Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Организация курсов иностранного языка в компании позволит сэкономить налог на прибыль

Автор идеи:  Ксения Петрова, ведущий экономист

  • В чем экономия: Налог на прибыль, страховые взносы

Если компания организует для своих сотрудников обучение иностранным языкам, то затраты на такое обучение уменьшают налог на прибыль в виде расходов на переподготовку кадров (подп. 23. п. 1 ст. 264 НК РФ). Правомерность такой оптимизации Минфин России впервые подтвердил в письме от 21.12.11 № 03-03-06/2/200.
Организуя иностранные курсы, компания может выбрать два варианта. Первый ¬¬–создать дружественную организацию, которая вправе заниматься образовательной деятельностью. Налоговых потерь в этом случае не возникнет, так как вспомогательная компания при соблюдении ряда условий вправе воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). При наличии у образовательной организации лицензии, со стоимости обучения не нужно удерживать и перечислять НДФЛ (п. 21 ст. 217 НК РФ).
Второй вариант предполагает, что компания своими силами организует обучение. В частности, один из сотрудников, хорошо владеющий иностранным языком, может в рамках гражданско-правового договора, заключенного между ним и компанией, оказывать услуги по обучению других сотрудников. Такой способ параллельно может дать экономию по страховым взносам, ведь ИП уплачивают их по пониженным ставкам исходя из стоимости страхового года. Плюс, вознаграждение по такому гражданско-правовому договору может быть частью зарплаты сотрудника, одновременно являющегося ИП.
Отметим, что в обоих случаях успех оптимизации будет зависеть от того, насколько убедительно компания подтвердит необходимость обучения иностранным языкам, а также от надлежащего документального оформления. Важно не забыть про договор с образовательной организацией (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.10.12 № КА-А40/12309-10). А в трудовых или коллективных договорах с сотрудниками прописать условие об обучении.

Оценка коллег:  (208 голосов)

Оценить: 1   2   3   4   5  

 

Комментарии

02.02.2012 написал анонимно

Первый вариант, конечно по-надежнее будет. Но там и забот прибавится с созданием образовательной организации. Второй - очень рискованный. Часто налоговики, когда видят ИП-сотрудника, сразу начинают копать и копать - могут быть и допросы сотрудников и сбор кучи докментов. Не исключено, что еще кого-нить из сотрудников на английском заставят стих прочитать)))) чтобы наглядно увидеть, так сказать, результат оказания услуги)))

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Вечер в хату, счетоводы»
«Когда мы в редакции готовили статью про уголовные дела против главбухов, я наткнулся на интересный случай. В Новосибирской области главбух получала зарплату 16 тыс. руб. в месяц. Сами понимаете, прожить на такие деньги сложно. Поэтому она сама себя фиктивно оформила бухгалтером еще в нескольких обособленных подразделениях компании и везде получала зарплату.
Так как кадровый учет был тоже на ней, никто такого неожиданного умножения фонда оплаты труда долго не замечал. А когда заметили, обратились в полицию. Главбуху дали год условно.
Этот год гражданка вела себя примерно. Как пишут в судебном акте, добросовестно трудилась, не совершала неправомерных проступков, соблюдала общественный порядок, отличалась хорошим поведением в быту. В результате судимость сняли. Она снова устроилась на работу главбухом. Даже с повышением зарплаты — до 20 тыс. руб. в месяц.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы