Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Перенести вычет по НДС поможет "ошибка" в книге продаж

Автор идеи:  Светлана Ковалевская, редактор-эксперт газеты "Учет. Налоги. Право"

  • В чем экономия: НДС

Многие компании стремятся избежать подачи декларации по НДС "с возмещением". Ведь это чревато глубокой камеральной проверкой с истребованием кипы документов, встречными проверками. И последующим длительным оформлением с множеством этапов обжалования.

Чаще всего для переноса вычета "теряют" подтверждающие его документы. Однако когда ошибка допущена в вычетах, то корректировка суммы налога в текущем периоде (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ) проблематична. Ведь в таком случае налоговая база по НДС рассчитана правильно - она формируется без учета вычетов (ст. 153 НК РФ). Значит, придется подавать уточненную декларацию.

Чтобы не подавать "уточненку" на практике используется способ, когда компания "по ошибке" дважды отражает в книге продаж один и тот же счет-фактуру с подходящей суммой НДС к начислению. Потом обнаруживает эту ошибку в том налоговом периоде, где сумма НДС к начислению достаточна, чтобы покрыть все вычеты. Уточненную декларацию в этом случае можно не подавать, так как задвоение счета-фактуры не привело к занижению налоговой базы (п. 1 ст. 81 НК РФ). Напротив, из-за ошибки компания переплатила налог, поэтому скорректировать базу можно в том квартале, когда ошибка обнаружена (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Оценка коллег:  (29 голосов)

Оценить: 1   2   3   4   5  

 

Комментарии

12.10.2011 написал Ико Димитров

лишние сложности действительно

15.08.2011 написал Татьяна Щукина

к чему такие сложности? НК не ставит в зависимость право на вычет от периода в котором возник этот вычет. Думаю это при проверках можно элементарно доказать, в т.ч. и в суде.

05.08.2011 написал ГАЛИНА ФЕДОРОВА

Обзаведитесь подтверждающими документами  позднего получения счет-фактуры. Сами отправьте пустой конверт от имени контрагента по почте в свой адрес в том периоде когда нужно, и зарегистрируйте в книге входящей корреспонденции.

05.08.2011 написал Наталья Чапля

В таком случае лучше задваивать счёт фактуру на полученный аванс, иначе не будет стыковки между налоговой базой по НДС и по прибыли, а это дополнительные пояснения, письма и т.д. и т.п.

05.08.2011 написал Татьяна Леонтьева

Не сторонница искуственных ошибок, составляю отчетность, в том числе и Книгу продаж в соответствии с первичкой. Менеджеры по закупкам пусть работают  четче, а руководство компании подчиняется законодательству.

04.08.2011 написал анонимно

В приведенном случае, неплохо вспомнить Постановление Президиума ВАС РФ № 2217/10 от 15.06.2010 г., "НДС можно заявить к вычету не только в том налоговом периоде, в котором возникло такое право", непременное условие для его применения является соблюдение 3-х летнего срока. Так что никакой оценки такая идея не заслуживает. Пустая трата печатного места в хорошем журнале.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы