Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как платить НДФЛ с матвыгоды по валютному займу, выданному иностранной компанией

30 мая 2016   1699  

Если налоговый резидент РФ получает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по валютному займу, который выдала иностранная организация, то он сам считает и платит НДФЛ (письмо Минфина от 12.05.16 № 03-04-07/27290).

Для физлиц – налоговых резидентов РФ объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный от источников в Российской Федерации или от источников за пределами РФ, а для нерезидентов – доход, полученный от источников в РФ.

Доходом признается материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитом, полученными от организаций или ИП. При получении валютных займов налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными валютными средствами, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Если физлицо – налоговый резидент РФ получает от иностранной компании валютный заем по ставке меньше 9 процентов годовых, у заемщика образуется доход в виде материальной выгоды. Этот доход относится к доходам от источников за пределами РФ. При получении дохода от зарубежных источников физлица – налоговые резиденты РФ самостоятельно декларируют свой доход, а также исчисляют и платят НДФЛ (ст. 228 НК РФ).

Статьи по теме:

Можно на год отсрочить уплату НДФЛ с дивидендов

Схемы с долями при передаче имущества стали для физлиц доступнее

Схемы с займами стали затратными

 

 


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Жила-была компания на общем режиме. Нужно было ей закупить у производителей товар для перепродажи. Производители нашлись, товар — тоже, качество и цена покупателя устроили. Но тут выяснилось, что оба найденных производителя применяют упрощенку. Значит, входящего НДС от них не жди. Опечалилась компания…
Руководство производителей, заметив, что выгодный покупатель резко погрустнел от таких известий, пишет ему послание: «Не печальтесь, есть у нас несколько дистрибьютеров на общем режиме — заключите-ка договор с ними, и будет вам НДС в полном объеме». Подписал покупатель бумаги с этими дистрибьютерами, исправно получал от них счета-фактуры. А товар, разумеется, приходил напрямую от производителей. Тут и сказочке… нет, пока не конец.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы