Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как сформировать резерв по сомнительным долгам в максимальном объеме

Резерв по сомнительным долгам позволяет компании переносить уплату налога на прибыль на более поздний срок - признать расход на три или более года раньше (п. 1, 3, 5 статьи 266, подп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ). Естественно, что сформировать такой резерв налогоплательщику выгодно в максимально возможном размере - 10 процентов от выручки за налоговый период (абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ). В связи с чем, на практике налоговики часто оспаривают возможность включения в резерв той или иной задолженности.
Два эксперта поспорили, допустимо ли в спорных ситуациях расширительно толковать нормы НК РФ с целью сформировать резерв в большем объеме. Чья позиция убедительнее, решают читатели «ПНП».
 

Решительный:  

 

Осторожный:

Антон Соничев, адвокат юридической компании «Налоговик»

 

Ольга Макаркина, аудитор, генеральный директор консалтинговой компании ООО «Септада»

Включается ли в резерв сумма задолженности, если возможен зачет?

Решительный: Да, зачет — форма исполнения обязательства, а не обеспечения

Согласны 38.1% читателей

Осторожный: Нет, поскольку компания может получить удовлетворение

Согласны 61.9% читателей

Можно ли включать в резерв сомнительную задолженность по предоплате?

Решительный: Да, если предоплата перечислена по сделке, связанной с реализацией

Согласны 36.01% читателей

Осторожный: Нет, так как компания приобретает товар, а не реализует его

Согласны 63.99% читателей

Формируют ли сумму резерва признанные, но не полученные санкции по договору на реализацию?

Решительный: Да, если штрафные санкции начислены в связи с реализацией

Согласны 27.49% читателей

Осторожный: Нет, это мера ответственности, она не имеет прямого отношения к реализации

Согласны 72.51% читателей

Безопасно ли включать в резерв сомнительную задолженность взаимозависимых компаний?

Решительный: Да, НК РФ не содержит подобных ограничений

Согласны 54.64% читателей

Осторожный: Нет, подобное решение чревато налоговыми претензиями

Согласны 45.36% читателей

Количество голосов: 468

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Тут лучшего футболиста всех времен и народов посадили за уклонение от уплаты налогов. Да, Верховный суд Испании. Лионеля Месси. На 21 месяц. Условно.
Рассказываю схему, а то вдруг вам тоже пригодится.
Читать далее >>

Подписка

Сервисы