Оффшоры: эффективные способы использования

Оффшорные, низконалоговые и престижные европейские юрисдикции: критерии выбора.

– Сравнительная характеристика наиболее популярных оффшорных юрисдикций (Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшелы, Панама и т.д.).

– Оффшоры, Гонконг и Кипр в современном бизнесе.

– Низконалоговые юрисдикции: преимущества по сравнению с «классическими» оффшорами и Гонконгом.

– Структура управления иностранными компаниями и доступа к банковскому счету.

– Использование престижных юрисдикций: Швейцария, Люксембург, Нидерланды и т.д. – когда это обоснованно?

– Соглашения об избежании двойного налогообложения – моменты, на которые нужно обратить внимание.

– «Черные списки» ФАТФ, ОЭСР, Минфина, ЦБ РФ.

Кипр как сбалансированный инструмент налогового планирования. Практика использования кипрских компаний.

– Основные налоги на Кипре: ставки, порядок уплаты, освобождения:

• налог на прибыль (Corporate Income Tax);
• предварительный налог на прибыль (Preliminary Tax) и авансовые платежи (Installments);
• налог на оборону (Defence Contribution Tax);
• НДС.

– Проведение аудита и сдача отчетности.

– Изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ:

• анализ каждой поправки и предпосылок к ним, сравнение с новой редакцией конвенции ОСЭР;
• прогноз: последствия для российского бизнеса.

Схемы, применяемые в международном налоговом планировании.

– Краткий обзор особенностей европейского законодательства.

– Внешнеторговые операции (экспорт/импорт):

• схемы с использованием оффшоров и Гонконга;
• схемы с использование английских партнерств LLP;
• схемы с использованием Кипра и английской компании со статусом резидентства на Кипре.
• агентские схемы (на примере английской LTD) и возможность использования прочих юрисдикций.
• эстонские, датские, дидерландские, ирландские компании в торговых схемах.

– Выплаты дивидендов и построение холдинговых структур с использованием Кипра

– Финансирование через Кипр, Люксембург и Нидерланды (на примере займов и процентных выплат).

– Правила тонкой капитализации и принцип недискриминации в схемах финансирования.

– Позиция судов.

– (Суб)лицензионные договоры и выплаты роялти за использование прав интеллектуальной собственности.

– Схемы владения недвижимостью через иностранные юридические лица.

– Схемы, использования которых следует избегать.

Конфиденциальность бизнеса: номинальные директора и акционеры, акции на предъявителя, трасты и фонды.

– Номинальный сервис:

• инструменты контроля номинальных директоров и номинальных акционеров;
• лица, которым будут известны имена бенефициаров.

– Кипр: могут ли налоговые органы РФ получить информацию о компании путем запроса в регистрирующие органы иностранного государства?

– Акции на предъявителя: целесообразность применения.

– Трасты/фонды как инструмент защиты активов и конфиденциальности.

– «Подводные камни» при использовании номинального сервиса и трастов/фондов.

Открытие счетов на иностранные компании.

– Какой иностранный банк выбрать?

– Процедура открытия счета.

– Требование банков к держателям счетов.

– Рублевый счет в иностранном банке.