Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как предпринимателю на "упрощенке" не потерять на налогах при продаже ОС

Автор идеи:  Евгений Воззовиков, налоговый юрист

  • В чем экономия: Единый налог по "упрощенке"

Если "упрощенец" с базой "доходы минус расходы" реализует основное средство ранее трех лет использования (в отдельных случаях - 10 лет), у него возникают налоговые потери. Однако предприниматель может их избежать, если изменит статус продаваемого объекта.

Напомним, что при досрочной продаже ОС нужно пересчитать налоговую базу за весь период использования по правилам 25 главы Налогового кодекса (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) - начислить амортизацию. При этом остаточная стоимость реализуемого имущества, согласно официальной позиции (письма Минфина России от 28.01.09 № 03-11-06/2/9 и УФНС России по г. Москве от 28.06.06 № 18-11/3/56403@), не включается в расходы "упрощенца".

Позиция спорная, но ведь можно и не спорить. Чтобы исключить налоговый риск и не допустить потери расходов, ИП-"упрощенцу" нужно исключить имущество из состава основных средств, и в дальнейшем расценивать его как товар. А при реализации товара налоговую базу пересчитывать не придется.

Минфин запрещает производить такие манипуляции в бухгалтерском учете (письмо от 02.03.10 № 03-05-05-01/04), но ведь предприниматели и не ведут его (подп. 1 и 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Следовательно, перевод основного средства в товар для них вполне возможен.

Оценка коллег:  (16 голосов)

Оценить: 1   2   3   4   5  

 

Комментарии

15.07.2011 написал Елена Бухарина

Позиция чиновников страдает логикой и в корне неверна. При продаже обект ОС автоматически становится товаром с точки зрения ГК (ст.454), а   НК опреления товара не дает.Это верно и с точки зрения бухгалтерского учета, поскольку при реализации ОС перестает соответсвовать необходимым условия признания его в качестве такового, однако специальных манипуляций при этом по переводу объекта со счета 01 на счет 41 правила бухучета не требуют.  Этим и обусловлена налоговая норма о восстановлении из "упрощенных" расходов остаточной стоимости реализуемого бывшего ОС. Но при этом НК РФ не запрещает тут же отнести стоимость реализуемой, теперь уже, вещи(товара) в расходы "упращенца".
Директор ООО Кф "Аудит-Академия" Бухарина Елена

09.07.2011 написал А K

какие технические действия надо предпринять для перевода?
на каком основании стоимость товара ранее была учтена в расходах?
что делать с фактом  использования имущества в качестве ОС?
мягко говоря - это самообман

08.07.2011 написал Елена Мишина

Сомнительно, что налорги спокойно пройдут мимо таких манипуляций спокойно и не доначислят налог.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы