Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Актуальные методы оптимизации налогов в 2013 году с учетом изменений законодательства – лучшие белые схемы

Москва,

Докладчики

* Состав спикеров может быть изменен по независящим от организаторов причинам

программа

1 день

  • Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2013 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы.
  • Методы планирования налога на прибыль и НДС. Низконалоговые субъекты (ННС):
    • субъекты специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД, патентная система, а также субъекты УСН из изконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%) на все или почти на все виды деятельности. Простое товарищество с их участием;
    • офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;
    • экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
  • «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
  • Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ/оказании услуг, аренде и т.п. через разделение финансовых потоков и перераспределение затрат "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить/создать.
  • Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
    • механизм трансфертных цен;
    • нефиктивные услуги, работы;
    • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;
    • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые и лицензионные;
    • штрафные санкции, возмещение убытков, демередж/простой;
    • плата за залог или поручительство, делькредере;
    • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
  • Условия их применения: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, новый подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
  • Безналоговые способы передачи денежных средств. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли через уставной капитал, безвозмездную передачу, увеличение чистых активов, вклад в имущество и др. способы.
  • Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
  • Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы и иных доходов физлиц – основные актуальные схемы:
    • в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность;
    • дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»?
    • Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»). Расчет эффективности;
    • договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности ИП. Расчет эффективности;
    • дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Как не нарушать порядок ведения кассовых операций. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, депозиты и т.п. Выбор банков, ограничения;
    • краткий обзор других (компенсационных, процентных, «карточных»…) актуальных схем выплаты низконалогового дохода.
  • Принципы налогового планирования использования основных средств. Оптимизация налога на имущество. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества.
  • Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российского бизнеса. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
  • Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияли и повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы.

2 день

  • Презумпции виновности лица без установления его вины судом (п. 6 ст. 108 НК РФ).
  • Перекладывание бремени доказывания на налогоплательщика (теория недобросовестности как злоупотребления правом, отрицательное обстоятельство, ст. 198 АПК РФ).
  • Защита активов, правило «четырех углов».
  • Рассмотрение деловых целей применяемых при дроблении бизнеса.
  • Ответственность директора. Гражданско-правовая ответственность (субсидиарная ответственность по долгам организации и т.п.), уголовная ответственность, административная ответственность
  • Ответственность директора при отсутствии документов. Обоснование распространения обязанности ведения бухучета на все компании, вне зависимости от указаний в законе о бухучете. Ответственность директора компании, применяющей УСН. Обоснование ухода от ответственности в данном случае.
  • Ответственность контролирующих должника лиц (собственников организаций владеющих более 50 % долей/акций, иных лиц которые могли давать обязательные для должника указания). Доказывание наличия/отсутствия вины в их действиях.
  • Способы ухода директора от ответственности.
  • Как обосновать отсутствие вины директора при заключении договоров. 
  • Типичные легенды, позволяющие объяснить заключение договоров на невыгодных для должника условиях.
  • Способы заключение договоров, исключающие претензии кредиторов/суда.
  • Основания признания налоговой выгоды необоснованной (на основании судебной практики, писем Минфина, практики проверок).
  • Что необходимо сделать, чтобы проявить разумную осмотрительность. Какие документы и какую информацию о контрагенте необходимо собрать.
  • Как защититься от претензий налогового органа о том, что контрагент:
    • не платит налоги и не сдает отчетность;
    • не отвечает на встречные проверки;
    • не находится по месту регистрации либо зарегистрирован по адресу массовой регистрации;
    • директор - БОМЖ, ничего не подписывал, его подпись подделали и т.п.
    • директор является «массовым», в отношении руководителя проводятся розыскные мероприятия;
    • проведенный осмотр показал, что компания не могла отгрузить товар с адреса, указанного в накладной, счете-фактуре;
    • коды ОКВЭД контрагента не позволяют ему произвести действия, которые он якобы произвел по отношению к налогоплательщику (не может выполнять работы, поставлять товар и т.п., так как создан для иных целей);
    • иные претензии.
  • Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
  • Разбор основных ошибок, допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получения налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берутся из компьютерной системы учета, вместо допросов проводится опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно.)
  • Создание преюдиции для доказывания реальности сделки.
  • Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
  • Новый судебный подход к проблеме недобросовестных поставщиков, позволяющий любого налогоплательщика лишить вычета по НДС, вне зависимости от предпринимаемых усилий по проверке контрагента.
  • Потеря документов по недобросовестным поставщикам. Налоговые последствия. Указания Минфина по привлечению к ответственности в таком случае. Способ защиты от налоговых претензий. Является ли потеря документов защитой от претензий правоохранительных органов.

условия участия

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

г. Москва, бизнес-центр «Виктория Плаза», ул. Бауманская д. 6, стр. 2

Организаторы

Учебный центр «Финконт»

войти:

Для входа на сайт используйте логин и пароль, указанные при регистрации на сайте www.fd.ru

Зарегистрироваться:

Регистрация на сайте журнала бесплатна и не занимает времени.

Зарегистрированные пользователи могут читать и комментировать закрытые материалы, посещать занятия Школы Финансового Руководителя и участвовать в вебинарах.

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы