Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как снизить платеж при купле-продаже

19 марта 2007   3606  

Чтобы уменьшить НДС по сделке купли-продажи, компания может закрепить в договоре санкции за невыполнение условий договора, к примеру за несвоевременную оплату.

Компания может уменьшить НДС по сделке купли-продажи, например, основного средства. Для этого достаточно закрепить в договоре санкции за невыполнение условий договора, к примеру за несвоевременную оплату. При этом саму цену договора можно установить на среднерыночном уровне.

 

Если покупатель нарушит договор, он должен будет заплатить неустойку. Штрафные санкции не облагаются НДС, поскольку являются мерой гражданско-правовой ответственности и не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и расчетами за них (ст. 329 ГК РФ). Таким образом, часть стоимости товара не будет облагаться НДС. И при этом общая цена сделки не изменится.

Особенно выгоден этот вариант при приобретении основных средств. Поскольку к учету основное средство принимается по стоимости, уже уменьшенной на сумму штрафа, через амортизацию его стоимость будет списываться быстрее. Кроме того, снижается налог на имущество, который надо будет платить с этого ОС.

Однако если суммы штрафа несоразмерны стоимости продаваемого товара или же этот способ применяется систематически, налоговики могут обратить на него внимание. И пересчитать налоги исходя из того, что фактически неустойка является оплатой по договору.

Идеей поделился Владимир ГОРИН, налоговый консультант

 

Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора департамента

 

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, государственный советник

налоговой службы РФ I ранга:
- Оценка - 3. Важно не превысить рыночную цену и не использовать этот способ постоянно, иначе это может привлечь повышенное внимание налоговых органов.

Елена ВИХЛЯЕВА, главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:
- Моя оценка риска - 1. На мой взгляд, идея противоречит подпункту 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, согласно которому налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Суммы за нарушение сроков оплаты и других условий, предусмотренных договорами, в целях НДС следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой товаров (работ, услуг), и включать в налоговую базу.

Андрей БРУСНИЦЫН, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
- Риск - 4. Этот способ можно применять, но только не систематически. И хочу сказать по поводу несоразмерности стоимости и штрафа: если отклонение от рыночных цен будут минимальными, а штрафы не слишком высоки (0,5%-0,7%), то при применении этого способа нерегулярно он не привлечет внимания.

 

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:

 

Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
Алексей СОРОКИН, начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Елена ВИХЛЯЕВА, главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Ольга ХРИТИНИНА, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Елена МУРАВЬЕВА, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Андрей БРУСНИЦЫН, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Дмитрий ГРИГОРЕНКО, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Константин НОВОСЕЛОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

 

Есть идея? Поделитесь ею с нами и узнайте, как ее оценивают чиновники. Авторы опубликованных материалов получают подарок - флэш-накопитель для хранения вашей конфиденциальной информации.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы