Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Трансфертное ценообразование

9 апреля 2007   10950  

Приобретение услуг у «упрощенца»
Перераспределение прибыли
Перевод основной выручки на неплательщика НДС
факторинг

БАНКРОТСТВО «ДОЧКИ»-ПОСРЕДНИКА

 

Компания ведет деятельность через фирму, формально независимую от основной компании. Впоследствии фирма, через которую ведется деятельность, банкротится с долгами по налогам.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Дарья ЯКУХИНА
, исполнительный директор ООО «Юниаструм Консалтинг»:
- При отсутствии связи между компаниями этот способ не вызовет нареканий со стороны налоговых органов. Однако неуплата налогов возможна очень непродолжительный период времени, после которого налоговые органы заблокируют счет и начнется процедура банкротства.

 

 

 

 


 

 

СОЗДАНИЕ ХОЛДИНГА С ПЕРЕВОДОМ «ДОЧЕК» НА СПЕЦРЕЖИМЫ

 

При создании компании регистрируется сразу несколько фирм. Они получают право (переводятся) на спецрежимы (упрощенную систему или ЕНВД), через них ведется деятельность, в них же числится персонал.

 

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Наталья БОВША
, начальник сектора налогового анализа ЗАО «Орлэкс»:
- У инспекторов сделки через такие компании могут не вызвать никаких претензий, если только, по мнению инспекции, компания не получает необоснованную налоговую выгоду, например, путем уменьшения налоговой базы.

 

 

 

 


 

 

ВЫПЛАТА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ РАБОТНИКАМ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ

 

Работники учреждают компанию, в которой с помощью трансфертного ценообразования формируется прибыль. Эта прибыль ежеквартально выплачивается учредителям в виде дивидендов (облагаются налогом на прибыль по ставке 15%).

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Алексей АРХИЕРЕЙСКИЙ
, управляющий партнер юридической компании «ЭкспертФинанс»:
- В этом способе нет маскировки хозяйственных операций: фактически происходит замена зарплаты на участие в прибылях компании. Единственный спорный момент - источник образования прибыли.

 

 

 

 


 

 

ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА «УПРОЩЕНЦУ» С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ АРЕНДОЙ

 

Компания передает или продает имущество другой компании (скрыто аффилированному лицу), применяющей упрощенную систему налогообложения. А потом берет его же в аренду или лизинг.

 

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Андрей БРУСНИЦЫН
, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
- Риск состоит в том, что компании придется доказывать налоговым органам экономический смысл продажи имущества с получением его в дальнейшем в аренду. А налоговая экономия не может являться единственным экономическим смыслом.

 

 

 

 


 

 

ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА ЛЬГОТНОЙ КОМПАНИИ С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ АРЕНДОЙ

 

Компания передает или продает имущество другой компании (это может быть скрыто аффилированное лицо), имеющей льготы (по ст. 381 НК РФ). А потом берет это же имущество в аренду или лизинг.

 

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Сергей ЗИНЬКОВИЧ
, начальник налогового управления ЗАО «Северсталь-Ресурс»:
- Льготы по налогообложению имущества обусловлены либо характером этого имущества (например, линии энергопередачи, магистральные трубопроводы), либо целью использования (имущество организаций инвалидов, используемое для уставной деятельности). Соответственно при передаче имущества в аренду можно потерять льготу, которая обусловлена целью использования этого имущества.

 

 

 

 


 

 

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОЗМОЖНОСТЕЙ КАССОВОГО МЕТОДА

 

Две компании заключают договор оказания услуг. Покупатель услуги применяет при исчислении налога на прибыль метод начисления, продавец - кассовый метод. Услуги не оплачиваются достаточно длительный период времени. При этом покупатель учитывает начисленные расходы при налогообложении прибыли, но продавец не учитывает доходы.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Алексей АРХИЕРЕЙСКИЙ
, управляющий партнер юридической компании «ЭкспертФинанс»:
- Этот способ дает экономию на стоимости денег во времени, причем абсолютно легальным способом. Применение каждого из методов учета операций регламентировано НК РФ, соответственно такой временной разрыв в признании доходов и расходов, даже в отношении аффилированных лиц, не может быть вменен в вину ни одной из сторон.

 

 

 

 


 

 

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ХРАНИТЕЛЯ АКТИВОВ

 

Компания создает отдельную фирму на упрощенной системе налогообложения, которой передает в собственность дорогостоящее имущество. Эта фирма (ее называют хранителем активов) сдает в аренду имущество всем компаниям холдинга по максимальным ставкам. Таким образом, часть прибыли холдинга переводится на компанию, применяющую упрощенную систему налогообложения, и облагается по льготным ставкам. Кроме того, не платится налог на имущество организаций.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Александр АНИЩЕНКО
, аудитор ООО «Аудиторская фирма "АТОЛЛ-АФ"»:
- При применении этого способа крайне желательно сдавать имущество в аренду еще и сторонним организациям. При этом лучше, чтобы колебания арендных ставок не превышали 20 процентов от средних цен арендных ставок для сторонних компаний.

 

 

 

 


 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы