Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Приказ ФНС России от 19.07.2018 № ММВ-7-2/460@

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 19 июля 2018 года № ММВ-7-2/460@

Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 3 статьи 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.3824; 2018, № 9, ст.1291), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 27, ст.3872; 2018, № 27, ст.3952), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 23, ст.2758; 2018, № 17, ст.2429), пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 21, ст.1957; 2018, № 28, ст.4156), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст.3961; 2018, № 26, ст.3847),

приказываю:

1. Утвердить:

форму запроса о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки о наличии вкладов (депозитов) согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на вкладах (депозитах) согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении выписок по операциям по вкладам (депозитам) согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки об остатках электронных денежных средств согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

форму запроса о представлении справки о переводах электронных денежных средств согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

формат запроса о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов, вкладов, депозитов) в электронной форме согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

формат запроса о представлении справок об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах, вкладах, депозитах), об остатках электронных денежных средств в электронной форме согласно приложению № 10 к настоящему приказу;

формат запроса о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), по операциям по вкладам (депозитам), справок о переводах остатка электронных денежных средств в электронной форме согласно приложению № 11 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 23.11.2010 № ММВ-7-6/633@ "Об утверждении формата запросов налоговых органов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.12.2010, регистрационный номер 19345);

приказ Федеральной налоговой службы от 25.07.2012 № ММВ-7-2/518@ "Об утверждении Порядка направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм соответствующих запросов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.09.2012, регистрационный номер 25438).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении шести месяцев со дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

2 октября 2018 года,

регистрационный № 52306

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 19 июля 2018 года № ММВ-7-2/460@

Форма по КНД 1123201

N

сокращенное наименование банка или филиала банка

дата запроса

номер запроса

ИНН, КПП, БИК, регистрационный номер банка по КГРКО, порядковый номер филиала банка по КГРКО

Запрос о представлении справки о наличии счетов (специальных банковских счетов)

В соответствии с:

пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с:

 

 

проведением в отношении

сокращенное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального

 

предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

налоговой проверки

выездной/повторной выездной/камеральной

 

 

проведением в отношении

Ф.И.О. физического лица, не являющегося

 

индивидуальным предпринимателем (указывается в именительном падеже)

налоговой проверки при наличии согласия

выездной/повторной выездной/камеральной

 

руководителя вышестоящего налогового органа/руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, /заместителя руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов,

о направлении запроса в банк:

вид документа о согласии

наименование и код налогового органа, согласовавшего направление запроса в банк

от

N

дата и номер документа о согласии

Ф.И.О. лица, согласовавшего направление запроса в банк

 

 

проведением в отношении

сокращенное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального

 

предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

налоговой проверки, являющегося

выездной/ повторной выездной/камеральной

участником

с указанной в настоящем запросе

сделки (операции)/совокупности сделок (операций)

организацией

ликвидированной/реорганизованной/иностранной

 

 

истребованием у

сокращенное наименование организации, Ф.И.О.(3) индивидуального предпринимателя,

 

нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

документов (информации) в соответствии со статьей 93(1) Налогового кодекса Российской Федерации

 

 

истребованием у

Ф.И.О. физического лица, не являющегося

 

индивидуальным предпринимателем (указывается в именительном падеже)

документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Налогового кодекса

Российской Федерации при наличии согласия

руководителя вышестоящего налогового

 

органа/руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, /заместителя руководителя федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов,

о направлении запроса в банк:

вид документа о согласии

наименование и код налогового органа, согласовавшего направление запроса в банк

от

N

дата и номер документа о согласии

Ф.И.О. лица, согласовавшего направление запроса в банк

 

 

истребованием у

сокращенное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

 

физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской

Федерации, являющегося участником

сделки (операции)/совокупности сделок (операций)

с указанной в настоящем запросе

организацией

ликвидированной/реорганизованной/
иностранной

 

вынесением в отношении

сокращенное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального

 

предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

решения о взыскании налога

 

 

принятием в отношении

сокращенное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального

 

предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

решения

о приостановлении операций по счетам, приостановлении переводов электронных денежных средств/

 

об отмене приостановления операций по счетам, отмене приостановления переводов электронных денежных средств

 

 

поступлением в отношении

сокращенное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального

 

предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет (указывается в именительном падеже)

запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации

 

Загрузить еще

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Cегодня в слове редактора я наконец-то раскрою правду. Расскажу, как президент уклонялся от налогов. Правда, я не очень хочу постоянно сидеть в тюрьме, поэтому рассказывать буду не про местного президента, а про заморского — Дональда Трампа. Слушайте, что газета «Нью-Йорк таймс» накопала, вдруг вам тоже когда-нибудь пригодится.
Цель налоговой оптимизации семьи Трампов — избежать конфискационного нью-йоркского налога на наследование и дарение по ставке 55 процентов. В частности, передать сыну Дональду миллиарды отца Фреда с минимальной налоговой нагрузкой. Способов достичь этого Трампы придумали много, вот три наиболее интересных схемы. Ко всем трем никаких претензий у американских налоговиков не возникло.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы