Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Когда уточненки по НДС недостаточно – нужны исправительные проводки в бухучете

23 мая 2016   2309  

Компания получала на расчетный счет крупные суммы авансов в счет предстоящих поставок. Эти суммы она отражала в декларациях по НДС. Позже по нескольким договорам организация уменьшила сумму реализации и подала уточненки, чтобы вернуть налог. На камеральной проверке инспекторы пришли к выводу, что корректировка налоговой базы незаконна, и отказали в возмещении НДС. Компания обратилась в суд, но проиграла (Определение ВС РФ от 01.03.16 № 307-КГ16-325).

Во-первых, инспекторы нашли несоответствия в показателях отчетности. Во-вторых, заявили, что у налогоплательщика не было первичных документов, на основании которых делались записи в книгах покупок и продаж. Наконец, инспекторы потребовали представить дополнительные листы к книгам. Компания не смогла оспорить такие доводы проверяющих в суде, так как проверяющие провели детальный анализ отчетности в сравнении с движением денег по счету и с данными бухучета.

Главной ошибкой компании, по мнению налоговиков, был тот факт, что при уменьшении налоговой базы в уточненных декларациях компания не сделала исправительные проводки по счетам бухгалтерского учета 90.1, 68, 62, 90.3, 90.2, 41. При этом выручка от реализации товаров, отраженная в уточненных декларациях по НДС, не соответствовала выручке, отраженной в декларациях по налогу на прибыль. В то время как уточненки по налогу на прибыль компания не представляла.

Кроме того, налоговики проанализировали расширенные выписки движения денег по расчетным счетам. Анализ показал, что суммы полученных авансов также не соответствуют данным уточненных деклараций по НДС.

 

 


 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Вечер в хату, счетоводы»
«Когда мы в редакции готовили статью про уголовные дела против главбухов, я наткнулся на интересный случай. В Новосибирской области главбух получала зарплату 16 тыс. руб. в месяц. Сами понимаете, прожить на такие деньги сложно. Поэтому она сама себя фиктивно оформила бухгалтером еще в нескольких обособленных подразделениях компании и везде получала зарплату.
Так как кадровый учет был тоже на ней, никто такого неожиданного умножения фонда оплаты труда долго не замечал. А когда заметили, обратились в полицию. Главбуху дали год условно.
Этот год гражданка вела себя примерно. Как пишут в судебном акте, добросовестно трудилась, не совершала неправомерных проступков, соблюдала общественный порядок, отличалась хорошим поведением в быту. В результате судимость сняли. Она снова устроилась на работу главбухом. Даже с повышением зарплаты — до 20 тыс. руб. в месяц.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы