Расчеты по налогу на прибыль шаг за шагом или Как на практике обеспечить взаимосвязь систем бухгалтерского и налогового учета.

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ
Шаг 1     Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условия признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством
Шаг 2     Рассматриваем (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета
Шаг 3     Анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС при разных вариантах приобретения ОС (в т. ч. за счет заемных ресурсов, импорта; по обязательствам, выраженным в иностранной валюте и погашенным в рублях; с использованием права на амортизационную премию по ОС)
Шаг 4     Обсуждаем методику учета разниц в нестандартных ситуациях (в т. ч. при приобретении земли в собственность)
Шаг 5     Анализируем методику учета разниц при переоценке
Шаг 6     Отрабатываем методику учета разниц при модернизации, реконструкции объектов ОС
Шаг 7     Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС)
Шаг 8     Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции; продукции отгруженной, но не реализованной
Шаг 9     Формируем регистры учета ОНА, ОНО, ПНО, ПНА (на примерах)
Шаг 10     Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей

    * Варианты технологий реализации требований ПБУ 18/02: аналитический учет и учет по «котловому» методу разниц в связи с разными условиями и моментами признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете
    * От ПБУ 18/02 к МСФО 12: сравнительный анализ технологий учета разниц
    * Сложные вопросы применения обновленного ПБУ 18/02: комментарии и разъяснения
    * Учет требований ПБУ 18/02 по доходам и расходам

*Уникальная пошаговая методика расчета, разработанная Т. И. Шемет, позволит корректно исчислить сумму чистой прибыли (убытка) за отчетный период, а также исправить допущенные в предыдущие годы ошибки при отражении в учете распределения прибыли
*Методика актуализируется с учетом последних изменений законодательства

Практикумы

    * Отработка практических навыков системного учета разниц в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, влияющих на долговые обязательства по налогу на прибыль (на примере операций различных типов)
    * Формирование отчета о прибылях и убытках для организаций, исполняющих требования ПБУ 18/02
 
СТУПЕНЬКИ ПРОГРАММЫ
    * Системная методология учета налога на прибыль и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленными для целей бухгалтерского и налогового учета (в свете последних обновлений законодательства)
    * Формирование учетных регистров для реализации требований ПБУ 18/02: по доходам и расходам от обычных видов деятельности; по прочим (операционным) доходам и расходам; по доходам и расходам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
    * Раскрытие информации о ПНА, ПНО, ОНА, ОНО: в бухгалтерском балансе; в отчете о прибылях и убытках
     

БОНУС-ТЕМА
      Влияние природы разниц (временных и постоянных) на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета (на примерах):
          o в связи с несвоевременно полученными документами по доходам и расходам
          o по убыткам, образующимся при осуществлении операций по договорам уступки права требования
          o по вексельным операциям и пр.