Алгоритмы налоговой оптимизации: анализ эффективности и рисков. Безопасные налоговые схемы.

Семинар предназначен для: финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, аудиторов, консультантов по вопросам налогообложения, руководителей компаний.

На семинаре анализируются возможные схемы построения бизнеса, преследующие целью снижение налоговой нагрузки. Дается оценка правовых оснований, налоговых последствий и рекомендации по снижению рисков.

Программа:

Основные направления налоговой политики в вопросах налоговой оптимизации.

Меры по контролю над трансфертным ценообразованием (комментарий к проекту федерального закона). Как это повлияет на возможности налоговой оптимизации.

Комментарий к некоторым «антикризисным» налоговым поправкам.

Основные методы налоговой оптимизации.

• – Метод перемещения налоговой нагрузки. Используемые средства.

  o  Использование аутсорсинговых технологий (аутсорсинг основных средств, аутсорсинг торговых операций, аутсорсинг оборотных средств, аутсорсинг текущих расходов на оплату труда, на оплату управленческого аппарата). Договоры возвратного лизинга, агентирования, давальческой переработки, предоставления квалифицированного персонала и др.

  o  Возможности реорганизационных мероприятий в виде разделения, выделения и присоединения. Использование возможностей холдинговых структур. 

  o  Перемещение нагрузки в оффшорные и низконалоговые юрисдикции.

• –  Выбор договоров для хозяйственной деятельности. Сравнительный анализ некоторых ситуаций.

  o  Что лучше: мена, встречная купля-продажа, или отступное. 

  o  Договоры с условиями о возмещении затрат в сравнении с традиционными договорами.

  o  Посреднические сделки вместо перепродажи.

  o  Способы безвозмездной передачи и предоставления имущества. Влады в имущество, сделки дарения, договоры ссуды. 

  o  Варианты договоров в инвестиционных строительных проектах.

• – Вариантность учетной политики. Что можно «оптимизировать» через положения учетной политики.

Риски налоговых схем. Основания для предъявления претензий к налогоплательщику. Необоснованная налоговая выгода и трансфертные цены (доначисление налогов). Признаки уклонения от уплаты налогов.

• – Понятие необоснованной налоговой выгоды. Недобросовестность налогоплательщика. Критерии, выработанные судебной практикой.
• – Примеры «опасных» налоговых схем с позиции необоснованной налоговой выгоды.

  o  Примеры схем с отсутствием разумной деловой цели. 

  o  Фиктивные операции (отсутствие реальной деятельности).

  o  Притворные («замаскированные») правоотношения. Что такое юридическая переквалификация в целях налогообложения.

  o  Неосмотрительность в выборе контрагента (примеры, когда «Ваш поставщик не уплатил налоги в бюджет»).

• – Опасность манипулирования ценами. Примеры.

  o  Риски при работе через вспомогательные компании («черные», «серые» спутники).

  o  Манипулирование ценами в отношениях с иностранными контрагентами. Условия повышенного риска.

  o  Манипулирование ценами между взаимозависимыми лицами и в структуре холдинга.

Анализ налоговых схем, применяющихся на практике.

• – Снижение налоговой нагрузки по НДС за счет увеличения нагрузки по налогу на прибыль.
• – Идея использования складских свидетельств для освобождения добавленной стоимости от НДС.
• – Алгоритмы «наращения» балансовой стоимости товаров, работ или услуг с помощью векселя. Схемы вексельного кредитования.
• – Использование факторинговых операций для «генерирования» дополнительных расходов
• – Использование «встречных» займов для образования дополнительных расходов. 
• – Использование векселей для перемещения налоговой нагрузки по налогу на прибыль
• – Схемы отчуждения имущества через участие в уставном капитале ООО или простом товариществе.
• – Сделки цессии как инструмент перемещения центра прибыли в согласованной «цепочке» поставщиков.
• – Опасности сделок перевода долга. Переводный вексель вместо сделок перевода долга. Налоговые преимущества. 
• – Попытки снижения страховых платежей. Схемы оплаты «за работника» и схемы «выплаты компенсации». Использование особых договоров, не образующих объектов налогообложения. Дисконтные и процентные (вексельные) конструкции. «Дивидендные» схемы выплат. Использование корпоративных пластиковых карт.
• – Схемы вывода ликвидного имущества («злостная налоговая оптимизация» или уклонение от уплаты налога). Схемы «замещения» ликвидных активов. Схемы взаимного участия в капитале. Налоговое банкротство как результат вывода ликвидного имущества. Ответственность учредителей и руководителей предприятия по ст. 56 ГК РФ. Риски уголовно-правовой ответственности
• – Схемы «обналичивания» денег и образования неучтенных наличных денежных средств. Разбор правовых рисков и методы выявления.