Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

19 марта 2007   4026  

Минфин будет бороться с международным налоговым планированием
Новый взгляд на налогообложение выплат по подрядным договорам штатным сотрудникам
Контроль за налоговыми агентами усилят

КАК ИЗМЕНИТСЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ДЛЯ БОРЬБЫ С МЕЖДУНАРОДНЫМ ПЛАНИРОВАНИЕМ

 

Необходимо ужесточить правила о наличии обязательной документации, подтверждающей уплату денег контрагентам по сделкам с компаниями, находящимися в юрисдикции «налоговых гаваней». Активизировать международное сотрудничество, чтобы проверить, насколько выплаченные зарубежным контрагентам суммы соответствуют фактическим сделкам и деловой практике. И ввести более строгие требования к отчетности о международных сделках и участии в иностранных дочерних компаниях.

Такие планы на долгосрочную перспективу объявлены в проекте Основных направлений налоговой политики на 2008-2010 годы, разработанном Минфином России (о других положениях этого документа читайте в статье «Планы Минфина по изменению НК: что грозит компаниям».

Предлагается придать налоговым органам полномочия по переквалификации долговых обязательств компании во взносы в уставный капитал. В частности, когда за счет выплаты процентов по долговым обязательствам, выданным материнской компанией и значительно превышающим ее участие в компании-заемщике, у последней снижается налог на прибыль.

А в качестве противодействия возможным злоупотреблениям при использовании различных налоговых режимов в разных странах ввести положение, согласно которому налогоплательщик-нерезидент, выводящий имущество за пределы страны в иностранную юрисдикцию, обязан заплатить специальный налог на вмененную прибыль от этого имущества. Эта прибыль будет рассчитываться как разница между рыночной ценой и стоимостью приобретения имущества.

 

ЭКОНОМИЯ ПО ПОДРЯДНЫМ ДОГОВОРАМ С СОТРУДНИКАМИ

 

Теперь благодаря письму Минфина России от 26.01.07 № 03-04-06-02/11 компании могут облагать ЕСН выплаты штатным сотрудникам по гражданско-правовым договорам. И эти выплаты можно учитывать в расходах (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Напомним, раньше Минфин полагал, что такие суммы нельзя учесть в расходах на прибыль, поскольку они прямо не указаны в НК РФ. Соответственно их не надо было облагать ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ, письма от 28.11.05 № 03-05-02-04/205 и от 24.04.06 № 03-03-04/1/382).

Новые разъяснения на руку компаниям. Ведь при нынешнем соотношении ставок ЕСН и налога на прибыль выгоднее учитывать выплаты в расходах и платить с них ЕСН. Вместе с тем, предупреждают авторы письма, налоговики будут проверять экономическую обоснованность расходов по таким договорам. Поэтому в них, во-первых, не должно быть признаков трудовых и, во-вторых, сотрудник должен выполнять по договору подряда ту работу, которая не входит в его трудовые обязанности.

 

ЗА АГЕНТАМИ УСИЛЯТ КОНТРОЛЬ

 

Налоговики намерены всерьез взяться за компании - налоговых агентов, несвоевременно перечисляющих суммы удержанного НДФЛ в бюджет. В феврале текущего года ФНС выпустила «документ для служебного пользования», в котором предписала усилить контроль в этой области, а также подробно расписала, каким именно образом будут выявлять несознательных агентов.

Проверки будут проводиться по всем агентам ежеквартально - в течение месяца после поступления расчета по взносам в ПФР.

Алгоритм такой. Сначала определяется расчетная сумма НДФЛ исходя из базы для начисления взносов в ПФР, указанной в расчетах по взносам. Эта сумма сравнивается с поступлениями по налогу на доходы физических лиц.

Если выявляется расхождение между расчетным и фактически поступившим в бюджет НДФЛ, формируется аналитическая справка, которую должен проанализировать отдел камеральных проверок соответствующей инспекции. И если задолженность подтверждается, налоговому агенту направляется уведомление для дачи пояснений по обстоятельствам, связанным с исполнением обязанности своевременно и в полном объеме перечислить в бюджет НДФЛ.

Тут же предупредим: неисполнение обязанностей налогового агента может повлечь и уголовную ответственность - по статье 199.1 УК РФ. Недавно суд города Конаково Тверской области уже привлек к такой ответственности руководителя предприятия, который удерживал, но не перечислял НДФЛ в бюджет.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы