «черные» фирмы №1, январь 2007

Экспортная торговая компания: как облегчить процесс возмещения НДС

Чем отдельная экспортная компания выгоднее
Как организовать схему работы и отношения с налоговиками
Как наладить документооборот для возмещения НДС №1, январь 2007

Как по одной и той же сделке зачесть налог дважды

Если ваша компания возвращает поставщику основное средство, в котором обнаружился скрытый брак, вы можете существенно увеличить вычет по НДС. №6, декабрь 2006

Как заплатить меньше при продаже учтенного с ндс имущества

Переоценка основных средств в сторону увеличения их стоимости может помочь сэкономить на НДС тем компаниям, которые обязаны учитывать эти ОС в бухгалтерском учете с учетом уплаченного поставщикам налога. №6, декабрь 2006

Как сэкономить на налоге при долевом строительстве

Если уступка права требования вытекает из инвестиционного договора, то к ней пункт 3 статьи 155 НК РФ не применяется. №6, декабрь 2006 1

Как не получить убыток при отсрочке уплаты НДС путем договора комиссии

Каким образом договор комиссии позволяет отложить уплату НДС
Почему предоплата от покупателя комиссионеру чревата спорами с налоговиками
Как защитить свое право платить НДС при реальной реализации №6, декабрь 2006

Как в Нижнем Новгороде выявили схему уклонения от налогов

Как руководители нижегородских фирм оказались на скамье подсудимых
Когда финансовый директор может сесть в тюрьму за незаконную оптимизацию №6, декабрь 2006

Как не проиграть суд по НДС при расчетах займами: личный опыт

Как компания, потратившая реальные деньги на сделку, потеряла 3,3 млн руб. невозмещенного налога
Что надо предусмотреть, требуя вычет НДС при оплате продукции заемными средствами
Почему даже законопослушным компаниям настало время доказывать свою добросовестность. №5, ноябрь 2006

Как перенести вычет в нужный период

Чтобы применить вычет НДС в нужном вам месяце или квартале, достаточно зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок именно в этом периоде. №4, октябрь 2006

Как продать товары с отсрочкой платежа и сэкономить на налоге

Для этого достаточно вместо договора купли-продажи оформить договор товарного кредита. №4, октябрь 2006

Как перенести вычет по НДС в нужный период

Правильное прочтение Налогового кодекса дает легальную возможность перенести вычет по НДС в нужный налоговый период. №3, сентябрь 2006

Как зачесть НДС при аренде

Компания может получить право на вычет НДС, когда она арендует недвижимость и оплачивает коммунальные услуги сверх арендной платы. Надо только правильно оформить документы. №3, сентябрь 2006

Что записать в договоре, чтобы не потерять вычеты по НДС

Как сохранить налоговый вычет при работе с иностранной компанией
Как правильно оформить документы экспортеру во избежание потерь
Как получить максимальный вычет при товарообменных операциях №3, сентябрь 2006

Как не потерять НДС по коммунальным услугам

Чтобы арендатор мог предъявить к вычету входной НДС со стоимости коммунальных услуг, надо включить эти платежи в состав арендной платы. №2, август 2006

Как с выгодой восстановить налог при переводе на ЕНВД

Застройщики могут получить значительную отсрочку по уплате НДС, если грамотно пропишут порядок определения своего вознаграждения за организацию строительства в договоре с инвестором. №2, август 2006

НДС: инспектор проверит обоснованность налоговых вычетов

Что в декларации привлечет особое внимание налогового инспектора
Методика проверки по НДС: углубленное исследование обстоятельств сделки
Как избежать споров с налоговиками и получить налоговый вычет №2, август 2006

Как налоговая оптимизация стала уголовным делом

Фатальная ошибка при налоговой оптимизации: реальный случай в Ярославле
За что могут осудить руководителей компаний в Ярославской области
Какие действия спровоцируют повышенное внимание прокуратуры №2, август 2006

Когда налоговики требуют восстановления НДС вопреки Налоговому кодексу

Восстановление НДС не по Налоговому кодексу: счет 8 : 1 в пользу компаний
Что надо сделать, чтобы сэкономить на НДФЛ с материальной выгоды
Как, продав акции с прибылью, выгадать на налоге на доходы физлиц №2, август 2006

Как получить отсрочку по налогу на добавленную стоимость

Компания, которая не является конечной в цепочке производства и реализации товаров, может на законных основаниях получить отсрочку платежа по НДС. №1, июль 2006

Как зачесть налог полностью при оплате имуществом

Есть способ принять в полной сумме налог к вычету, когда по договору поставки покупатель вместо денег рассчитался основным средством. Причем стоимостью меньше полученного. №1, июль 2006

Как не переплатить бюджету при раздаче рекламных призов и подарков

Почему стоимость подарка иногда выгоднее оформить как скидку на товар
Когда выгодно воспользоваться льготой по подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ №1, июль 2006