8 декабря 2016 Компания отказалась исполнять договор и возместила контрагенту убытки по мировому соглашению. Налоговики обвинили компанию в завышении внереализационных расходов 1915
8 ноября 2016 Взаимозависимость компаний при наличии налогового спора еще нужно доказать. Если компании обслуживаются общей аутсорсинговой организацией, это не доказывает факта взаимозависимости. 2743
31 октября 2016 Нередки случаи, когда добросовестный налогоплательщик подозревается налоговой инспекцией в проведении сделок с фирмой однодневкой. Ставят в вину отсутствие реальных хозяйственных операций и доначисляют налоги. Однако, суды далеко не всегда встают на сторону ФНС и удовлетворяют ее требования. В статье мы собрали все аргументы, которые помогут вам избавиться от претензий налоговых органов. 55331
31 октября 2016 В 2016 году было рассмотрено несколько громких дел между налогоплательщиками и контролирующими органами. Предлагаем вам ознакомиться с самыми рейтинговыми налоговыми спорами, решения по которым окажут влияние на судебную практику будущих лет. 6380
3 октября 2016 Инспекция считает, что компания реализовала взаимозависимым лицам недвижимость по заниженной цене. Она провела контроль цен и доначислила налоги. Компания считает, что региональные налоговики не вправе контролировать цены (Определение ВC РФ от 22.07.16 № 305-КГ16—4920). 2995
24 ноября 2016 Налоговики отказали компании в вычетах по НДС. Инспекторы обвинили ее в создании незаконной схемы по возмещению налога из бюджета. Об этом свидетельствуют проблемный характер контрагентов и неточности первичных документов.
31 октября 2016 Нередки случаи, когда добросовестный налогоплательщик подозревается налоговой инспекцией в проведении сделок с фирмой однодневкой. Ставят в вину отсутствие реальных хозяйственных операций и доначисляют налоги. Однако, суды далеко не всегда встают на сторону ФНС и удовлетворяют ее требования. В статье мы собрали все аргументы, которые помогут вам избавиться от претензий налоговых органов.
16 сентября 2016 Неосмотрительность при выборе контрагентов приведет к отказу в вычетах НДС и снятию расходов. При этом сам термин «должная осмотрительность» отсутствует в Налоговом кодексе. Не существует и единой позиции в судебной практике. Ситуация осложняется еще и тем, что у налогоплательщиков отсутствуют полномочия по контролю за своими контрагентами. Что же должна делать компания, чтобы судьи согласились, что должная осмотрительность проявлена?
8 декабря 2016 Компания отказалась исполнять договор и возместила контрагенту убытки по мировому соглашению. Налоговики обвинили компанию в завышении внереализационных расходов
8 ноября 2016 Взаимозависимость компаний при наличии налогового спора еще нужно доказать. Если компании обслуживаются общей аутсорсинговой организацией, это не доказывает факта взаимозависимости.
31 октября 2016 Нередки случаи, когда добросовестный налогоплательщик подозревается налоговой инспекцией в проведении сделок с фирмой однодневкой. Ставят в вину отсутствие реальных хозяйственных операций и доначисляют налоги. Однако, суды далеко не всегда встают на сторону ФНС и удовлетворяют ее требования. В статье мы собрали все аргументы, которые помогут вам избавиться от претензий налоговых органов.
29 сентября 2016 Предприниматель использовал незаконную схему дробления бизнеса и неправомерно работал на УСН. Так заявили чиновники, доначислив налоги по общей системе. Предприниматель и подконтрольная ему компания ведут одну и ту же деятельность, работают с одним логотипом, по общему адресу. Есть иные признаки единства бизнеса (одинаковые цены на выпускаемые товары и пр.), не доказана самостоятельность компании. ИФНС вправе рассчитать общую выручку, она превышает лимит упрощенца. Поэтому доначисление налогов законно (Постановление АС Уральского округа от 31.05.16 № Ф09-5189/16).
30 августа 2016 Налоговики доначислили предприятию на УСН налоги по общей системе обложения. Они сочли, что группа компаний действует как единое юрлицо. А дробление бизнеса — схема получения необоснованной налоговой выгоды (Постановление АС Уральского округа от 21.04.16 № А76-3339/2013)
17 июня 2016 Налоговики посчитали, что компания передала взаимозависимым организациям в аренду три этажа гостиницы с единственной целью — уменьшить налоговые обязательства. Но компания и ее арендаторы доказали, что осуществляли самостоятельную деятельность, несли расходы, имели штат сотрудников. Арендаторы занимались и иными видами деятельности. Снижения выручки не произошло, поэтому дробление бизнеса законно.
16 сентября 2016 Неосмотрительность при выборе контрагентов приведет к отказу в вычетах НДС и снятию расходов. При этом сам термин «должная осмотрительность» отсутствует в Налоговом кодексе. Не существует и единой позиции в судебной практике. Ситуация осложняется еще и тем, что у налогоплательщиков отсутствуют полномочия по контролю за своими контрагентами. Что же должна делать компания, чтобы судьи согласились, что должная осмотрительность проявлена?
28 декабря 2015 Предпринимательница убедила суды трех инстанций в том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Соответственно, беспроцентный кредит, полученный ею от мужа-ИП не является материальной выгодой, облагаемой НДФЛ. В итоге бизнесвумен удалось сохранить 2,7 млн рублей (Постановление АС Уральского округа от 04.09.15 № Ф09-5828/15).
7 декабря 2015 Иногда для сохранения или развития бизнеса активы приходится передавать новым владельцам. Операция это трудная и имеет множество подводных камней. Что делать, если владелец актива стал неподконтрольным, какие существуют минусы продажи и дарения бизнеса и как сменить собственника по "инфляционной схеме"? Эти вопросы интересуют многих предпринимателей, решившихся на смену собственника. И мы постараемся на них ответить.
31 августа 2016 За выполненные работы предприниматель рассчитался наличными. При этом превышен лимит наличных расчетов (100 000 руб. по одному договору). Ссылаясь на данное нарушение, инспекция не признает расходы. Бизнесмену доначислен НДФЛ. Но превышение лимита само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов. Они документально подтверждены и уменьшают налоговую базу. Доначисления незаконны ( постановление АС Поволжского округа от 28.04.16 № Ф06-23175/2015).
26 августа 2016 В рамках уголовного дела доказано, что предприниматель занимался обналичкой за вознаграждение от 2,5–4 процентов. Налоговики доначислили НДФЛ на всю сумму обналиченных денег. Предприниматель считает, что должен платить налог только с суммы вознаграждения. Кто победил в суде, читайте далее (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.04.16 № Ф04-1057/2016).
12 июля 2016 Способы использования наличных и методы их получения могут быть криминальными. Раскрытие подобных преступлений очень часто завязано на доказывании факта обнала. При этом предприниматели, владельцы бизнеса, топ-менеджеры имеют смутное представление о методах выявления фактов обналички. Не знают, как собираются доказательства в рамках оперативно-розыскной деятельности.
27 ноября 2015 Дробление бизнеса - один из классических способов экономии на налогах и сборах. Благодаря этому инструменту можно увеличить сумму входного НДС, предъявляемого к вычету, получить налоговые льготы и сделать убыточное хозяйство прибыльной компанией.
30 октября 2014
Как документ позволит сэкономить. На практике есть мнение, что создание обособленного подразделения — дело хлопотное: приходится проходить процедуру регистрации в инспекции, думать о том, какие налоги и взносы по нему платить, и т. п. Но в отношении налога на имущество обособленное подразделение может принести компании существенную экономию. Главное, чтобы оно было выделено на отдельный баланс, а его показатели (с перечнем имущества) были зафиксированы во внутреннем документе организации. В частности, в приказе руководителя.
11 августа 2014
Какими способами можно преобразовать дочернее общество
В чем преимущества и недостатки преобразования в филиал
Как снизить налоговые риски при присоединении «дочки»
9 августа 2016 В компании сменился руководитель. Бывший директор подал в ИФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Налоговики отказались сделать это. Чтобы внести в ЕГРЮЛ сведения о смене директора, заявление нужно подать по установленной форме. Для этого его должен подписать новый руководитель (постановление АС Волго-Вятского округа от 04.04.16 № Ф01-639/2016).
14 июня 2016 Организация не находится по адресу, указанному в учредительных документах. Это, по мнению чиновников, основание для ликвидации юрлица. И у компании почти нет шансов доказать право на несовпадение юридического и фактического адреса ( постановление АС Поволжского округа от 08.12.15 № Ф06-3065/2015)
26 декабря 2015 Ради возмещения НДС индивидуальный предприниматель решил пойти на хитрость - сменить режим налогообложения. Однако налоговики отказали бизнесмену, аргументируя это тем, что он искусственно создал условия для налогового вычета. В итоге в суде ИП проиграл 850 тыс рублей.
26 мая 2016 Передача имущества внутри группы компаний — необходимое условие для стабильности всего бизнеса. В общем случае такие операции приводят к необходимости уплаты налогов. Даже если в итоге совокупная налоговая нагрузка по всем компаниям окажется нулевой, формирования налоговой базы лучше избегать. Ведь речь идет о передаче имущества внутри одной группы компаний.
12 мая 2016 Присоединение убыточной компании может повлечь за собой неприятные налоговые последствия. Важно изучить возможные налоговые риски, которые могут появиться в связи с присоединением убыточной компании, и разработать план мероприятий по их устранению.
7 декабря 2015 Иногда для сохранения или развития бизнеса активы приходится передавать новым владельцам. Операция это трудная и имеет множество подводных камней. Что делать, если владелец актива стал неподконтрольным, какие существуют минусы продажи и дарения бизнеса и как сменить собственника по "инфляционной схеме"? Эти вопросы интересуют многих предпринимателей, решившихся на смену собственника. И мы постараемся на них ответить.
28 апреля 2015 С 1 июля 2015 года вступают в силу изменения, касающиеся правового регулирования процедуры банкротства физических лиц, не являющихся ИП (Федеральный закон от29.12.14 №476-ФЗ , далее — Закон). При этом поправки внесены не только в Федеральный закон от26.10.02 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» , но и в Гражданский и Уголовный кодексы, а также в КоАП РФ, АПК РФ, ГПК РФ, Федеральный закон от30.12.04 №218-ФЗ «О кредитных историях» и иные законодательные акты.
1 апреля 2015
Зачем обосабливать активы от операционной деятельности
Как нивелировать риски при использовании номиналов
Когда возникает ответственность руководителей и собственников
1 апреля 2015
за счет чего сэкономили Личное имущество руководителя компании осталось неприкосновенным
чего это стоило Пришлось доказывать, что у конкурсного управляющего нет оснований для привлечения бывшего руководителя компании к субсидиарной ответственности
цена вопроса Около 3,5 млн рублей
17 июня 2016 Вы должны знать, что недостоверные сведения в ликвидационном балансе приводят к отказу в ликвидации (постановление АС Дальневосточного округа от 03.03.16 № Ф03-191/2016). Вот, к примеру, из-за недостоверных сведения налоговики посчитали, что организация баланс не представила, и отказались ликвидировать компанию.
14 июня 2016 Организация не находится по адресу, указанному в учредительных документах. Это, по мнению чиновников, основание для ликвидации юрлица. И у компании почти нет шансов доказать право на несовпадение юридического и фактического адреса ( постановление АС Поволжского округа от 08.12.15 № Ф06-3065/2015)
28 апреля 2015
комментируемое событие Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.03.15 № 67-ФЗ, направленный на борьбу с однодневками
основные темы Предотвращение регистрации компаний с сомнительными признаками, в том числе с использованием подставных лиц
12 августа 2016 Компания продавала газ взаимозависимым предпринимателям дешевле, чем прочим покупателям. Эти сделки приносили убыток. Налоговики провели контроль трансфертного ценообразования и скорректировали налоговую базу компании. Но суд занял сторону компании (определение ВС РФ от 11.04.16 № 308-КГ15-16651)
20 августа 2015 Трансфертное ценообразование. Сделки между взаимозависимыми лицами. Проверка цен по неконтролируемым сделкам.
1 апреля 2015
Почему обращающиеся инструменты выгоднее необращающихся
Как обойти трансфертный контроль для контролируемых сделок
Как учитывать накопленный убыток по операциям прошлых лет
12 мая 2016 Присоединение убыточной компании может повлечь за собой неприятные налоговые последствия. Важно изучить возможные налоговые риски, которые могут появиться в связи с присоединением убыточной компании, и разработать план мероприятий по их устранению.
5 февраля 2015
на чем экономили С помощью искусственного занижения стоимости оборудования подрядчик оптимизировал свои обязательства по налогу на прибыль и НДС
ключевая ошибка Наличие взаимозависимости. Реализация оборудования по заниженной цене при явном отсутствии деловой цели. Согласование участниками схемы вопроса о том, кому из взаимозависимых лиц нужен убыток
12 августа 2014
Кого стоит взять с собой на комиссию
Как спрогнозировать вопросы, которые зададут налоговики
Какие вопросы представляют наибольшую опасность
7 декабря 2015 Иногда для сохранения или развития бизнеса активы приходится передавать новым владельцам. Операция это трудная и имеет множество подводных камней. Что делать, если владелец актива стал неподконтрольным, какие существуют минусы продажи и дарения бизнеса и как сменить собственника по "инфляционной схеме"? Эти вопросы интересуют многих предпринимателей, решившихся на смену собственника. И мы постараемся на них ответить.
30 ноября 2015 Резкие колебания курса рубля приводят к тому, что все больше компаний предпочитают держать свои активы в валюте. Для того, чтобы не "вылететь в трубу" из-за одновременного увеличения налоговой нагрузки, предпринимателям важно знать, какие валютные активы не подвергаются переоценке, чем может помочь "дружественный иностранец" и что дает для налоговых целей цессия валютного обязательства.
27 ноября 2015 Дробление бизнеса - один из классических способов экономии на налогах и сборах. Благодаря этому инструменту можно увеличить сумму входного НДС, предъявляемого к вычету, получить налоговые льготы и сделать убыточное хозяйство прибыльной компанией.
Все права защищены © 2007–2015 ЗАО «Актион-Медиа»
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Практическое налоговое планирование».
Купить журнал «Практическое налоговое планирование» вы можете в издательстве и его филиалах, а также в вашем городе и на почте.
№ 7 Читать свежий номер