Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как за счет переезда в льготный регион сэкономить единый налог по УСН

Автор идеи:  Юлия Дудырева, главный бухгалтер

  • В чем экономия: Единый налог по УСН

Если компания на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" переезжает в регион с льготной ставкой единого налога, то она вправе применять пониженную ставку с начала года. Такие выгодные разъяснения для "упрощенцев" выпустил Минфин России (письмо от 09.07.12 № 03-11-06/2/86).
По мнению чиновников, главой 26.2 НК РФ не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких ставок в отношении одного налогового периода. Кроме того, налоговым законодательством не установлен механизм учета доходов и расходов в случае применения разных ставок в течение периода. Следовательно, если компания переезжает в другой регион, то налог нужно платить по той ставке, которая будет действовать по состоянию на конец налогового периода. Причем при исчислении налога учитываются ранее уплаченные суммы авансовых платежей (письмо ФНС России от 01.08.12 № ЕД-4-3/12772@).
Напомним, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по упрощенке для объекта "доходы минус расходы" в пределах от 5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Например, в Липецкой области установлена единая ставка в размере 5 процентов независимо от категории налогоплательщиков (закон от 24.12.08 № 233-ОЗ). Главное - получить юрадрес в льготном регионе, а место фактического ведения деятельности может остаться прежним.

Оценка коллег:  (12 голосов)

Оценить: 1   2   3   4   5  

 

Комментарии

03.09.2012 написал Ольга Савельева

Обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ). Понятия представительства и филиала даны в статье 55 ГК РФ. Между тем, гражданское законодательство не ограничивает компании в создании обособленных подразделений иных видов. Поэтому запрет на применение упрощенки (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) можно обойти. И эффективно использовать данную идею налоговой экономии на практике.

02.09.2012 написал Андрей Кузнецов

 Андрей Крамзин, я тоже так думал но это уже "схематоз" получается он вызовет интерес у налоговых органов суда не избежать. Это раз. А два это то что это совсем другая схема автор предлагает целый год у ебя отработать а потом мигрировать в конце налогового периода и не платить налог.
Что касается того что сделать обособленное подразделение не являющееся филиалом или представительством. То что это за обособленное подразделение? Я знаю только два вида официальных обособленных подразделений это филиал и представительство... Поправьте если ошибаюсь. С уважением А.Кузнецов

31.08.2012 написал Андрей Крамзин

Налоговая экономия возможна в случае, если на прежнем месте деятельности будет образовано обособленное подразделение, не имеющее статуса филиала или представительства. В противном случае - запрет на применение УСН (п. 1 ч. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Мне кажется, возможен еще и другой вариант: вместо образования обособленного подразделения организация на УСН вправе заключить агентский договор с лицом, находящемся на прежнем месте (месте фактического осуществления деятельности) за символическое вознаграждение. Таким лицом может быть, в частности, вновь созданная налогоплательщиком организация. Налоговая нагрузка: 5 % на "льготном" месте (как в примере с Липецкой областью) + 6 % от суммы вознаграждения на фактическом месте (при условии, что объект налогообложения - доходы).

31.08.2012 написал НАДЕЖДА МИХАЙЛОВСКАЯ

Если организация, изменив  место нахождения на "льготный регион", продолжает вести деятельность  на прежнем месте, то, чтобы эту деятельность узаконить,  на прежнем месте должно быть создано обособленное подразделение организации, причем не являющееся филиалом или представительством (чтобы не потерять права на упрощенку по п.1 ч.3 ст.346.12 НК РФ)

31.08.2012 написал Андрей Кузнецов

 П.1 ч.3 ст.346.12 нк рф на мой взгляд делает применение Вашей схемы не возможным. Исправьте если я ошибаюсь. А.Кузнецов

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы