Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Для чего нужны трасты, и как их использовать

22 января 2018   2314  

В статье вы узнаете, какие преимущества есть у траста перед другими вариантами защиты активов, как создать траст и передать в него средства и как можно контролировать трасти.

Траст – это соглашение об управлении активами, которое позволяет обособить имущество. С помощью него происходит разделение активов. Получается владелец траста – трастовая компания, получать выгод – лица, указанные в трасте.

Учредитель создает траст и не обязательно, чтобы он был собственником активов, которые передадут в траст. Учредителем может быть лицо, формально независимое от реальных собственников. Собственником имущества, которое передано в траст становится трасти – управляющий активами. Выгоды от траста получает бенефициар, которого указал в соглашении учредитель траста. Бенефициарами траста могут выступать как собственник активов или учредитель траста, так и их родственники или другие лица.

Участники траста:

  • учредитель;
  • бенефициары;
  • трасти;
  • протектор (лицо, которое от имени учредителя контролирует соблюдение трастового соглашения);
  • владельцы активов.

Собственников активов переживают, что потеряют над ними контроль. Однако если грамотно составить трастовые соглашения, многих негативных последствий можно избежать. Как это сделать, разберем в статье.

Преимущества траста перед иными вариантами защиты активов

Если сравнивать способы передачи и защиты активов, траст – более эффективный и гибкий инструмент среди них. Так как лица, которые вносят активы в траст, теряют право собственности на них. Траст гарантирует сохранение средств от:

  • недобросовестных или недальновидных лиц, которые вправе распоряжаться деньгами собственника в силу закона (супруги, дети);
  • от претензий третьих лиц, в том числе государства.

Собственникам бизнеса максимальную защиту дадут безотзывные и дискреционные трасты. Такая форма гарантирует:

  • широкие полномочия для трасти;
  • невозможность изъять активы, чтобы погасить требования кредиторов, даже по суду;
  • отсутствие контролируемости с точки зрения законодательства о КИК*.

*только в отношении дискреционного траста

Как с помощью траста сохранить активы и управлять ими

С помощью траста можно решить много задач. К примеру, распределить средства между несколькими участниками или в пользу одной стороны. В соглашении траста можно прописать, что и в каких пропорциях принадлежит бенефициарам – супругам, наследникам, компаньону по бизнесу и т.п.

В некоторых задачах траст эффективнее, чем тот же договор. Так как условия, которые закрепил учредитель в соглашении траста невозможно оспорить или добиться их пересмотра даже в суде.  

Сравним на примере брачный договор и траст. В первом случае суд может встать на сторону супруга, который попытается оспорить условия брачного договора. Даже есть такая судебная практика, например, определение Верховного суда РФ от 20.12.16 № 5-КГ16-174, от 20.01.15 № 5-КГ14-144. Суд сослался на статью 44 Семейного кодекса РФ и указал, что брачный договор не должен противоречить основным началам семейного законодательства. Поэтому нельзя чтобы один из супругов стоял в крайне неблагоприятном положении.

В случае с трастом, можно предусмотреть вариант, когда один из супругов не получает ничего при разводе или при открытии наследства. Его может оформить лицо, вступающее в брак или его родители. Получателем выгод становится один из супругов или его возможные дети. В последнем случаев соглашении траста можно предусмотреть очередность бенефициаров.

Также траст можно учредить под конкретную задачу. К примеру, в практике был случай, когда траст аккумулировал средства чтобы оплатить услуги адвокатов на случай особой необходимости. Учредитель даже закрепил порядок, в котором должны расходоваться деньги, а также последствия на случай, если необходимости в услугах адвокатов не возникает.

Если собственник активов захочет сохранить средства для обучения, к примеру, детей, он может открыть депозит или вступить в инвестиционную программу на определенный срок. Однако с помощью траста он сможет не только сохранить средства, но и получить гарантии, что они будут потрачены на те цели, для которых он их отложил. Например, родитель создает траст, средства из которого должны пойти на обучение его ребенка. В соглашении он может указать, условия и цели, на которые пойдут средства:

  • страна, в которой трасти должен поступить в университет;
  • критерии отбора университета;
  • курсы для поступления;
  • порядок расходования средств — оплата по семестрам или единовременно;
  • условия проживания во время обучения — аренда квартиры, машины стипендия, расходы на поездки домой и возвращение и т.п.

Способы контроля над активами

Кроме учредителя, трастовой компании, бенефициаров есть еще один участник траста – протектор. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо, которое следит за детальностью трастовой компании в рамках конкретного траста. Учредитель траста может контролировать деятельность трасти и опосредованно сохранить контроль над активами.

Учредитель сам может выступать в роли протектора или передать функции другому лицу. В рамках одного траста может быть шесть протекторов, у которых есть одинаковые или разные полномочия. Все можно определить в соглашении.

К примеру, протектор может контролировать, как трасти выполняет условия соглашения. Также протектор может решать какие-либо вопросы по управлению имуществом или выполнением условий. Если речь идет об образовательном трасте, протектор может определять учебное заведение, на обучение в котором бенефициар имеет право получить деньги из траста.

Учредитель и протектор общаются с трастовой компанией через письма-пожелания. Обязательны они или нет, тоже определяет соглашение траста.

Также возникает вопрос: что делать, например, если с трасти что-нибудь случится? Например, если трасти – физлицо умрет. Или собственник трастовой компании решит ликвидировать ее. Для таких случаев стоит предусмотреть процедуру смены трасти. Если такое условие не прописать, надзорный орган назначает временного трасти. Затем по решению суда назначают постоянного трасти, который обязан исполнять все положения соглашения. Изменять траст никто не вправе.

Как создать траст

Чтобы успешно создать траст нужно соблюсти три основных условия. О каждом по порядку.

Условие 1. Правоспособность и дееспособность учредителя. Учредителем траста может выступать как физическое, так и юридическое лицо. В первом варианте стоит учесть, что есть минимальное ограничение по возрасту – нужно достичь совершеннолетия, а в некоторых юрисдикция – 21 года. В случае с юридическим лицом, от имени компании траст создает директор или иной уполномоченный орган, лицо.

Учредитель траста должен быть вменяемым. Это должен гарантировать независимый нотариус, в присутствии которого учредитель и трастовая компания подписывают соглашение.

Условие 2. Платежеспособность. Лицо, которое передает активы в траст не должно на этот момент иметь признаков несостоятельности. В противном случае кредиторы могут доказать, что траст учредили для того, чтобы нарушить их права.

Условие 3. Заблаговременность. Траст невозможно создать задним числом. А так как он решает много задач, участники траста могут согласовывать его условия продолжительное время.

Нельзя в качестве трастовой компании выбрать любую организацию. Практически во всех странах такая деятельность лицензирована государственными органами и находится под контролем. По этой причине необходимо отвести время и на выбор управляющей компании.

По этим причинам целесообразно планировать траст и согласовывать условия соглашения не в момент, когда уже нужно срочно защитить активы, а заблаговременно. Конечно, есть исключения, когда нужно реагировать быстро. В таких случаях нужно быть готовым к повышенным тратам на оперативную работу и согласование. Например, компенсировать переезды эксперта к учредителю.

Читайте также:

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Ну, за понимание!
Представьте, пришли к вам на проверку налоговики и, разумеется, доначислили немножко денег. Или «множко» — не важно. Но вы нарушения не признаете. Пишете спокойненько возражения и готовитесь жаловаться в вышестоящие инстанции. На беспредел.

Готовились вы, готовились, а срок-то уже истек. Не успели пожаловаться. А теперь вас и в суд-то не пустят: нарушен досудебный порядок обжалования. Что же делать?

Читать далее >>

Подписка

Сервисы