Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как без риска списать спорные безнадежные долги

Суммы безнадежных долгов — это убытки компании. Если их не покрывает резерв по сомнительным долгам, то налогоплательщик вправе приравнять эти убытки к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 266 НК РФ). Кодекс определяет условия, которые позволяют признать задолженность безнадежной (п. 2 ст. 266 НК РФ). Но практика показывает, что простого соответствия условиям недостаточно. Эксперты разобрали несколько ситуаций, когда формально задолженность можно признать безнадежной, но возражений не избежать. Посетители сайта «ПНП» решают, чьи аргументы более убедительны.
 

Решительный:  

 

Осторожный:

Татьяна Айрапетова, руководитель отдела методологии бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний Rambler&Co

 

Марина Марчук, юрист компании «Деловой Фарватер»

Компания применяла ЕНВД по гостиничным услугам и имела дебиторскую задолженность. После перехода на общую систему налогообложения она узнала о ликвидации должника. Списывать дебиторку в расходы?

Решительный: Да, не имеет значения, когда возник безнадежный долг

Согласны 30.97% читателей

Осторожный: Нет, долг относится к деятельности, по которой убытки не признают

Согласны 69.03% читателей

Компания ошибочно переплатила налог на имущество, но в расходы включила правильную сумму. Ошибка обнаружилась через 4 года, вернуть ее уже нельзя. Включать переплату в расходы?

Решительный: Да, на дату отказа инспекции все условия соблюдаются

Согласны 36.13% читателей

Осторожный: Нет, не соблюдаются условия для признания безнадежного долга

Согласны 63.87% читателей

Компания перечислила заемные средства. Заемщик их не вернул. Суд отказал во взыскании, поскольку договор подписан неустановленным лицом. Долг безнадежен по истечении трех лет?

Решительный: Да, личность кредитора не имеет значения, это безнадежный долг

Согласны 43.14% читателей

Осторожный: Нет, отсутствует безнадежный долг, убыток возник по иным основаниям

Согласны 56.86% читателей

Дочерняя компания начислила материнской дивиденды, но не выплатила их. Сроки требования прошли. Это безнадежный долг?

Решительный: Да, причем не важно, были ли учтены дивиденды в доходах

Согласны 27.45% читателей

Осторожный: Нет, если не признается доход, то нет права и на признание расхода

Согласны 72.55% читателей

Количество голосов: 166

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Лето. Хорошо! Хочется уже в отпуск. Это в теплых странах тепло всегда, а вот в России — редко. Уже были в отпуске? Это вы поторопились. Сейчас самое время поехать куда-нибудь на море в Краснодарский край или Крым. На Ставрополье и Алтае тоже есть, где отдохнуть… Думаете, это мне Ростуризм рекламу заказал? А вот и нет — это налоговая схема такая.
Читать далее >>

Подписка

Сервисы