Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как составить реестр документов для подтверждения ставки НДС в размере 0%

15 июня 2016   2249  

Как заполнять отдельные графы реестра документов для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, инспекторы рассказали в письме ФНС России 10.05.16 г. № ЕД-4-15/8235. Если нет номера на транспортных, товаросопроводительных и иных документах, то в графе 6 «Номер» реестра указывается «б/н». Если графы 6 «Номер» и 7 «Дата» заполняются на основании данных транспортной железнодорожной накладной, то в них нужно указать номер отправки и дату документального оформления приема груза к перевозке/дату заключения договора перевозки. Если эти сведения переносят из международной товарно-транспортной накладной (CMR), то номер CMR может быть указан в правом верхнем углу этого документа, а дата заполнения и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, – в графе 21 «Составлен в/дата».

При вывозе товара морским, речным или смешанным (река-море) транспортом, в графе 7 укажите дату из коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, в том числе из поручения на отгрузку.

В графе 4 реестра заполняются коды видов транспортных средств, которыми товары вывозили с территории России. Эти коды указаны в таможенной декларации в первом подразделе графы 25 «Вид транспорта на границе».

При реализации товаров на экспорт компания вправе применять ставку НДС 0%. При этом вывоз товаров за границу нужно подтвердить (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для этого в инспекцию представляют копии документов на бумаге или реестр этих документов, в том числе в электронной форме (п. 15 ст. 165 НК РФ).


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Жила-была компания на общем режиме. Нужно было ей закупить у производителей товар для перепродажи. Производители нашлись, товар — тоже, качество и цена покупателя устроили. Но тут выяснилось, что оба найденных производителя применяют упрощенку. Значит, входящего НДС от них не жди. Опечалилась компания…
Руководство производителей, заметив, что выгодный покупатель резко погрустнел от таких известий, пишет ему послание: «Не печальтесь, есть у нас несколько дистрибьютеров на общем режиме — заключите-ка договор с ними, и будет вам НДС в полном объеме». Подписал покупатель бумаги с этими дистрибьютерами, исправно получал от них счета-фактуры. А товар, разумеется, приходил напрямую от производителей. Тут и сказочке… нет, пока не конец.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы