Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Схемы с займами стали затратными

23 мая 2016   3512  

Многие компании хотят снизить нагрузку компании по взносам и выплатить доход собственнику или топ-менеджеру с минимальной уплатой налогов. Изменения законодательства затронули некоторые из таких схем. В этой статье поговорим про схемы с займами.

В этой статье вы прочтете про последствия использования схемы с займами.

Как изменились схемы с займами

Выплату дохода как собственникам бизнеса, так и работникам практикуют и за счет схемы беспроцентного займа денег.  По истечении нескольких лет долг прощают.

Схема предоставления займов в этом случае предполагает, что у физического лица в периоде пользования денежными средствами возникает доход в виде материальной выгоды. Размер дохода равен разнице между 2/3 ставки рефинансирования на дату возникновения дохода и ставкой процентов, установленных договором займа (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).


ТОП-7 изменений законодательства, которые влияют на налоговое планирование в 2016 году

Что нового для налогового планирования надо учитывать компаниям на упрощенке и ИП



Какую ставку применять? В названные нормы не внесены изменения относительно ставки рефинансирования. Тем не менее следует применять ключевую ставку. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ней. Сейчас она равна 11 процентам.

Исходя из норм кодекса, невозможно было установить дату признания дохода, если проценты по займу не уплачивались, а заем физическое лицо не возвращало. Получалось, что материальная выгода от экономии на процентах не облагалась НДФЛ. У работника возникал только доход в сумме прощенного займа или в сумме задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Согласно новым правилам, доход от экономии на процентах возникает ежемесячно. Компания должна отражать этот доход на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). С суммы дохода компания должна удержать налог по ставке 35 процентов и перечислить его в бюджет (п. 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 224 НК РФ).

По истечении срока исковой давности у работника также возникает доход в виде невозвращенной суммы. С этим не особо спорили и раньше, теперь дата признания такого дохода также закреплена нормами как дата списания безнадежного долга с баланса компании (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Жила-была компания на общем режиме. Нужно было ей закупить у производителей товар для перепродажи. Производители нашлись, товар — тоже, качество и цена покупателя устроили. Но тут выяснилось, что оба найденных производителя применяют упрощенку. Значит, входящего НДС от них не жди. Опечалилась компания…
Руководство производителей, заметив, что выгодный покупатель резко погрустнел от таких известий, пишет ему послание: «Не печальтесь, есть у нас несколько дистрибьютеров на общем режиме — заключите-ка договор с ними, и будет вам НДС в полном объеме». Подписал покупатель бумаги с этими дистрибьютерами, исправно получал от них счета-фактуры. А товар, разумеется, приходил напрямую от производителей. Тут и сказочке… нет, пока не конец.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы