Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как предпринимателю на "упрощенке" не потерять на налогах при продаже ОС

Автор идеи:  Евгений Воззовиков, налоговый юрист

  • В чем экономия: Единый налог по "упрощенке"

Если "упрощенец" с базой "доходы минус расходы" реализует основное средство ранее трех лет использования (в отдельных случаях - 10 лет), у него возникают налоговые потери. Однако предприниматель может их избежать, если изменит статус продаваемого объекта.

Напомним, что при досрочной продаже ОС нужно пересчитать налоговую базу за весь период использования по правилам 25 главы Налогового кодекса (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) - начислить амортизацию. При этом остаточная стоимость реализуемого имущества, согласно официальной позиции (письма Минфина России от 28.01.09 № 03-11-06/2/9 и УФНС России по г. Москве от 28.06.06 № 18-11/3/56403@), не включается в расходы "упрощенца".

Позиция спорная, но ведь можно и не спорить. Чтобы исключить налоговый риск и не допустить потери расходов, ИП-"упрощенцу" нужно исключить имущество из состава основных средств, и в дальнейшем расценивать его как товар. А при реализации товара налоговую базу пересчитывать не придется.

Минфин запрещает производить такие манипуляции в бухгалтерском учете (письмо от 02.03.10 № 03-05-05-01/04), но ведь предприниматели и не ведут его (подп. 1 и 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Следовательно, перевод основного средства в товар для них вполне возможен.

Оценка коллег:  (247 голосов)

Оценить: 1   2   3   4   5  

 

Комментарии

15.07.2011 написал Елена Бухарина

Позиция чиновников страдает логикой и в корне неверна. При продаже обект ОС автоматически становится товаром с точки зрения ГК (ст.454), а   НК опреления товара не дает.Это верно и с точки зрения бухгалтерского учета, поскольку при реализации ОС перестает соответсвовать необходимым условия признания его в качестве такового, однако специальных манипуляций при этом по переводу объекта со счета 01 на счет 41 правила бухучета не требуют.  Этим и обусловлена налоговая норма о восстановлении из "упрощенных" расходов остаточной стоимости реализуемого бывшего ОС. Но при этом НК РФ не запрещает тут же отнести стоимость реализуемой, теперь уже, вещи(товара) в расходы "упращенца".
Директор ООО Кф "Аудит-Академия" Бухарина Елена

09.07.2011 написал А K

какие технические действия надо предпринять для перевода?
на каком основании стоимость товара ранее была учтена в расходах?
что делать с фактом  использования имущества в качестве ОС?
мягко говоря - это самообман

08.07.2011 написал Елена Мишина

Сомнительно, что налорги спокойно пройдут мимо таких манипуляций спокойно и не доначислят налог.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Вечер в хату, счетоводы»
«Когда мы в редакции готовили статью про уголовные дела против главбухов, я наткнулся на интересный случай. В Новосибирской области главбух получала зарплату 16 тыс. руб. в месяц. Сами понимаете, прожить на такие деньги сложно. Поэтому она сама себя фиктивно оформила бухгалтером еще в нескольких обособленных подразделениях компании и везде получала зарплату.
Так как кадровый учет был тоже на ней, никто такого неожиданного умножения фонда оплаты труда долго не замечал. А когда заметили, обратились в полицию. Главбуху дали год условно.
Этот год гражданка вела себя примерно. Как пишут в судебном акте, добросовестно трудилась, не совершала неправомерных проступков, соблюдала общественный порядок, отличалась хорошим поведением в быту. В результате судимость сняли. Она снова устроилась на работу главбухом. Даже с повышением зарплаты — до 20 тыс. руб. в месяц.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы