Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как сэкономить на расходах при продаже разных групп товаров

20 ноября 2006   3322  

Если торговая компания начала продавать новый вид товаров в рамках нового вида деятельности, по ним можно сэкономить на налоге на прибыль.

Если торговая компания начала продавать новый вид товаров в рамках нового вида деятельности, по ним можно сэкономить на налоге на прибыль, установив отдельно по каждой выгодный метод списания. Для этого надо просто дополнить учетную политику. Причем менять метод списания по другим товарам не требуется.

 

Напомним, что статья 268 НК РФ (подп. 3 п. 1) разрешила плательщикам при реализации покупных товаров уменьшать доходы от таких операций несколькими методами: ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения), ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения), по средней стоимости и по стоимости единицы товара.

Скажем, если компания продает оборудование для мойки автомобилей, ей выгоднее использовать метод ФИФО, поскольку техника из-за постоянного обновления модельного ряда быстро дешевеет. Но если эта же компания решила продавать бензин, ей куда выгодней применять метод ЛИФО. Поэтому, если она установит по этим двум видам товаров выгодные конкретно для них методы списания, она учтет в целях налогообложения прибыли максимально возможную сумму расходов.

До недавнего времени налоговые инспекции не одобряли такой порядок списания расходов в учетной политике. Официальных же разъяснений не существовало. Но теперь споров с контролирующими органами не будет, поскольку разрешение использовать разные методы оценки в отношении разных групп товаров дал Минфин России в письме от 01.08.06 № 03-03-04/1/616.

 

Безопасность *****

 

 

Идеи этого номера оценивали:

 

Анна Лозовая, Елена Лобачева, Григорий Лалаев, Юрий Подпорин, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Андрей Брусницын, советник налоговой службы I ранга Дмитрий Григоренко, Ольга Болдова, советники налоговой службы РФ III ранга.

 

Как снизить налоги за счет необлагаемых компенсаций

Компания может уменьшить налог на прибыль и ЕСН за счет выплаты имеющим легковые автомобили работникам компенсаций за использование личного автотранспорта в служебных целях.

Эти расходы учитываются в составе прочих, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), в пределах норм, установленных Правительством РФ (постановление Правительства РФ от 08.02.02 №92). Нормы возмещения составляют от 1200 до 1500 руб. в зависимости от объема двигателя автомобиля.

Кроме того, указанные компенсации не облагаются единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). На сумму этих компенсаций можно уменьшить заработную плату этих сотрудников и таким образом не платить с этой части ЕСН.

Причем работнику вовсе не обязательно использовать личный автотранспорт в течение всего месяца. Ведь из указанного выше постановления не следует, что нормы должны применяться пропорционально количеству дней, в течение которых работник использовал личное транспортное средство для служебных поездок (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.04.06 №А26- 8363/2005-28). Поэтому сотруднику причитается полная компенсация, даже если он использовал личную машину для одной поездки в месяц.

 

Безопасность ***

 

 

Идеи этого номера оценивали:

 

Анна Лозовая, Елена Лобачева, Григорий Лалаев, Юрий Подпорин, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Андрей Брусницын, советник налоговой службы I ранга Дмитрий Григоренко, Ольга Болдова, советники налоговой службы РФ III ранга.

 

Как не платить налог с зарплаты нового сотрудника

Организация может сэкономить на ЕСН во время испытательного срока нового сотрудника. Для этого достаточно заключить вместо трудового договора ученический. Выплаты по этому договору не облагаются ЕСН и НДФЛ.

Работодатель может заключить с новым сотрудником ученический договор на профессиональное обучение (ст. 198 ТК РФ). Такой договор заключают на срок, который необходим для обучения данной профессии, специальности, квалификации (ст. 200 ТК РФ). Поэтому если компания заключает ученический договор, то срок, после которого сотрудник будет принят в штат, не ограничивается тремя месяцами, как при проведении испытания.

Работодатель обязан выплачивать ученикам стипендию, размер которой определяется в договоре (но не ниже МРОТ). Стипендия не облагается ЕСН, так как это не выплата в пользу физических лиц по договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 236 НК РФ). Кроме того, со стипендии не надо платить НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

По окончании обучения ученик обязан проработать в компании в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией в течение установленного договором срока (ст. 199 ТК РФ). Или же компенсировать полученную за время ученичества стипендию и возместить другие расходы, которые понес работодатель в связи с его обучением (ст. 207 ТК РФ).

 

Безопасность ****

 

 

Идеи этого номера оценивали:

 

Анна Лозовая, Елена Лобачева, Григорий Лалаев, Юрий Подпорин, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Андрей Брусницын, советник налоговой службы I ранга Дмитрий Григоренко, Ольга Болдова, советники налоговой службы РФ III ранга.

 

Как не платить налог сколь угодно долго

Компании, оказывающие услуги и выполняющие работы, связанные с экспортом, вправе не платить НДС так долго, как им это требуется. Для этого надо собирать пакет документов для подтверждения экспорта в течение того времени, на которое нужно оттянуть уплату налога.

Право на применение ставки НДС 0 процентов подтверждает пакет документов, который надо собрать в установленные сроки (ст. 165 НК РФ). При экспорте это 180 дней с даты помещения товаров под соответствующий таможенный режим (п. 9 ст. 165 НК РФ). Но статья 165 НК РФ не распространяет этот срок на налогоплательщиков, которые не обязаны представлять таможенные декларации для подтверждения права на нулевую ставку. А к таковым, в частности, относятся лица, оказывающие услуги и выполняющие работы, связанные с экспортом. Отдельные правила установлены лишь для тех плательщиков, которые оказывают экспортерам услуги по перевозке железнодорожным транспортом (п. 5 ст. 165 НК РФ).

Одновременно в Налоговом кодексе нет другой нормы, устанавливающей срок сбора документов для таких компаний. Получается, что они могут собирать пакет документов, подтверждающих экспорт, сколь угодно долго. И при этом не должны будут платить НДС. Поскольку момент определения налоговой базы для операций, облагаемых по ставке 0 процентов (п. 1 ст. 164 НК РФ), - последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих эту ставку (п. 9 ст. 167 НК РФ).

 

Безопасность *

 

 

Идеи этого номера оценивали:

 

Анна Лозовая, Елена Лобачева, Григорий Лалаев, Юрий Подпорин, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Андрей Брусницын, советник налоговой службы I ранга Дмитрий Григоренко, Ольга Болдова, советники налоговой службы РФ III ранга.

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы