Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Когда уточненки по НДС недостаточно – нужны исправительные проводки в бухучете

23 мая 2016   2220  

Компания получала на расчетный счет крупные суммы авансов в счет предстоящих поставок. Эти суммы она отражала в декларациях по НДС. Позже по нескольким договорам организация уменьшила сумму реализации и подала уточненки, чтобы вернуть налог. На камеральной проверке инспекторы пришли к выводу, что корректировка налоговой базы незаконна, и отказали в возмещении НДС. Компания обратилась в суд, но проиграла (Определение ВС РФ от 01.03.16 № 307-КГ16-325).

Во-первых, инспекторы нашли несоответствия в показателях отчетности. Во-вторых, заявили, что у налогоплательщика не было первичных документов, на основании которых делались записи в книгах покупок и продаж. Наконец, инспекторы потребовали представить дополнительные листы к книгам. Компания не смогла оспорить такие доводы проверяющих в суде, так как проверяющие провели детальный анализ отчетности в сравнении с движением денег по счету и с данными бухучета.

Главной ошибкой компании, по мнению налоговиков, был тот факт, что при уменьшении налоговой базы в уточненных декларациях компания не сделала исправительные проводки по счетам бухгалтерского учета 90.1, 68, 62, 90.3, 90.2, 41. При этом выручка от реализации товаров, отраженная в уточненных декларациях по НДС, не соответствовала выручке, отраженной в декларациях по налогу на прибыль. В то время как уточненки по налогу на прибыль компания не представляла.

Кроме того, налоговики проанализировали расширенные выписки движения денег по расчетным счетам. Анализ показал, что суммы полученных авансов также не соответствуют данным уточненных деклараций по НДС.

 

 


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Есть ли у вас план, мистер Фикс?»
«Инда взопрели озимые. Рассупонилось солнышко, расталдыкнуло свои лучи по белу светушку…». Хотя, нет, не та цитата. Скорее, вот: «Отовсюду мы слышим стоны. Мы должны протянуть руку помощи. И мы ее протянем! Но эту руку мы протянем не всем, господа…».
Это я пытаюсь представить себе, как заседания в правительстве проходят по выходу из кризиса. Говорят, что есть такие. Но вот, долго ли, коротко ли, позаседали, и поехал премьер к президенту.
А тот и спрашивает «Есть ли у вас план, мистер Фикс?». Тут премьер достает синюю папочку с наклейкой «Общенациональный план действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения» и аккуратненько кладет на стол, обитый зеленым сукном. Этот эпизод я, кстати, не выдумал — видео на сайте Кремля посмотрел про план.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы