Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как оплатить лечение работников и уменьшить налог

6 марта 2007   3555  

Путевки на лечение или отдых сотрудников компании оплачивают из чистой прибыли. Однако компания может отправить работника лечиться, включив данные затраты в налоговые расходы.

Это можно сделать через систему добровольного медицинского страхования. К расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями (п. 16 ст. 255 НК РФ). Но только при условии, что эти договоры заключаются на срок не менее одного года, предусматривают оплату страховщиками медицинских расходов работников, а взносы не превышают 3 процентов от суммы расходов на оплату труда нарастающим итогом с начала налогового периода.

 

Естественно, страховщик должен получить прибыль от подобной операции. На практике при заключении таких договоров заранее оговаривается маржа страховой организации, то есть сумма превышения ее доходов над расходами. Однако чтобы сэкономить на налоге на прибыль, доход страховой организации не должен превышать 24 процентов.

Например, маржа составляет 10 процентов от суммы страховых взносов. Уплачено страховых взносов за налоговый период 400 000 руб. Доход страховой организации – 40 000 руб. То есть сумма, которая непосредственно пойдет на оплату медицинских расходов для работника, составит 360 000 руб. (400 000 руб. - - 40 000 руб.). Если бы компания на ту же сумму купила путевки для сотрудников за счет прибыли, то налог на прибыль к уплате увеличился бы на 86 400 руб. (360 000 руб. r 24% : 100%).

Идеей поделилась Наталья БОВША, начальник сектора налогового анализа ЗАО «Орлэкс»

 

Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, государственный советник налоговой службы РФ I ранга:
- Моя оценка - 4. Суммы взносов действительно относятся к расходам по договорам, предусматривающим оплату медицинских расходов.

Дмитрий ГРИГОРЕНКО, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
- Оценка - 1. По моему мнению, если в ходе налоговой проверки будет установлено применение вышеизложенной схемы, можно с уверенностью говорить: компании придется через суд доказывать, что смыслом указанного страхования не была минимизация налоговой базы по налогу на прибыль. При этом очевидно, что чем масштабней применение указанной схемы, то есть чем большему количеству сотрудников путевки оплачиваются данным способом, тем выше налоговые риски.

Константин НОВОСЕЛОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
- Оценка - 2. Да, такие взносы уменьшают налогооблагаемую прибыль. Но ведь сперва взносы платятся, а потом уже работник может получать лечение. Если выяснится, что ситуация обстоит наоборот, это уже будет поводом для судебных разбирательств.

 

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:

 

Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
Алексей СОРОКИН, начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Юрий ПОДПОРИН, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Ольга ХРИТИНИНА, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Андрей БРУСНИЦЫН, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Дмитрий ГРИГОРЕНКО, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Константин НОВОСЕЛОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Елена МУРАВЬЕВА, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

 

Есть идея? Поделитесь ею с нами и узнайте, как ее оценивают чиновники. Авторы опубликованных материалов получают подарок - флэш-накопитель для хранения вашей конфиденциальной информации.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы