Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как планируют налоги в компании с зарубежным капиталом: интервью

1 ноября 2007   4983  

Какие способы налогового планирования могут использовать компании с иностранным капиталом
Почему возможности для налогового маневра компании с привлечением зарубежных капиталов ограничены
Как транснациональные корпорации используют возможности трансфертного ценообразования

У компаний с участием зарубежного капитала подходы к налоговому планированию отличаются от традиционных для российских компаний. Особенно если капитал привлечен не западный, а восточный – из Японии. Поскольку такие компании «живут» по строгому бюджету, их возможности для налоговых маневров ограничены. Какие именно способы планирования налогов может применить такая компания, рассказал «ПНП» заместитель финансового директора ЗАО «НЭК Инфокоммуникации» Алексей МЕДВЕДСКИЙ.

 

 

ДЕТАЛЬНО

 

 

БИОГРАФИЧЕСКАЯ ПРАВКА: АЛЕКСЕЙ МЕДВЕДСКИЙ

 

Пришел в компанию ЗАО «НЭК Инфокоммуникации» в 2006 году на должность главного бухгалтера. С 2007 года занимает пост заместителя финансового директора ЗАО «НЭК Инфокоммуникации».

До прихода в компанию работал в должности главного бухгалтера GE и главного бухгалтера лизинговой компании Societe Generale Groupe.

Высшее образование: Финансовая Академия при Правительстве РФ. Опыт работы в финансовой сфере 11 лет.

- Компания НЭК Инфокоммуникации образована с привлечением иностранного (японского) капитала. Прививался ли зарубежный опыт налогового планирования в вашей компании или же были восприняты российские традиции?

 

ДЕТАЛЬНО

 

 

NEC INFOCOMMUNICATIONS: СПРАВКА О КОМПАНИИ

 

Японская корпорация, основанная в конце 19-го века, входит в 10 крупнейших электронных компаний мира, наряду с Sony, Siemens, Toshiba. Имеет котировки на следующих мировых биржах - NYSE, Nikkei. В мире на NEC работает более 150 тыс. человек (в РФ- 100).

Полноценно на российский рынок НЭК вышел в 2005 году, создав ЗАО «НЭК Инфокоммуникации». Кроме того, в 1997 году НЭК открыл совместное предприятие в Санкт-Петербурге - ЗАО «NEC Нева коммуникационные системы».

Основным направлением бизнеса в РФ является поставка телекоммуникационного оборудования.

- Нас пытались поначалу подвести к японской системе, но из этого ничего не вышло. Хотя бы потому, что японская система налогообложения подразумевает отсутствие НДС и единый налог на доходы корпорации. Но при этом я не могу сказать, что в России по сравнению с налоговыми системами других стран, например, Японии, тяжелое налоговое бремя для компании.

- Любопытно. И какой процент от прибыли составляет налоговая нагрузка вашей компании в России?

- Менее 50 процентов от чистой прибыли. Я считаю это нормальным.

- Как построена система налогового планирования и уплаты налогов?

- Система налогового планирования . в компании построена, исходя из того, что компания НЭК Инфокоммуникации является частью транснациональной корпорации и действует в соответствии с глобальной корпоративной политикой. Одним из основных аспектов при налоговом планировании является трансфертное ценообразование. Пока в России не урегулирован вопрос перераспределения налоговой нагрузки за счет трансфертного ценообразования, мы пользуемся законной возможностью играть на этих ценах , действуя в рамках статьи 40 НК РФ. Ведь с точки зрения консолидированной отчетности для транснациональных корпораций по сути не имеет значения, где получать прибыль. Здесь все зависит от целей компании: либо аккумулировать доходы в регионе, где уровень налоговой нагрузки на доходы ниже, либо перераспределять доходы в пользу регионального представительства для тех или иных целей. Но при этом надо учитывать все нюансы локального законодательства. Однако фактической задачей планирования в нашей компании является взаимоувязка бюджетных цифр и налоговых платежей. Собственно, к этому в большинстве и сводится все налоговое планирование.

- В чем причина такого «планирования»?

- Мы живем по утвержденному бюджету. И любое отклонение от него нежелательно. Начиная от затрат и выручки и заканчивая всеми остальными платежами, которые связаны в том числе с налогами. Поэтому если в бюджете заложено 100 руб. на НДС, мы 100 руб. и должны заплатить. А если будет отклонение, тогда мы проводем анализ, за счет чего это произошло.

- Надо полагать, что в такой ситуации речи о серых или просто сомнительных с точки зрения налоговиков схемах не идет.

- Разумеется, нет. В силу того, что НЭК Инфокоммуникации является публичной компанией, а ее акции котируются на NYSE, соблюдение требований законодательства ставится во главу угла. Более того, на нас лежит обязанность раскрывать отчетность в соответствии с законом Сорбейнса-Оксли. Этот закон был принят после известного скандала в США, связанного с банкротсвом компаний Worldcom и Enron, и направлен на защиту прав инвесторов и предотвращение мошенничества со стороны менеджмента компаний. Поэтому любой скандал, связанный с использованием некорректных схем, может иметь далекоидущие последствия для корпорации в целом.

- Какие службы занимаются обеспечением выполнения налоговых обязанностей?

- Ведение бухгалтерского и налогового учета возложено на бухгалтерию. В структуре компании нет налогового отдела.

- Устанавливают ли налоговые органы для корпорации какие-либо неофициальные нормативы налоговых отчислений?

- До настоящего момента мы не сталкивались с этим. Но вопросы, связанные с уровнем доходов компании, у налоговых органов уже были.

- Возникают ли у вас конфликты с налоговыми органами по вопросам расчета налогов?

- К сожалению, да. Например, в прошлом году у нас не получалось решать вопросы с инспекцией не доводя дело до суда. Как мы не пытались все решить в досудебном порядке, указывая налоговым органам на абсурдность их требований и аналогичную судебную практику, конструктивного диалога не получилось. Поэтому мы вынуждены были доказывать свою правоту в суде. В обоих случаях суд вынес решение в нашу пользу.

- Расскажите об этих судах подробнее.

- Первое дело было связано со статьей 119 НК РФ. Мы подали декларацию (весь пакет отчетности) по почте. Получили опись вложения, отметки почты. В силу того, что мы участвуем в различных тендерах, нам необходимо предоставлять отчетность для них, подтвержденную налоговым органом. Поэтому мы обратились в инспекцию с просьбой поставить печать. Показали документ, свидетельствующий о своевременной отправке отчетности по почте. На что инспектор нам ответил: мы все помним, но сегодня не сможем ничего вам поставить, опустите отчетность в специальный ящик на входе. Что мы и сделали. А через некоторое время нам пришло уведомление из налоговой об уплате штрафа за несвоевременную подачу декларации.

Мы возразили, что у нас есть все документы с датами отправки, нет только отметки самой инспекции. На что инспекторы нам ответили, что разбираться не будут. Попытались обсудить сложившуюся ситуацию с их юристами, они сказали, что требования необоснованны, но ничего сделать они уже не могут. Поэтому предложили написать пишите жалобу или обратиться в суд. Мы решили сделать и то, и другое. Написали жалобу в вышестоящий налоговый орган, причем, несмотря на установленный в статье 140 НК РФ срок рассмотрения жалобы, ответ мы получили почти через год, после ее отправки. Самое смешное, что вышестоящая инстанция подтвердила правомерность действий районной инспекции. Хотя к этому моменту мы уже имели решение суда, вынесенное в нашу пользу (решение Арбитражного суда г. Москвы от 27.03.07 № А40-457/07-33-4).

- Были ли у вас после выигранного дела сложности с получением отметок на документах?

- Да, проблемы возникают с получением отметки налоговой, если это декларация по НДС, в которой хотя бы один рубль стоит к возмещению. Ответ налоговиков – мы не примем отчетность без подтверждающих документов. Поэтому приходится самому приезжать в налоговую и ругаться с инспекторами, объяснять им, что они обязаны принимать декларации в любом случае на основании статьи 80 НК РФ. Обычно на этом все заканчивается. Жалко только времени на эти дискуссии.

- А по какому вопросу был второй суд?

- Второе судебное разбирательство было связано с ситуацией, когда неправильно указанный КБК и статус налогоплательщика в платежном поручении инспекция интерпретировала как неисполнение обязанности налогоплательщика по уплате в бюджет причитающихся средств. Нам начислили штрафы и пени даже по авансовым платежам, несмотря на все разъяснения Минфина и судебную практику. Более того, требования были не подписаны ответственным лицом, а стояло факсимиле. При рассмотрении дела судья задал вопрос представителям налоговой: «Как насчет того, чтобы принять к зачету счета-фактуры с факсимиле?» В конечном итоге доказать свою правоту по этому вопросу нам было не сложно (решение Арбитражного суда г. Москвы от 28.03.07 № А40-5518/07-118-42).

- Эти споры как-то повлияли на ваши взаимоотношения с контрагентами и вашу деловую репутацию?

- К счастью, никак не повлияли. Но на основе нашего опыта мы пришли к выводу, что действия налоговых органов, к сожалению, никак не отвечают интересам налогоплательщиков. Поэтому при необходимости мы готовы продолжать отстаивать свои интересы в суде, хотя по возможности и постараемся не доводить ситуацию до этого.

- Какие налоговые льготы хотела бы получить компания?

- Мы не ставим вопрос о получении каких-либо льгот, так как считаем, что налоговый режим в России достаточно щадящий по сравнению с другими странами. Хотя я лично считаю, что все-таки для вновь образуемых компаний необходимы налоговые каникулы по НДС и налогу на прибыль года на два, поскольку изъятие из оборота существенных сумм для компаний, только встающих на ноги, может стать серьезной головной болью в плане обеспеченности оборотными активами.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы