Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Схемы с займами стали затратными

23 мая 2016   3215  

Многие компании хотят снизить нагрузку компании по взносам и выплатить доход собственнику или топ-менеджеру с минимальной уплатой налогов. Изменения законодательства затронули некоторые из таких схем. В этой статье поговорим про схемы с займами.

В этой статье вы прочтете про последствия использования схемы с займами.

Как изменились схемы с займами

Выплату дохода как собственникам бизнеса, так и работникам практикуют и за счет схемы беспроцентного займа денег.  По истечении нескольких лет долг прощают.

Схема предоставления займов в этом случае предполагает, что у физического лица в периоде пользования денежными средствами возникает доход в виде материальной выгоды. Размер дохода равен разнице между 2/3 ставки рефинансирования на дату возникновения дохода и ставкой процентов, установленных договором займа (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).


ТОП-7 изменений законодательства, которые влияют на налоговое планирование в 2016 году

Что нового для налогового планирования надо учитывать компаниям на упрощенке и ИП



Какую ставку применять? В названные нормы не внесены изменения относительно ставки рефинансирования. Тем не менее следует применять ключевую ставку. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ней. Сейчас она равна 11 процентам.

Исходя из норм кодекса, невозможно было установить дату признания дохода, если проценты по займу не уплачивались, а заем физическое лицо не возвращало. Получалось, что материальная выгода от экономии на процентах не облагалась НДФЛ. У работника возникал только доход в сумме прощенного займа или в сумме задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Согласно новым правилам, доход от экономии на процентах возникает ежемесячно. Компания должна отражать этот доход на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). С суммы дохода компания должна удержать налог по ставке 35 процентов и перечислить его в бюджет (п. 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 224 НК РФ).

По истечении срока исковой давности у работника также возникает доход в виде невозвращенной суммы. С этим не особо спорили и раньше, теперь дата признания такого дохода также закреплена нормами как дата списания безнадежного долга с баланса компании (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Примерно год назад я написал для журнала «Финансовый директор» провокационную статью. В ней я доказывал, что наемные работники в России не платят вообще никаких налогов. Вся нагрузка целиком ложится на компании, их собственников и предпринимателей. Вот что я писал об акцизах.
«Акциз платит производитель — включает налог в цену подакцизного товара. Значит, в конечном итоге, его платит конечный потребитель продукции — мы с вами. Так? Не совсем так.
Читать далее >>

Подписка

Сервисы