Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как налоговики выявляют фиктивные сделки

6 декабря 2017   4983  

Контролеры смогли определить фиктивность сделок с пятью контрагентами, лишь взглянув на первичные документы. Как они это сделали, читайте в статье.

Инспекторы во время проверки усомнились в реальности сделок компании с пятью ее контрагентами. В результате они сняли у организации вычеты НДС и расходы по налогу на прибыль по спорным сделкам. Налоговики нашли доказательства, что контрагенты были зарегистрированы незадолго до того как заключили договоры с проверяемой компанией. Они закупали товар у одного продавца, а затем продавали его компании с наценкой в 20 процентов. При этом у самих контрагентов не было условий, чтобы вести реальную деятельность.

Суд встал на сторону налоговиков (Постановление АС Центрального округа от 14.12.2016 № Ф10-4763/2015). Формально контрагенты не были связаны между собой. Но их действия были согласованы и они применяли одну и ту же схему деятельности. После того как получили деньги от проверяемой компании, контрагенты присоединились к одному и тому же юридическому лицу. Так же в их отчетности был указан одинаковый телефон для связи. Денежные средства, которые поступили от проверяемой организации, контрагенты перечисляли на счет продавца. Учредитель продавца, был учредителем и у проверяемого налогоплательщика.

Налоговики провели экспертизу документов. Эксперт подтвердил формальность документооборота. Документы спорных контрагентов были изготовлены с помощью одной и той же электронной формы (файла). Тексты документов совпадали по орфографии и пунктуации, а именно совпадение распределения:

  • слов в строках;
  • букв в словах;
  • знаков препинания;
  • скобок;
  • кавычек.

Кроме того, исследуемые документы были идентичны по индивидуальным особенностям расположения текстов и изображений. А это отступление от норм стандартного форматирования, которое обусловлено человеческим фактором исполнителя документов.

В суде представитель проверяемой компании признал, что именно его руководитель делал первичные документы от имени спорных контрагентов. 

Так же инспекторы рассказали, какие налоговые схемы ищут на проверках. Подробности читайте в статье. 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Скажем, проснулись вы сегодня утром и чувствуете, что-то не то. То ли инвестиционный климат вконец испортился, то ли ФНС гайки слишком уж туго закручивает… Пока непонятно, но уже захотелось вывести миллион другой долларов сэкономленных налогов за границу на всякий пожарный. Совершить, так сказать, валютное преступление в особо крупном размере. А что? Я сто раз так делал.
Есть же схема!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы