Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

ФНС назвала признаки налоговых преступников

11 июля 2016   3978  

Налоговики рассказали о признаках и обстоятельствах, свидетельствующих о том, что компания или ИП скрывает деньги, с которых можно взыскать налоги и сборы (письмо ФНС России от 02.07.16 г. № ГД-4-8/9849@).

Такими обстоятельствами могут быть:

  • использование наличных денег в расчетах в момент приостановления операций по счетам из-за неуплаты налогов;
  • расчет с кредиторами путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета организации;
  • открытие новых счетов;
  • несдача денежной выручки в кассу;
  • мнимые сделки с имуществом.

В документе поименованы и признаки, свидетельствующие о преступлении:

  • хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;
  • темп роста расходов по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по налоговой декларации;
  • налогоплательщик заключает договоры, по которым денежные средства зачисляются на счета третьей компании;
  • в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют однодневки;
  • заключение формальных договоров с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т. д.)

ФНС напоминает: чтобы собрать доказательства, налоговики могут обращаться в органы внутренних дел для начала оперативно-розыскных мероприятий.


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Жила-была компания на общем режиме. Нужно было ей закупить у производителей товар для перепродажи. Производители нашлись, товар — тоже, качество и цена покупателя устроили. Но тут выяснилось, что оба найденных производителя применяют упрощенку. Значит, входящего НДС от них не жди. Опечалилась компания…
Руководство производителей, заметив, что выгодный покупатель резко погрустнел от таких известий, пишет ему послание: «Не печальтесь, есть у нас несколько дистрибьютеров на общем режиме — заключите-ка договор с ними, и будет вам НДС в полном объеме». Подписал покупатель бумаги с этими дистрибьютерами, исправно получал от них счета-фактуры. А товар, разумеется, приходил напрямую от производителей. Тут и сказочке… нет, пока не конец.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы