Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Распределение доходов и расходов

    Как компании оптимизировать уплату торгового сбора

    15 декабря 2015 Несмотря на то что на текущий момент торговый сбор введен только на территории Москвы, позже его введут и другие регионы. Поэтому компаниям, работающим за пределами Москвы, уже пора заняться налоговым планированием этого события. Тем более что в Москве многие практики сочли ставки торгового сбора обременительными.   711


    11 досадных ошибок в налоговом планировании

    2 декабря 2015 Какие бы замечательные специалисты ни работали в компании, ошибок, к сожалению, не избежать. И дело подчас не только в неурегулированности тех или иных спорных вопросов налогообложения, но и в человеческом факторе. Даже незначительные ошибки в налоговом планировании могут привести к значительным доначислениям. Мы разобрали некоторые из них и постарались в комментариях проанализировать, как не попасть в ту или иную налоговую ловушку.   1214


    Как избежать споров с налоговиками при выплате дивидендов

    1 апреля 2015

    Близится период проведения общих собраний акционеров и участников, где после подведения итогов года встанет вопрос о распределении прибыли. Однако выплата дивидендов не такая уж однозначная с налоговой точки зрения операция, как может показаться на первый взгляд. Эксперты «ПНП» рассмотрели ситуации, где потенциально возможен спор о налоговой выгоде, а пользователи нашего сайта решили, чья позиция убедительнее.

      1090


    Как избежать проблем при распределении затрат международной группы компаний

    28 февраля 2014

    Как суды расценивают практику распределения затрат

    Чем опасны соглашения о распределении затрат в группе

    Какие схемы безопасны для возмещения затрат внутри группы

      1030


    Как выбрать выгодный способ учета доходов по долгосрочным договорам

    19 июля 2013

    Как не признавать доходы на конец налогового периода

    Когда можно забыть о пропорциональности доходов и расходов

    Какие расходы учитывать при распределении доходов

      1048


    Амортизационная премия начисляется только при наличии расходов на приобретение основных средств

    29 ноября Инспекция против начисления амортизационной премии при отсутствии реальных затрат на приобретение основных средств. Компания считает, что это незаконно — имущество получено не безвозмездно.    


    Особенности начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль

    25 ноября Компания начислила амортизационную премию на оборудование, являющееся частью незавершенной установки. Налоговики посчитали это необоснованным расходом.    


    Если дорогостоящие автомобили не используются, их могут признать неамортизируемым имуществом

    18 декабря 2015 В деле на 2,8 млн рублей компания проиграла инспекции из-за того, что заявила амортизационную премию на четыре спортивных автомобиля, хотя сама занималась грузоперевозками. Контролеры отказали в признании таких расходов, поскольку машины не использовались для извлечения дохода и, соответственно, не являлись амортизируемым имуществом. Компания не смогла доказать, что всего лишь сдавало их в аренду, тем более, что машины были приобретены за счет беспроцентных займов от дружественных лиц. Кроме того, финансовое положение компании после покупки сильно ухудшилось.    


    Амортизационная премия начисляется только при наличии расходов на приобретение основных средств

    29 ноября Инспекция против начисления амортизационной премии при отсутствии реальных затрат на приобретение основных средств. Компания считает, что это незаконно — имущество получено не безвозмездно.    


    Особенности начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль

    25 ноября Компания начислила амортизационную премию на оборудование, являющееся частью незавершенной установки. Налоговики посчитали это необоснованным расходом.    


    ИФНС завышает срок амортизации основных средств

    23 сентября Основные средства полностью самортизированы прошлыми собственниками. Но ИФНС требует применять те же нормы амортизации, что и по новому имуществу. Чиновники не признают амортизационные нормы, рассчитанные самим налогоплательщиком. И доначисляют налог на прибыль. Действия проверяющих противоречат статье 258 НК РФ. Из нее ясно, что в спорной ситуации организация вправе определять амортизацию от ожидаемого срока эксплуатации. Его рассчитывает сам налогоплательщик (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.06.16 № А19-10686/2015)    


    Как избежать проблем из-за действий фирмы однодневки

    31 октября Нередки случаи, когда добросовестный налогоплательщик подозревается налоговой инспекцией в проведении сделок с фирмой однодневкой. Ставят в вину отсутствие реальных хозяйственных операций и доначисляют налоги. Однако, суды далеко не всегда встают на сторону ФНС и удовлетворяют ее требования. В статье мы собрали все аргументы, которые помогут вам избавиться от претензий налоговых органов.    


    Самые интересные налоговые споры 2016 года

    31 октября В 2016 году было рассмотрено несколько громких дел между налогоплательщиками и контролирующими органами. Предлагаем вам ознакомиться с самыми рейтинговыми налоговыми спорами, решения по которым окажут влияние на судебную практику будущих лет.    


    Когда налогооблагаемая прибыль не уменьшится за счет расходов на питание

    28 октября Расходы на питание сотрудников часто производятся за счет прибыли. Но суд не всегда поддерживает работодателя. В статье приведен пример из арбитражной практики о неправомерном уменьшении налогооблагаемой прибыли.    


    Как предпринимателю не платить НДФЛ с полученной предоплаты

    27 февраля 2015

    в чем экономия НДФЛ, уплачиваемый ИП

    на чем основана идея Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 13.05.13 № А64-2932/2012

       


    Как предпринимателю защитить выгодный метод признания доходов и расходов

    5 февраля 2015

    ВАС РФ признал, что ИП имеет право выбрать метод

    Почему можно не дожидаться получения дохода для учета затрат

    Какие аргументы сработают при выборе метода начисления

       


    Как отсрочить уплату налога с помощью замены наличных чеком

    25 сентября 2013

    в чем экономия Налог на прибыль, единый налог по УСН

    на чем основана идея Пункт 4 статьи 877 ГК РФ, письмо Минфина России от 14.08.13 № 03-11-11/33121

       


    В Каком регионе выгодней платить налог на прибыль (окончание)

    1 апреля 2008 Налоговый кодекс (п. 1 ст. 284) предоставляет регионам право уменьшить ставку по налогу на прибыль в части налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов, до 13,5 процента (с 17,5%). Кроме этого для компаний - резидентов ОЭЗ законы субъектов РФ могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ.    


    В каком регионе выгодней платить налог на прибыль (продолжение)

    1 марта 2008 Где установлены самые низкие ставки налога на прибыль в региональный бюджет
    В каком субъекте РФ наибольшее количество льготных категорий плательщиков    


    В каком регионе выгодней платить налог на прибыль

    1 февраля 2008 На какой территории установлены самые низкие ставки налога на прибыль
    Где наибольшее количество льготных категорий плательщиков    


    Как компании оптимизировать уплату торгового сбора

    15 декабря 2015 Несмотря на то что на текущий момент торговый сбор введен только на территории Москвы, позже его введут и другие регионы. Поэтому компаниям, работающим за пределами Москвы, уже пора заняться налоговым планированием этого события. Тем более что в Москве многие практики сочли ставки торгового сбора обременительными.    


    Как избежать налоговых потерь от ужесточения закона о торговле

    27 февраля 2015

    Как изменится сумма вознаграждения по сопутствующим услугам

    В чем заключаются налоговые риски опционов и векселей

    В каких случаях возможно заключение посреднических договоров

       


    Справочник тенденций налоговой практики в отношении премий, бонусов и скидок

    19 июля 2013 С 1 июля 2013 года вступают в силу изменения, внесенные в главу 21 НК РФ, согласно которым премии и иные поощрительные выплаты не влияют на налоговую базу по НДС у продавца (п. 2.1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 05.04.13 № 39-ФЗ). То есть не будут снижать стоимость товара, за исключением случаев, когда договором прямо предусмотрено, что данные выплаты уменьшают цену отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.    


    Изменение первоначальной стоимости нужно зафиксировать документально

    20 июня Компания реконструировала объект, продолжая эксплуатировать его. Поэтому она принимала к учету расходы на реконструкцию на основании форм КС-2. Акты ввода объектов в эксплуатацию после ремонта она не оформляла. Но изменение первоначальной стоимости возможно после полной приемки отремонтированного объекта (его части) и возврата его в эксплуатацию. Документом, который подтверждает данное обстоятельство, является акт по форме ОС-3 (постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.02.16 № Ф04-119/2016).    


    Справочник по формированию первоначальной стоимости основного средства

    1 ноября 2008 При покупке или создании основного средства компании выгоднее, чтобы максимально большая сумма расходов не включалась в первоначальную стоимость объекта, а списывалась единовременно. В налоговом учете это позволит сразу уменьшить налогооблагаемую прибыль единовременно, а в бухгалтерском учете - снизить базу по налогу на имущество (п. 1 ст. 375 НК РФ).    


    Как избежать ошибок, приводящих к переквалификации процентов в дивиденды

    19 января 2015

    Чем опасны поручительства иностранного собственника

    Как считают токную капитализацию по нескольким займам

    Почему не работают межгосударственные налоговые соглашения

       


    Компания доказала, что новые нормы уточнили порядок признания расходов, а не изменили

    12 августа 2014

    что проверяли Налог на прибыль организаций

    какие претензии предъявили Компания необоснованно уменьшила налогооблагаемую прибыль на неуплаченные проценты

    цена вопроса Около 4 млн рублей

       


    Как подготовиться к отмене с 2015 года нормирования процентов

    24 апреля 2014

    Как сэкономить, установив в льготный период кредитования

    Как получить налоговую выгоду упрощенцам

    Как новация займа поможет снизить налоговые риски

       


    Как компании оптимизировать уплату торгового сбора

    15 декабря 2015 Несмотря на то что на текущий момент торговый сбор введен только на территории Москвы, позже его введут и другие регионы. Поэтому компаниям, работающим за пределами Москвы, уже пора заняться налоговым планированием этого события. Тем более что в Москве многие практики сочли ставки торгового сбора обременительными.    


    11 досадных ошибок в налоговом планировании

    2 декабря 2015 Какие бы замечательные специалисты ни работали в компании, ошибок, к сожалению, не избежать. И дело подчас не только в неурегулированности тех или иных спорных вопросов налогообложения, но и в человеческом факторе. Даже незначительные ошибки в налоговом планировании могут привести к значительным доначислениям. Мы разобрали некоторые из них и постарались в комментариях проанализировать, как не попасть в ту или иную налоговую ловушку.    


    Как избежать споров с налоговиками при выплате дивидендов

    1 апреля 2015

    Близится период проведения общих собраний акционеров и участников, где после подведения итогов года встанет вопрос о распределении прибыли. Однако выплата дивидендов не такая уж однозначная с налоговой точки зрения операция, как может показаться на первый взгляд. Эксперты «ПНП» рассмотрели ситуации, где потенциально возможен спор о налоговой выгоде, а пользователи нашего сайта решили, чья позиция убедительнее.

       


    Когда налогооблагаемая прибыль не уменьшится за счет расходов на питание

    28 октября Расходы на питание сотрудников часто производятся за счет прибыли. Но суд не всегда поддерживает работодателя. В статье приведен пример из арбитражной практики о неправомерном уменьшении налогооблагаемой прибыли.    


    Учет расходов на выплату компенсации за расторжение трудового договора по соглашению сторон

    27 июля Учитывать ли в налоговых расходах компенсацию за расторжение трудового договора по соглашению сторон? Минфин высказывается то в пользу компаний, то поддерживает налоговиков. Суды также выносят диаметрально противоположные решения. С 2015 года действуют поправки в Налоговый кодекс РФ, позволяющие учесть такие затраты. Но по предыдущим периодам возможны споры.    


    Оплата иностранному контрагенту: как перечислить сверх договора

    13 мая Есть идея, как перечислить иностранному контрагенту дополнительные денежные средства сверх договора. И сэкономить при этом налог на прибыль и НДС.    


    11 досадных ошибок в налоговом планировании

    2 декабря 2015 Какие бы замечательные специалисты ни работали в компании, ошибок, к сожалению, не избежать. И дело подчас не только в неурегулированности тех или иных спорных вопросов налогообложения, но и в человеческом факторе. Даже незначительные ошибки в налоговом планировании могут привести к значительным доначислениям. Мы разобрали некоторые из них и постарались в комментариях проанализировать, как не попасть в ту или иную налоговую ловушку.    


    Как искусственно увеличить сумму резерва по сомнительным долгам

    21 марта 2014

    в чем экономия Налог на прибыль

    на чем основана идея Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.11.13 № А42-535/2012, пункт 4 статьи 266, статья 249 НК РФ

       


    Как получить налоговую выгоду от зависшей дебиторки

    25 сентября 2013

    Как признать сомнительным обязательство без срока исполнения

    В чем выгода от продажи дебиторской задолженности за 1 рубль

    Как снизить налоговые потери при прощении долга

       


    Быстрый справочник отличий текущего ремонта от капиталовложений

    30 октября 2014 Вопрос об отнесении работ к текущему или капитальному ремонту, достройке, реконструкции, модернизации или перевооружению производства — один из наиболее спорных. При осуществлении ремонта расходы сразу же уменьшают налогооблагаемую прибыль. А если компания использует механизм резервов, то на дорогостоящие ремонтные расходы можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и загодя (ст. 260, 324 НК РФ). А на сумму капиталовложений налогоплательщики обязаны увеличивать первоначальную стоимость объектов основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ).    


    Как доказать, что расходы на ремонт производственного оборудования косвенные

    20 мая 2014

    что проверяли Налог на прибыль организаций

    какие претензии предъявили Компания необоснованно признала расходы на ремонт производственного оборудования единовременно

    цена вопроса Около 2 млн рублей

       


    Когда реконструкцию вполне можно рассматривать в качестве ремонта

    5 июля 2012 НК РФ дает определение понятий «достройка», «дооборудование», «модернизация», «реконструкция», «техническое перевооружение» (п. 2 ст. 257 НК РФ), но не раскрывает термин «ремонт». Один из практиков попытался убедить более осторожного коллегу в том, что зачастую реконструкцию ОС можно без опаски замаскировать под ремонт. Чья позиция убедительнее, решают читатели «ПНП».    


    Быстрый справочник отличий текущего ремонта от капиталовложений

    30 октября 2014 Вопрос об отнесении работ к текущему или капитальному ремонту, достройке, реконструкции, модернизации или перевооружению производства — один из наиболее спорных. При осуществлении ремонта расходы сразу же уменьшают налогооблагаемую прибыль. А если компания использует механизм резервов, то на дорогостоящие ремонтные расходы можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и загодя (ст. 260, 324 НК РФ). А на сумму капиталовложений налогоплательщики обязаны увеличивать первоначальную стоимость объектов основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ).    


    Дорогую модернизацию выгодно переложить на арендатора-«упрощенца»

    30 ноября 2010 Модернизация, достройка, дооборудование, реконструкция или техническое перевооружение основных средств влечет массу неудобств. В частности, расходы можно учесть только через амортизацию. Увеличивается база по налогу на имущество, поскольку в бухгалтерском учете изменяется стоимость объекта. Если речь идет о дорогостоящих работах, налоговые потери будут значительными.    


    Какие работы суды признают ремонтными

    1 сентября 2008 Нередко компании, чтобы получить налоговую экономию, пытаются признать производимые работы не улучшением имущества, а ремонтом. Ведь в этом случае их стоимость можно списать в налоговые расходы единовременно, а не путем начисления амортизации (п. 2 ст. 257, ст. 260 НК РФ). Однако налоговики к этому вопросу относятся очень трепетно и с поводом и без повода отказываются признавать такие затраты в налоговом учете. Суды обычно встают на сторону налогоплательщиков, однако исход спора зависит от каждой конкретной ситуации.    


    Как уменьшить налог на прибыль за счет скидок покупателям

    1 ноября Компания бесплатно предоставляла своим покупателям сертификаты со скидкой на будущие покупки. Налоговая инспекция сочла эти действия не направленными на получение прибыли. Следовательно, понесенные расходы по сертификатам не могли уменьшить налог на прибыль. Однако суд не согласился с точкой зрения ФНС и вынес решение в пользу налогоплательщика.    


    Как выплатить премию покупателю товара, не переплатив налоги

    30 октября 2013

    При каком способе расход в виде бонуса будет минимальным

    Как поставщику получить максимальную налоговую экономию

    Что выгодно покупателю с точки зрения налоговой оптимизации

       


    Налоговые последствия предоставления скидки

    25 сентября 2013

    cобытие Тематический практикум «Скидки у продавца и покупателя: документы, налоговый и бухгалтерский учет», организованный центром образования «Элкод» (17 сентября 2013 года, г. Москва, ул. Бутырская, д. 76, стр. 1)

    oсновные темы Основания для предоставления скидок и бонусов. Документальное оформление и порядок налогообложения предоставления (получения) скидки, денежной премии, бонуса. Налоговые последствия изменения цены: требования налогового законодательства, позиция и разъяснения налоговых органов, арбитражная практика

       


    Списание безнадежного долга с лицевого счета

    5 сентября Сроки взыскания налогового долга прошли. Предприниматель требует убрать с лицевого счета информацию о налоговой недоимке. Но невозможность взыскания налога не обязывает налоговиков исключить сведения о долге из лицевого счета. Для списания долга необходимо соответствующее решение суда (постановление АС Поволжского округа от 14.04.16 № А65-16491/2015).    


    Предприниматель может учесть убытки от списания безнадежного долга

    27 февраля 2015

    в чем экономия НДФЛ, уплачиваемый ИП

    на чем основана идея Определение ВАС РФ от 07.11.13 № ВАС-15623/13

       


    Как сэкономить на налогах, управляя дебиторской задолженностью

    11 августа 2014

    Что препятствует уменьшению долга по мировому соглашению

    Как можно уменьшить задолженность через снижение цены

    О чем помнить, заключая соглашение о новации или отступном

       


    Налоговые убытки и комиссия по их рассмотрению: личный опыт

    16 декабря 2015 Тема налоговых убытков оказалась бы раскрытой не полностью без рассказа о реальной практике проведения убыточных комиссий. Мы попросили поделиться таким опытом наших читателей.    


    11 досадных ошибок в налоговом планировании

    2 декабря 2015 Какие бы замечательные специалисты ни работали в компании, ошибок, к сожалению, не избежать. И дело подчас не только в неурегулированности тех или иных спорных вопросов налогообложения, но и в человеческом факторе. Даже незначительные ошибки в налоговом планировании могут привести к значительным доначислениям. Мы разобрали некоторые из них и постарались в комментариях проанализировать, как не попасть в ту или иную налоговую ловушку.    


    Чем выгоден новый порядок налогообложения ценных бумаг и ФИСС

    1 апреля 2015

    Почему обращающиеся инструменты выгоднее необращающихся

    Как обойти трансфертный контроль для контролируемых сделок

    Как учитывать накопленный убыток по операциям прошлых лет

       


    Детализируйте управленческие услуги для оптимизации расходов УСН

    16 ноября Применяя УСН, налогоплательщик не должен уменьшать облагаемую базу на стоимость управленческих услуг. Так указывают чиновники (письма Минфина России от 13.02.13 № 03-11-06/2/3694 и от 05.02.09 № 03-11-06/2/15). А если детализировать управленческие услуги - картина иная.    


    Каким компаниям невыгоден аутстаффинг в 2016 году

    3 декабря 2015 На 2016 год запланирована реформа системы аутстаффинга. Для того, чтобы не попасть в неприятную налоговую ситуацию, к ней необходимо тщательно подготовиться. Как изменится круг лиц, которые вправе осуществлять аутстаффинговую деятельность? Как пройти проверку ФМС? Как снизить налоговую нагрузку за счет аутстаффинга? Ответы на эти и другие вопросы ищите в нашем материале, написанном по итогам семинара «Иностранный сотрудник 2015 Light», организованным компанией «Альянс — Трудовая миграция».    


    Справочник аргументов, обосновывающих затраты на управляющую компанию

    24 апреля 2014 Практика показывает, что услуги управляющей компании могут быть выгоды организации не только в экономическом плане, но и с налоговой точки зрения. С одной стороны, такая компания способствует более эффективному ведению дел, заключению выгодных сделок. С другой – дороговизна услуг управляющих положительно сказывается на налоговой нагрузке управляемых и позволяет перераспределять доходы под более выгодный режим.    


    Когда налогооблагаемая прибыль не уменьшится за счет расходов на питание

    28 октября Расходы на питание сотрудников часто производятся за счет прибыли. Но суд не всегда поддерживает работодателя. В статье приведен пример из арбитражной практики о неправомерном уменьшении налогооблагаемой прибыли.    


    Можно ли избежать штрафа, создав переплату перед подачей уточненки

    10 октября Общество подало исправленные декларации, в которых пересчитало НДС в сторону увеличения, надеясь избежать штрафа. Но налоговики оштрафовали компанию, несмотря на наличие переплаты. Подача уточненных деклараций сама по себе не освобождает от штрафа за неуплату налога. Компания выявила ошибки не самостоятельно. Переплата создана искусственно на дату подачи уточненки (постановление АС Московского округа от 05.07.16 № А40-166436/2015).    


    Снижение доначислений на ЕНВД

    23 сентября Из-за необоснованного применения вмененки доначислен НДС. Инспекция определяет налог по 18-процентной ставке. Налогоплательщик использует ставку, равную 18/118, требуя уменьшения доначислений. Коммерсант продавал товары населению. Здесь цены включают НДС (п. 6 ст. 168 НК РФ). Поэтому нужна расчетная ставка, позволяющая выделить налог из общей стоимости (постановление АС Центрального округа от 18.05.16 № А54-743/2013).    


     

    Слово редактора

    Евгений Тимин
    главный редактор
    glred@nalogplan.ru
    Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

    Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

    Читать далее >>

    Подписка

    Сервисы