Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Заработная плата: все изменения в 2010г. Новые зарплатные налоги

Москва,

Докладчики

* Состав спикеров может быть изменен по независящим от организаторов причинам

программа

1.  Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие. Налоговый учет (признание расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль; включение в налоговую базу по страховым взносам и НДФЛ) выплат в пользу физических лиц.

2.  Система оплаты труда.

  • Составные части заработной платы: базовая,компенсационная, стимулирующая.
  • Стимулирующие доплаты и надбавки; премирование и поощрения.
  • Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений.

3.  Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.

  • Выплаты, связанные с условиями труда (оплата за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы, оплата за вредные и опасные условия труда, при совмещении профессий, временном заместительстве);

4.  Удержания из заработной платы (возмещение материального ущерба, алименты); 

5.  Порядок выплаты заработной платы (документальное оформление, депонирование, списание по истечении сроков исковой давности);

6.  Замена ЕСН страховыми взносами в 2010 году. Новое в порядке исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 2010 года (Фед. законы от 24.07.2009г. № 212-ФЗ, от 25 декабря 2009 г. N 341-ФЗ, Постановление от 29 декабря 2009 г. N 1097, Приказ Минздравсоцразвития РФ от 7 декабря 2009 г. N 957н и др.)

  • Переход от уплаты ЕСН к уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
  • Сходство и различия объекта обложения и порядка формирования налоговой базы.
  • Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами.
  • Плательщики страховых взносов: что изменится.
  • Уточнен объект обложения взносами, определены новые особенности уплаты страховых взносов в ФСС за иностранных граждан.
  • Тарифы страховых взносов, переходный период 2010 года, отмена регрессивной шкалы, особые ставки для отдельных хозяйствующих субъектов. Филиалы и иные обособленные подразделения.
  • Порядок уплаты взносов организациями, имеющими обособленные подразделения. Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМСы. Администрирование страховых взносов.
  • Порядок учета страховых взносов во внебюджетные фонды (Приказ Минфина РФ от 18.11.2009 № 908н).
  • Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФР, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (форма РСВ-1 ПФР) с 1 января 2010 года (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 12 ноября 2009 г. N 894н).

7.   Изменения в персонифицированном учете с 1 января 2010 года.

8.   Переходный период от 2009-го к 2010 году:

  • Переходный период для некоторых категорий плательщиков – страхователей.
  • Порядок погашения задолженности по ЕСН и страховым взносам на ОПС, образовавшейся на 1 января 2010 года.
  • Порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм упомянутых платежей.
  • Заполнение расчетных документов на перечисление страховых взносов в ПФР и фонды ОМС с 1 января 2010 года (Письмо Департамента организации администрирования страховых взносов Пенсионного фонда РФ от 8 декабря 2009 г. N 30/187 "Образцы заполнения платежных поручений и коды КБК")
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 7 декабря 2009 г. N 957н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов"
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 ноября 2009 г. N 894н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Приказ вступает в силу с 1 января 2010 г., начиная с представления расчета плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам за I квартал 2010 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 декабря 2009 г. Регистрационный N 15761.
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 11 декабря 2009 г. N 979н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов"

8.  Налог на доходы с физических лиц в 2010 году.

  • Новый Федеральный закон № 213-ФЗ от 24.07.2009 в части НДФЛ. Комментарии и разъяснения. Изменение формы 3-НДФЛ. Отчетность по НДФЛ. Изменения в стандартных налоговых вычетах, в налогообложении материальной выгоды, в налогообложении % по вкладам. Какие документы нужно работнику, чтобы получить вычет в двойном размере. Как вернуть часть денег на свое обучение или лечение. Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. Имущественные налоговые вычеты при покупке жилья. Налоговый вычет  на очное обучение своих братьев (сестер) в возрасте до 24 лет. Изменения налогообложения операций с долями в уставном капитале. Налогообложение дарения по-новому. Страхование жизни. Доходы в натуральной форме. Компенсации командировочных, неиспользованный отпуск, сокращение и увольнение.

9.   Форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@.

       Письмо ФНС от 21 января 2010 г. N ММ-22-3/35@ "О декларации по налогу на доходы физических лиц". Утверждена новая форма декларации по НДФЛ (3-НДФЛ). В связи с этим разъяснено, какую форму применять при подаче декларации за 2009 г. 

10.  Расчет среднего заработка

11.  Расчет отпускных, продолжительность отпуска, когда появляется право на отпуск, каким может быть расчетный период, правила расчета отпускных, какие выплаты включаются в расчет. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 с изменениями (Постановление Правительства РФ от 11.11.2009 г. № 916).

12.  Расчет отпускных при повышении и понижении зарплаты. Особенности расчета отпускных при суммированном учете.

  • Учебный отпуск.
  • Когда возникает необходимость пересчитать отпускные.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск.
  • Средний заработок, сохраняемый на время командировки.
  • Выплаты при увольнении.
  • Другие случаи, когда за работником сохраняется средний заработок.

13. Оплата больничных в 2010 г. с учетом Постановления Правительства от 15 июня 2007 г. № 375 «Об утверждении положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию» и последних разъяснений Минздравсоцразвития и ФСС с изменениями (Постановление Правительства РФ от 19.10.2009 г. № 839).

  • Оплата по календарным дням, оплата первых двух дней нетрудоспособности, оплата больничного в отпуске и командировке, оплата больничного бывшим сотрудникам с учетом новшеств законодательства.
  • Ограничения по периодам выплаты пособий.
  • Учет общего страхового или непрерывного стажа работы.
  • Определение процента среднего заработка, максимальный размер пособия в 2010 г. Доплаты по больничным за счет работодателя.
  • Порядок расчета среднего заработка для больничных. Учитываемые выплаты, расчетный период, определение среднедневного заработка.
  • Больничные для совместителя
  • Особенности выплаты пособий в связи с производственной травмой, профзаболеванием, особенности оплаты отпуска по беременности и родам.
  • Сроки выплаты пособия, удержание излишне выплаченных сумм.
  • Правила заполнения больничного листа.

14. Пособия на детей в 2010 г.

  • Индексация детских пособий в 2010 г.
  • Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Правила исчисления в 2010 г., необходимые документы, минимальный и максимальный размеры, сроки выплаты, выплата пособия при работе родителя на условиях неполной занятости.

15. Единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности.

  • Пособие на рождение ребенка.
  • Компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет (50 руб.).

16. Пособия по временной нетрудоспособности для организаций, применяющих УСН – с 2010 года все по-новому.

  • Страховые взносы на ОПС и пособия по временной нетрудоспособности для налогоплательщиков УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (Письмо ФНС РФ от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@).
  • Утверждена новая форма 4-ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 6 ноября 2009 г. N 871н).
  • Ответственность работодателя за назначения и выплату пособий по обязательному социальному страхованию

условия участия

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ

г. Москва, ул. Мишина, д. 56 Первый Дом Консалтинга  "Что делать Консалт"

войти:

Для входа на сайт используйте логин и пароль, указанные при регистрации на сайте www.fd.ru

Зарегистрироваться:

Регистрация на сайте журнала бесплатна и не занимает времени.

Зарегистрированные пользователи могут читать и комментировать закрытые материалы, посещать занятия Школы Финансового Руководителя и участвовать в вебинарах.

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы