Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Амортизационная премия начисляется только при наличии расходов на приобретение основных средств

29 ноября 2016 Инспекция против начисления амортизационной премии при отсутствии реальных затрат на приобретение основных средств. Компания считает, что это незаконно — имущество получено не безвозмездно.    


Особенности начисления амортизации основных средств при расчете налога на прибыль

25 ноября 2016 Компания начислила амортизационную премию на оборудование, являющееся частью незавершенной установки. Налоговики посчитали это необоснованным расходом.    


Если дорогостоящие автомобили не используются, их могут признать неамортизируемым имуществом

18 декабря 2015 В деле на 2,8 млн рублей компания проиграла инспекции из-за того, что заявила амортизационную премию на четыре спортивных автомобиля, хотя сама занималась грузоперевозками. Контролеры отказали в признании таких расходов, поскольку машины не использовались для извлечения дохода и, соответственно, не являлись амортизируемым имуществом. Компания не смогла доказать, что всего лишь сдавало их в аренду, тем более, что машины были приобретены за счет беспроцентных займов от дружественных лиц. Кроме того, финансовое положение компании после покупки сильно ухудшилось.    


Вправе ли компания амортизировать ОС при переходе с УСН на общий режим?

29 декабря 2017 При переходе с УСН на общий режим налогообложения компания включила в расчет налога на прибыль амортизацию основных средств. Их она купила еще при упрощенке, но не ввела в эксплуатацию. Налоговики посчитали действия организации неправомерными, и доначислили налоги. Чью сторону принял суд, читайте в статье.    


Можно ли амортизировать объект до получения права собственности?

22 декабря 2017 Налоговики посчитали, что компания не вправе была определять амортизацию по технике, на которую она еще не получила право собственности. В итоге доначислили обществу налог на прибыль. Что решил суд, читайте в статье.    


Как снизить налог на прибыль

18 декабря 2017 Если составные части основного средства учитывать как отдельные инвентаризационные объекты, это позволит сэкономить налог на прибыль за счет более быстрой амортизации. Для этого нужно принять решение о разукрупнении ОС и подготовить сопутствующие документы. Как это сделать, читайте в статье.    


Как налоговики выявляют фиктивные сделки

6 декабря 2017 Контролеры смогли определить фиктивность сделок с пятью контрагентами, лишь взглянув на первичные документы. Как они это сделали, читайте в статье.    


Три сложных вопроса о процентах, НДС и взаимозависимости

6 декабря 2017 Ошибку можно исправить. Из сложной ситуации можно найти оптимальный выход. А вот как это сделать на практике безопасно и законно – расскажет редакция журнала «Практическое налоговое планирование».    


Как избежать проблем из-за действий фирмы однодневки

31 октября 2016 Нередки случаи, когда добросовестный налогоплательщик подозревается налоговой инспекцией в проведении сделок с фирмой однодневкой. Ставят в вину отсутствие реальных хозяйственных операций и доначисляют налоги. Однако, суды далеко не всегда встают на сторону ФНС и удовлетворяют ее требования. В статье мы собрали все аргументы, которые помогут вам избавиться от претензий налоговых органов.    


Как предпринимателю не платить НДФЛ с полученной предоплаты

27 февраля 2015

в чем экономия НДФЛ, уплачиваемый ИП

на чем основана идея Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 13.05.13 № А64-2932/2012

   


Как предпринимателю защитить выгодный метод признания доходов и расходов

5 февраля 2015

ВАС РФ признал, что ИП имеет право выбрать метод

Почему можно не дожидаться получения дохода для учета затрат

Какие аргументы сработают при выборе метода начисления

   


Как отсрочить уплату налога с помощью замены наличных чеком

25 сентября 2013

в чем экономия Налог на прибыль, единый налог по УСН

на чем основана идея Пункт 4 статьи 877 ГК РФ, письмо Минфина России от 14.08.13 № 03-11-11/33121

   


Проценты по прощенному займу компания не учла в доходах. Что решил суд.

26 декабря 2017 Учредитель компании предоставил ей процентный заем. Затем сам долг и начисленные проценты по нему - простил. Компания посчитала, что сумму прощенных процентов она не должна отражать в составе доходов. Налоговики не согласились с действиями компании. Что решил суд, читайте в статье.    


В Каком регионе выгодней платить налог на прибыль (окончание)

1 апреля 2008 Налоговый кодекс (п. 1 ст. 284) предоставляет регионам право уменьшить ставку по налогу на прибыль в части налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов, до 13,5 процента (с 17,5%). Кроме этого для компаний - резидентов ОЭЗ законы субъектов РФ могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ.    


В каком регионе выгодней платить налог на прибыль (продолжение)

1 марта 2008 Где установлены самые низкие ставки налога на прибыль в региональный бюджет
В каком субъекте РФ наибольшее количество льготных категорий плательщиков    


Деловые встречи. Как обосновать представительские расходы

19 декабря 2017 Как учесть расходы на деловые встречи так, чтобы не переплатить налоги. В статье разберем, какие расходы на деловые встречи признают представительскими и какие документы докажут их реальность.    


Как выбрать выгодный вариант учета дорогостоящей рекламной продукции

26 ноября 2014

В чем преимущества учета продукции через амортизацию

Как позиция судей поможет оптимизировать налог на прибыль

Какие виды рекламной продукции подлежат нормированию

   


Как компании оптимизировать уплату торгового сбора

15 декабря 2015 Несмотря на то что на текущий момент торговый сбор введен только на территории Москвы, позже его введут и другие регионы. Поэтому компаниям, работающим за пределами Москвы, уже пора заняться налоговым планированием этого события. Тем более что в Москве многие практики сочли ставки торгового сбора обременительными.    


Как избежать налоговых потерь от ужесточения закона о торговле

27 февраля 2015

Как изменится сумма вознаграждения по сопутствующим услугам

В чем заключаются налоговые риски опционов и векселей

В каких случаях возможно заключение посреднических договоров

   


Справочник тенденций налоговой практики в отношении премий, бонусов и скидок

19 июля 2013 С 1 июля 2013 года вступают в силу изменения, внесенные в главу 21 НК РФ, согласно которым премии и иные поощрительные выплаты не влияют на налоговую базу по НДС у продавца (п. 2.1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 05.04.13 № 39-ФЗ). То есть не будут снижать стоимость товара, за исключением случаев, когда договором прямо предусмотрено, что данные выплаты уменьшают цену отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.    


Как снизить налоги при купле-продаже недвижимости

20 декабря 2017 Мы узнали шесть схем оптимизации налоговой нагрузки, которые используют компании при купле-продаже недвижимости. Посмотрите, какой способ подойдет вам, и как снизить риски претензий налоговиков при внедрении выбранной схемы.    


Изменение первоначальной стоимости нужно зафиксировать документально

20 июня 2016 Компания реконструировала объект, продолжая эксплуатировать его. Поэтому она принимала к учету расходы на реконструкцию на основании форм КС-2. Акты ввода объектов в эксплуатацию после ремонта она не оформляла. Но изменение первоначальной стоимости возможно после полной приемки отремонтированного объекта (его части) и возврата его в эксплуатацию. Документом, который подтверждает данное обстоятельство, является акт по форме ОС-3 (постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.02.16 № Ф04-119/2016).    


Справочник по формированию первоначальной стоимости основного средства

1 ноября 2008 При покупке или создании основного средства компании выгоднее, чтобы максимально большая сумма расходов не включалась в первоначальную стоимость объекта, а списывалась единовременно. В налоговом учете это позволит сразу уменьшить налогооблагаемую прибыль единовременно, а в бухгалтерском учете - снизить базу по налогу на имущество (п. 1 ст. 375 НК РФ).    


Как избежать ошибок, приводящих к переквалификации процентов в дивиденды

19 января 2015

Чем опасны поручительства иностранного собственника

Как считают токную капитализацию по нескольким займам

Почему не работают межгосударственные налоговые соглашения

   


Компания доказала, что новые нормы уточнили порядок признания расходов, а не изменили

12 августа 2014

что проверяли Налог на прибыль организаций

какие претензии предъявили Компания необоснованно уменьшила налогооблагаемую прибыль на неуплаченные проценты

цена вопроса Около 4 млн рублей

   


Как подготовиться к отмене с 2015 года нормирования процентов

24 апреля 2014

Как сэкономить, установив в льготный период кредитования

Как получить налоговую выгоду упрощенцам

Как новация займа поможет снизить налоговые риски

   


Как не учитывать в доходах просроченную кредиторскую задолженность

28 февраля Просроченную кредиторку компания обязана учесть в составе внереализационных доходов. Если она забыла это сделать, ей нужно исправить ошибку и подать уточненную декларацию. Узнайте, при каком условии подавать уточненку к доплате и платить пени уже не нужно.    


Как списать расходы на услуги и при этом их не детализировать

27 февраля Контролеры во время налоговой проверки обычно требуют раскрыть суть услуг, стоимость которых уменьшает налогооблагаемую прибыль. Однако это требование можно обойти. Как это сделать подсказал АС Уральского округа (постановление от 03.07.17 № Ф09-3363/17).    


Договор поручительства позволит сэкономить налог на прибыль

25 января Стороны сделки вправе заключить договор поручительства в обеспечение денежных или не денежных обязательств. Вознаграждение по данному договору налогом на прибыль облагать не нужно    


Когда компания вправе учесть в расходах повышенную компенсацию при увольнении

26 февраля Выплаты топ-менеджменту при увольнении по соглашению сторон, которые компания вправе учесть в налоговых расходах, не могут превышать 5-кратный оклад. Так считают налоговики. Однако существует способ, позволяющий увеличить размер «золотого парашюта». Суд признал его законным.    


Когда налогооблагаемая прибыль не уменьшится за счет расходов на питание

28 октября 2016 Расходы на питание сотрудников часто производятся за счет прибыли. Но суд не всегда поддерживает работодателя. В статье приведен пример из арбитражной практики о неправомерном уменьшении налогооблагаемой прибыли.    


Учет расходов на выплату компенсации за расторжение трудового договора по соглашению сторон

27 июля 2016 Учитывать ли в налоговых расходах компенсацию за расторжение трудового договора по соглашению сторон? Минфин высказывается то в пользу компаний, то поддерживает налоговиков. Суды также выносят диаметрально противоположные решения. С 2015 года действуют поправки в Налоговый кодекс РФ, позволяющие учесть такие затраты. Но по предыдущим периодам возможны споры.    


Как не платить налог на прибыль никогда

11 декабря 2017 Если компания создаст резерв на ремонт основных средств (ОС), она сможет получить отсрочку уплаты налога на прибыль практически навсегда. В статье расскажем, как это сделать.    


11 досадных ошибок в налоговом планировании

2 декабря 2015 Какие бы замечательные специалисты ни работали в компании, ошибок, к сожалению, не избежать. И дело подчас не только в неурегулированности тех или иных спорных вопросов налогообложения, но и в человеческом факторе. Даже незначительные ошибки в налоговом планировании могут привести к значительным доначислениям. Мы разобрали некоторые из них и постарались в комментариях проанализировать, как не попасть в ту или иную налоговую ловушку.    


Как искусственно увеличить сумму резерва по сомнительным долгам

21 марта 2014

в чем экономия Налог на прибыль

на чем основана идея Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.11.13 № А42-535/2012, пункт 4 статьи 266, статья 249 НК РФ

   


Быстрый справочник отличий текущего ремонта от капиталовложений

30 октября 2014 Вопрос об отнесении работ к текущему или капитальному ремонту, достройке, реконструкции, модернизации или перевооружению производства — один из наиболее спорных. При осуществлении ремонта расходы сразу же уменьшают налогооблагаемую прибыль. А если компания использует механизм резервов, то на дорогостоящие ремонтные расходы можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и загодя (ст. 260, 324 НК РФ). А на сумму капиталовложений налогоплательщики обязаны увеличивать первоначальную стоимость объектов основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ).    


Как доказать, что расходы на ремонт производственного оборудования косвенные

20 мая 2014

что проверяли Налог на прибыль организаций

какие претензии предъявили Компания необоснованно признала расходы на ремонт производственного оборудования единовременно

цена вопроса Около 2 млн рублей

   


Когда реконструкцию вполне можно рассматривать в качестве ремонта

5 июля 2012 НК РФ дает определение понятий «достройка», «дооборудование», «модернизация», «реконструкция», «техническое перевооружение» (п. 2 ст. 257 НК РФ), но не раскрывает термин «ремонт». Один из практиков попытался убедить более осторожного коллегу в том, что зачастую реконструкцию ОС можно без опаски замаскировать под ремонт. Чья позиция убедительнее, решают читатели «ПНП».    


Быстрый справочник отличий текущего ремонта от капиталовложений

30 октября 2014 Вопрос об отнесении работ к текущему или капитальному ремонту, достройке, реконструкции, модернизации или перевооружению производства — один из наиболее спорных. При осуществлении ремонта расходы сразу же уменьшают налогооблагаемую прибыль. А если компания использует механизм резервов, то на дорогостоящие ремонтные расходы можно уменьшить налогооблагаемую прибыль и загодя (ст. 260, 324 НК РФ). А на сумму капиталовложений налогоплательщики обязаны увеличивать первоначальную стоимость объектов основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ).    


Дорогую модернизацию выгодно переложить на арендатора-«упрощенца»

30 ноября 2010 Модернизация, достройка, дооборудование, реконструкция или техническое перевооружение основных средств влечет массу неудобств. В частности, расходы можно учесть только через амортизацию. Увеличивается база по налогу на имущество, поскольку в бухгалтерском учете изменяется стоимость объекта. Если речь идет о дорогостоящих работах, налоговые потери будут значительными.    


Какие работы суды признают ремонтными

1 сентября 2008 Нередко компании, чтобы получить налоговую экономию, пытаются признать производимые работы не улучшением имущества, а ремонтом. Ведь в этом случае их стоимость можно списать в налоговые расходы единовременно, а не путем начисления амортизации (п. 2 ст. 257, ст. 260 НК РФ). Однако налоговики к этому вопросу относятся очень трепетно и с поводом и без повода отказываются признавать такие затраты в налоговом учете. Суды обычно встают на сторону налогоплательщиков, однако исход спора зависит от каждой конкретной ситуации.    


Как уменьшить налог на прибыль за счет скидок покупателям

1 ноября 2016 Компания бесплатно предоставляла своим покупателям сертификаты со скидкой на будущие покупки. Налоговая инспекция сочла эти действия не направленными на получение прибыли. Следовательно, понесенные расходы по сертификатам не могли уменьшить налог на прибыль. Однако суд не согласился с точкой зрения ФНС и вынес решение в пользу налогоплательщика.    


Как выплатить премию покупателю товара, не переплатив налоги

30 октября 2013

При каком способе расход в виде бонуса будет минимальным

Как поставщику получить максимальную налоговую экономию

Что выгодно покупателю с точки зрения налоговой оптимизации

   


Налоговые последствия предоставления скидки

25 сентября 2013

cобытие Тематический практикум «Скидки у продавца и покупателя: документы, налоговый и бухгалтерский учет», организованный центром образования «Элкод» (17 сентября 2013 года, г. Москва, ул. Бутырская, д. 76, стр. 1)

oсновные темы Основания для предоставления скидок и бонусов. Документальное оформление и порядок налогообложения предоставления (получения) скидки, денежной премии, бонуса. Налоговые последствия изменения цены: требования налогового законодательства, позиция и разъяснения налоговых органов, арбитражная практика

   


Если у банка отозвали лицензию: как быстро признать убытки

10 января Организации, чьи счета открыты в банках, которые лишились лицензии, обычно теряют свои деньги полностью. Такие потери в налоговом учете можно учесть только после ликвидации банка. Однако на это может уйти не один год. Узнайте, как списать потери единовременно.    


Как обосновать списание долга в более позднем периоде

21 декабря 2017 Не дать налоговикам исключить безнадежный долг из расходов - реально. Есть три надежных способа это сделать. Подробности читайте в статье.    


Списание безнадежного долга с лицевого счета

5 сентября 2016 Сроки взыскания налогового долга прошли. Предприниматель требует убрать с лицевого счета информацию о налоговой недоимке. Но невозможность взыскания налога не обязывает налоговиков исключить сведения о долге из лицевого счета. Для списания долга необходимо соответствующее решение суда (постановление АС Поволжского округа от 14.04.16 № А65-16491/2015).    


Как отбиться от претензий налоговиков к расходам на управление дебиторкой

19 января К сожалению, компания не всегда может сама взыскать задолженность с должника. В таких случаях она прибегает к услугам коллекторов. Однако расходы по таким сделкам налоговики не любят и часто пытаются снять по причине их необоснованности. Посмотрите, какими аргументами запастись, чтобы избежать претензий проверяющих.    


Идея, которая поможет защитить собственников от субсидиарной ответственности

15 января Теперь, если компания не в состоянии погасить задолженность, ее взыщут с собственника. Определенное количество голосующих акций позволит акционеру избежать субсидиарной ответственности. Подробнее читайте в статье.    


Компания сократила налог на прибыль на ранее полученные убытки. Что решил суд.

19 декабря 2017 Налоговики доначислили компании налог на прибыль. Налогоплательщик не согласился с решением контролеров. Он считает, что при расчете облагаемой базы инспекция неправомерно игнорирует ранее полученные убытки. Чем закончилось дело, читайте в статье.    


Детализируйте управленческие услуги для оптимизации расходов УСН

16 ноября 2016 Применяя УСН, налогоплательщик не должен уменьшать облагаемую базу на стоимость управленческих услуг. Так указывают чиновники (письма Минфина России от 13.02.13 № 03-11-06/2/3694 и от 05.02.09 № 03-11-06/2/15). А если детализировать управленческие услуги - картина иная.    


Каким компаниям невыгоден аутстаффинг в 2016 году

3 декабря 2015 На 2016 год запланирована реформа системы аутстаффинга. Для того, чтобы не попасть в неприятную налоговую ситуацию, к ней необходимо тщательно подготовиться. Как изменится круг лиц, которые вправе осуществлять аутстаффинговую деятельность? Как пройти проверку ФМС? Как снизить налоговую нагрузку за счет аутстаффинга? Ответы на эти и другие вопросы ищите в нашем материале, написанном по итогам семинара «Иностранный сотрудник 2015 Light», организованным компанией «Альянс — Трудовая миграция».    


Справочник аргументов, обосновывающих затраты на управляющую компанию

24 апреля 2014 Практика показывает, что услуги управляющей компании могут быть выгоды организации не только в экономическом плане, но и с налоговой точки зрения. С одной стороны, такая компания способствует более эффективному ведению дел, заключению выгодных сделок. С другой – дороговизна услуг управляющих положительно сказывается на налоговой нагрузке управляемых и позволяет перераспределять доходы под более выгодный режим.    


Совпадение IP-адресов между компанией и контрагентом – не повод доначислить налоги

27 ноября 2017    


Когда налогооблагаемая прибыль не уменьшится за счет расходов на питание

28 октября 2016 Расходы на питание сотрудников часто производятся за счет прибыли. Но суд не всегда поддерживает работодателя. В статье приведен пример из арбитражной практики о неправомерном уменьшении налогооблагаемой прибыли.    


Можно ли избежать штрафа, создав переплату перед подачей уточненки

10 октября 2016 Общество подало исправленные декларации, в которых пересчитало НДС в сторону увеличения, надеясь избежать штрафа. Но налоговики оштрафовали компанию, несмотря на наличие переплаты. Подача уточненных деклараций сама по себе не освобождает от штрафа за неуплату налога. Компания выявила ошибки не самостоятельно. Переплата создана искусственно на дату подачи уточненки (постановление АС Московского округа от 05.07.16 № А40-166436/2015).    


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Издатель тут попенял мне, что я в мартовском номере не поздравил читательниц с гендерным праздником. Дословно: «забыл про культуру яркого и оригинального поздравления теть». Зато в Госдуме не забыли, поздравили. Ярко. Оригинально.
Читать далее >>

Подписка

Сервисы