После 25 января 2019 года в требовании о представлении пояснений появятся новые коды ошибок. Налогоплательщику такой документ приходит, если инспекторы выявили противоречия или несоответствия между сведениями об операциях в декларациях по НДС или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Теперь компании будет легче понять, где она совершила ошибку и какую именно. Для этого надо сравнить код, указанный в требовании. Например:
• код ошибки "5" означает, что в разделах 8-12 декларации не указана дата счета-фактуры, или ее дата превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС;
• код ошибки "6" свидетельствует, что НДС по счету-фактуре заявлен к вычету за пределами трех лет;
• код ошибки "7" значит, что налог к вычету заявлен по счету-фактуре, который составили до государственной регистрации;
• код ошибки "8" отмечает, что указан неправильный код вида операции;
• код ошибки "9"указывает, что при аннулировании записей в разделе 9 "Сведения из книги продаж" декларации по НДС допущены ошибки (приложении 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж"). А именно, если сумма НДС с отрицательным значением превышает сумму НДС по счету-фактуре в записи, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, которая аннулируется.
№ 12 Читать свежий номер
Статьи по теме в журнале «Практическое налоговое планирование»