ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ
Шаг 1 Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством
Шаг 2 Рассматриваем (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета
Шаг 3 Анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС при разных вариантах приобретения ОС (в т. ч. за счет заемных ресурсов, импорта; по обязательствам, выраженным в иностранной валюте и погашенным в рублях; с использованием права на амортизационную премию по ОС)
Шаг 4 Обсуждаем методику учета разниц в нестандартных ситуациях (в т. ч. при приобретении земли в собственность)
Шаг 5 Анализируем методику учета разниц при переоценке
Шаг 6 Отрабатываем методику учета разниц при модернизации, реконструкции объектов ОС
Шаг 7 Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС)
Шаг 8 Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции; продукции отгруженной, но не реализованной
Шаг 9 Формируем регистры учета ОНА, ОНО, ПНО, ПНА (на примерах)
Шаг 10 Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей
* Варианты технологий реализации требований ПБУ 18/02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
* От ПБУ 18/02 к МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разниц
* Сложные вопросы применения обновленного ПБУ 18/02: комментарии и разъяснения
* Учет требований ПБУ 18/02 по доходам и расходам
*Уникальная пошаговая методика расчета, разработанная Т. И. Шемет, позволит корректно исчислить сумму чистой прибыли (убытка) за отчетный период, а также исправить допущенные в предыдущие годы ошибки при отражении в учете распределения прибыли
*Методика актуализируется с учетом последних изменений законодательства
Практикумы
* Отработка практических навыков системного учета разниц в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, влияющих на долговые обязательства по налогу на прибыль (на примере операций различных типов)
* Формирование отчета о прибылях и убытках для организаций, исполняющих требования ПБУ 18/02
СТУПЕНЬКИ ПРОГРАММЫ
* Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете последних обновлений законодательства)
* Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18/02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам; по доходам и расходам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
* Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о прибылях и убытках
БОНУС-ТЕМА
Влияние природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета (на примерах):
o в связи с несвоевременно полученными документами по доходам и расходам
o по убыткам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
o по вексельным операциям и пр.
Для входа на сайт используйте логин и пароль, указанные при регистрации на сайте www.fd.ru
Регистрация на сайте журнала бесплатна и не занимает времени.
Зарегистрированные пользователи могут читать и комментировать закрытые материалы, посещать занятия Школы Финансового Руководителя и участвовать в вебинарах.