Налоговые риски представительства иностранной организации в России

1. Риски признания постоянного представительства иностранной организации в РФ

• Международное налоговое законодательство. Роль и особенности применения Соглашений об избежании двойного налогообложения
• Различие в понятиях «представительство» и «постоянное представительство» иностранной организации на основе международного законодательства, российского налогового законодательства и практики
• Виды деятельности на территории РФ, приводящие и не приводящие к возникновению «постоянного представительства» иностранной организации
• Подготовительно-вспомогательная деятельность иностранной организации с признаками и без признаков «постоянного представительства» иностранной организации
• Зависимый и независимый агент иностранной организации

2. Налоговые последствия по налогу на прибыль постоянного представительства и головного офиса по доходам, полученным в РФ

• Принципы отнесения доходов и расходов постоянного представительства для целей налогообложения
• Передача расходов отделению, являющемуся постоянным представительством, от других подразделений иностранной организации
• Способы исчисления налогооблагаемой прибыли и порядок расчета и уплаты налога на прибыль постоянным представительством иностранной организации
• Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации. Состав квартальной и годовой отчетности
• Виды доходов иностранных организаций от источников в РФ, не связанных с деятельностью через постоянное представительство
• Случаи не удержания налога на прибыль организаций с доходов от источников в РФ иностранной организации
• Квалификации дохода. Понятие фактического получателя дохода
• Подтверждение резидентства получателя дохода
• Ответственность налогового агента
• Порядок предоставления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

3. Обложение налогом на добавленную стоимость операций иностранных организаций

• Различия в исполнении налоговых обязательств по НДС самостоятельно иностранной организацией или налоговым агентом иностранной организации
• Применение льготы по НДС по сдаче в аренду помещений аккредитованным представительствам иностранных организаций
• Признание территории РФ местом реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения НДС
• Особенности предоставления налоговому агенту налогового вычета по НДС (роль счетов-фактур)
• Дополнительное право контроля, предоставленное банкам

4. Ответы на вопросы слушателей

Все участники семинара обеспечиваются методическим материалом