Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Налоговые последствия при переводе долга

Суть перевода долга (§ 2 гл. 24 ГК РФ) состоит в том, что первоначальный должник (делегант) выбывает из какого-либо обязательства, а новый должник (делегат) принимает это обязательство на себя. За это делегант обязуется компенсировать делегату все издержки по погашению долга и уплатить вознаграждение. Однако в налоговом законодательстве прямое регулирование подобных сделок отсутствует. Компаниям приходится руководствоваться общими нормами, что позволяет использовать их неоднозначность для получения налоговой выгоды.
Один из экспертов попытался доказать своему более осторожному оппоненту, что правомерность налоговой выгоды в данном случае можно обосновать и избежать претензий налоговиков. Чья позиция убедительнее, решают читатели "ПНП".
 

Решительный:  

 

Осторожный:

Александр Масгутов, управляющий партнер TaxArt Group

 

Антон Степанов, старший юрисконсульт юридической фирмы «Фокин и Партнеры»

Нормируются ли расходы на выплату вознаграждения за перевод долга в порядке, предусмотренном для процентов по займам?

Решительный: Нет, так как вознаграждение - оплата финансовой услуги

Согласны 87.88% читателей

Осторожный: Да, так как Минфин считает вознаграждение платой за заемное обязательство

Согласны 12.12% читателей

Является ли сделка по переводу долга безвозмездной, если делегат не получает по ней вознаграждения?

Решительный: Нет, поскольку он получает возмещение расходов

Согласны 69.7% читателей

Осторожный: Да, поэтому делегату могут доначислить налоги

Согласны 30.3% читателей

Может ли делегат при формировании резерва сомнительных долгов учитывать задолженность делеганта?

Решительный: Да, поскольку долг возник в результате реализации финансовых услуг

Согласны 38.58% читателей

Осторожный: Нет, так как долг не связан с реализацией товаров, работ, услуг

Согласны 61.42% читателей

Компания получила предоплату и заплатила с нее НДС. Позднее договор был расторгнут, а обязательство по возврату аванса переведено. Может ли делегант принять НДС к вычету?

Решительный: Да, на дату перевода долга все условия для вычета соблюдены

Согласны 45.69% читателей

Осторожный: Нет, условия возникнут только после возврата аванса делегатом

Согласны 54.31% читателей

Количество голосов: 505

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Вечер в хату, счетоводы»
«Когда мы в редакции готовили статью про уголовные дела против главбухов, я наткнулся на интересный случай. В Новосибирской области главбух получала зарплату 16 тыс. руб. в месяц. Сами понимаете, прожить на такие деньги сложно. Поэтому она сама себя фиктивно оформила бухгалтером еще в нескольких обособленных подразделениях компании и везде получала зарплату.
Так как кадровый учет был тоже на ней, никто такого неожиданного умножения фонда оплаты труда долго не замечал. А когда заметили, обратились в полицию. Главбуху дали год условно.
Этот год гражданка вела себя примерно. Как пишут в судебном акте, добросовестно трудилась, не совершала неправомерных проступков, соблюдала общественный порядок, отличалась хорошим поведением в быту. В результате судимость сняли. Она снова устроилась на работу главбухом. Даже с повышением зарплаты — до 20 тыс. руб. в месяц.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы