Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2010 году

Москва,

Докладчики

* Состав спикеров может быть изменен по независящим от организаторов причинам

программа

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Позиция ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, «выраженный в …». Документальное оформление операций.
2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы (расходы, стоимость активов и обязательств). Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Особенности учета курсовых разниц при прекращении обязательства по договору в условных единицах новацией, отступным, односторонним взаиморасчетом, по договорам лизинга, по посредническим договорам, при финансировании под уступку денежного требования по модели регрессного (оборотного) факторинга, при признании выручки по договору «по мере готовности». Раскрытие последствий договоров в условных единицах в бухгалтерской отчетности.
3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы как доход и расход, определяемый в особом порядке. Суммовые разницы при авансах и предоплате: благие намерения и нормы НК РФ. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя в у.е. без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте.
4. НДС – новая реальность. Последствия для покупателя и продавца. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, налоговая декларация при договорах в у.е. Спорное и бесспорное в позиции ФНС РФ. Дает ли Постановление Президиума ВАС: право на уточнение расчетов по НДС прошлых периодов. НДС при оплате реализованного/приобретенного по договору в у.е. частями. Суммовые разницы для целей НДС при авансе и предоплате – по правилам ПБУ 3/2006 или по нормам гл.25 НК РФ. НДС по договорам в у.е. с особым порядком перехода права собственности.
5. Взносы в фонды с выплат по договорам в у.е.

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.
2. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, договорах аренды, по внереализационным расходам на приобретение работ, услуг, при производстве с длительным технологическим циклом, по целевым поступлениям и средствам целевого финансирования, по долговым ценным бумагам, срочным сделкам с валютой и иными активами, другим операциям и расчетам. Сколько осталось жить курсовым разницам с авансов.
3. НДС. Двойной пересчет налоговой базы при получении предоплаты в иностранной валюте. Определение суммы «входящего» НДС по расходам, оплаченным в валюте. Счета-фактуры при расчетах в валюте у экспортера товаров и налогового агента при «импорте» услуг.
4. Учет операций и расчетов по договорам в у.е. и по договорам, оплачиваемым в валюте, при применении специальных налоговых режимов.

условия участия

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

Трифоновская уд, д.57 (м. «Рижская»).

войти:

Для входа на сайт используйте логин и пароль, указанные при регистрации на сайте www.fd.ru

Зарегистрироваться:

Регистрация на сайте журнала бесплатна и не занимает времени.

Зарегистрированные пользователи могут читать и комментировать закрытые материалы, посещать занятия Школы Финансового Руководителя и участвовать в вебинарах.

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы