Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как на практике осуществляют дробление бизнеса в целях экономии налогов

Дробление бизнеса – это один из популярных способов налоговой оптимизации в группе. В частности, вспомогательная компания позволяет перевести основную часть дохода на льготное налогообложение, вывести дорогостоящее имущество из основной компании. Или просто выгодно перераспределить средства группы. Налоговикам давно известно, как собственники выгодно вовлекают в свой бизнес такие вспомогательные компании. И пытаются всячески этому воспрепятствовать, обвиняя в фиктивности их создания. Несмотря на это, практика показывает, что такой способ оптимизации не теряет популярности.
Редакция журнала «ПНП» проводит опрос на тему «Какие нюансы создания и использования вспомогательной компании на «упрощенке» используют компании на практике в целях экономии налогов?». Результаты будут опубликованы в «ПНП» № 11, 2011.

1. Для чего вы решитесь создать вспомогательное общество на упрощенной системе налогообложения (можно выбрать несколько вариантов ответа)?

  • а) вывести прибыль из основной компании, которая бы облагалась по ставке 6 процентов; (8.85 %)
  • б) вывести прибыль из основной компании, которая бы облагалась по ставке 15 процентов; (7.52 %)
  • в) чтобы не превысить предельный размер выручки в 60 млн рублей или численность сотрудников, в случае, если основная компания на «упрощенке»; (10.62 %)
  • г) с целью экономии на НДС, переводя на вспомогательную компанию основную часть реализации; (24.34 %)
  • д) с целью перевода имущества собственника на хранителя актива; (19.03 %)
  • е) с целью применения упрощенки «на патенте»; (3.1 %)
  • ж) с целью завышения расходов за счет услуг компании на «упрощенке». (25.66 %)
  • 2. Экономию по какому налогу, на ваш взгляд, в большей степени даст дробление бизнеса (можно выбрать несколько вариантов ответа)?

  • а) по налогу на прибыль; (15.49 %)
  • б) по НДС; (38.5 %)
  • в) по налогу на имущество; (29.2 %)
  • г) страховые взносы. (16.81 %)
  • 3. Какое число вспомогательных обществ на «упрощенке» для группы будет оптимальным с точки зрения контроля за ними, как со стороны собственника, так и со стороны налоговиков?

  • а) максимум – три общества; (39.64 %)
  • б) не более десяти. Иначе сам собственник рискует потерять контроль над цепочкой компаний; (13.96 %)
  • в) столько обществ, сколько будет требовать ведение бизнеса. Эффект налоговой экономии в этом случае позволит усилить контроль над всеми «упрощенцами» группы. (46.4 %)
  • 4. Исключите ли вы взаимозависимость созданного вспомогательного общества с основной компанией?

  • а) да, постараемся исключить любые признаки взаимозависимости. Иначе – контроль цен со стороны налоговиков обеспечен; (58.67 %)
  • б) нет, так как сделки между компаниями будут совершаться не сумму, меньше предусматривает лимит контроля согласно новым правилам трансфертного ценообразования; (12.89 %)
  • в) факт взаимозависимости нас не заботит. Так как сможем доказать что наличие взаимозависимости не влияет на результат сделок. (28.44 %)
  • 5. Кого из людей безопаснее назначить в качестве учредителя вспомогательного общества?

  • а) номинала, который за плату подпишет любые бумаги; (20.54 %)
  • б) дальних родственников, знакомых, друзей; (35.71 %)
  • в) собственника - физлица основной компании; (33.48 %)
  • г) собственника – юрлица основной компании. (10.27 %)
  • 6. Стоит ли наделять вспомогательное общество активами, в частности, имуществом, основными производственными фондами?

  • а) нет, за исключением случаев, когда деятельность компании будет связана, к примеру, со сложным производством, крупным строительством. Или если общество создавалось с целью хранения активов; (24.77 %)
  • б) да, безопаснее, если в собственности компании будет хоть какое-то имущество. Иначе, налоговики не поверят в реальность его деятельности; (30.18 %)
  • в) нет, в этом нет необходимости. Вне зависимости от вида деятельности, общество вправе вести деятельность, к примеру, с помощью арендованного имущества. (45.05 %)
  • 7. Безопасно ли создавать вспомогательную компанию, если ее единственным поставщиком будет только основная компания?

  • а) рисков нет, компания вправе сама выбирать условия сотрудничества и ведения деятельности; (21.88 %)
  • б) только, если этому будет логическое объяснение. К примеру, местоположение компании в особых природных условиях. Или специфика продукции или производства; (29.46 %)
  • в) риски высоки. Налоговикам в такой ситуации не составит особого труда доказать взаимозависимость сторон с последующим обвинением в фиктивности с целью ухода от налогов. (48.66 %)
  • 8. Будет ли вас заботить тот факт, что, к примеру, численность персонала вспомогательного общества по документам будет составлять, к примеру, один-два человека.

  • а) нет, отсутствие в штате работников, численность которых очевидно недостаточна для исполнения той или иной сделки еще не доказывает, что компания не может в принципе осуществлять свою деятельность; (30.36 %)
  • б) да, обязательно оформим в штат основной производственный персонал. Иначе обвинений в фиктивности создания общества не избежать. Особенно при больших объемах выручки; (47.77 %)
  • в) чтобы объяснить отсутствие штатных работников заручимся договорами гражданско-правового характера с сотрудниками. (21.88 %)
  • 9. На этапе создания вспомогательного общества на «упрощенке» часть штатных сотрудников основной компании переходят в новое общество. Где фактически расположить сотрудников, оформленных в новую компанию?

  • а) оставить сотрудников трудиться на прежних местах; (24.31 %)
  • б) арендовать небольшой офис – это докажет налоговикам независимость нового общества; (42.66 %)
  • в) вовсе не делать такой «перевод» сотрудников и нанять новых людей. Иначе обвинений в создании фиктивного общества не избежать. (33.03 %)
  • 10. Обязательно ли проводить ликбез с сотрудниками о том, что им отвечать на вопросы налоговиков в случае заинтересованность последних в должностных обязанностях или фактическом месте их исполнения?

  • а) да, безопаснее разъяснить сотрудникам все нюансы их нового оформления. В случае непонимания или неосведомленности работники могут на допросе дать показания не в пользу компании; (41.82 %)
  • б) если сотрудники фактически продолжают трудиться на прежних местах, то их переоформление объяснять не будем. Просто получим их согласие. Подробная осведомленность работников для компании ни к чему; (27.73 %)
  • в) придумаем убедительную легенду, которая по сути выгодна как компании, так и сотрудникам. (30.45 %)
  • 11. Кому на ваш взгляд безопаснее поручить ведение бухгалтерского и налогового учета вновь созданной вспомогательной компании?

  • а) сотрудники бухгалтерской службы основной компании, которые оказывают услуги вспомогательному обществу по договору подряда; (29.02 %)
  • б) оформим новое общество, к примеру «на общего» главбуха для ведения учета всей группы; (20.98 %)
  • в) если нужно скрыть взаимозависимость, то безопаснее воспользоваться услугами номинального главбуха; (31.25 %)
  • г) воспользуемся услугами специализированной независимой бухгалтерской компании. (18.75 %)
  • 12. Где безопаснее хранить документы и печати вспомогательного общества?

  • а) в офисе основной компании – у директора в кабинете; (8.93 %)
  • б) в офисе компании – наряду с документами основной компании в бухгалтерии; (25.89 %)
  • в) в неофициальном помещении или по адресу местонахождения вспомогательного общества. Если такой адрес в реальности существует. (65.18 %)
  • Количество полученных ответов: 226

     

    Слово редактора

    Евгений Тимин
    главный редактор
    glred@nalogplan.ru
    Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

    Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

    Читать далее >>

    Подписка

    Сервисы