Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Банки уведомят налоговиков об операциях по счетам физлиц

22 января   1  

С 1 июля банки обязаны уведомлять налоговые органы об операциях по счетам физлиц: в частности, об открытии и закрытии счетов физических лиц, а при запросе — об остатках по этим счетам и совершаемых по ним операциям. Прошло более десяти лет с отмены статей 86.1 и 86.2 НК РФ о налоговом контроле за расходами физических лиц. Похоже, что налоговики пытаются постепенно вернуть себе утраченные возможности.

Новая обязанность обусловлена тем, что с 1 января 2014 года расширено понятие «счет» в пункте 2 статьи 11 НК РФ, теперь там нет указания на его владельца. Также в новой редакции изложена статья 86НК РФ об обязанностях банков. Установлено, что банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об операциях по счетам: об открытии и закрытии счетов и вкладов физлиц и изменении их реквизитов в течение трех дней.

Кроме того, банки обязаны выдавать налоговым органам справки об учете операций: о наличии счетов и вкладов и об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям и информацию о закрытии счета. Такие справки предоставляются в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Для направления запроса необходимо соблюдение двух условий:

·         в отношении лица проводится проверка либо у него истребуются документы и информация (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). Сведения об этом обязательно указываются в мотивировочной части запроса;

·         запрос должен быть одобрен руководителем вышестоящего налогового органа или руководителем (заместителем руководителя) ФНС России. Таким образом, рядовой инспектор не сможет сразу же запросить эту информацию только потому, что у него появились какие-то подозрения.

В рамках расширения международного сотрудничества основанием для запроса налогового органа может быть запрос уполномоченного органа иностранного государства. Но для этого необходимо, чтобы между нашими государствами было заключено соответствующее соглашение.

Таким образом, пока что речь о тотальном контроле за доходами и расходами физических лиц не идет. Проблемы могут возникнуть, если проводятся мероприятия налогового контроля в отношении компании, от которой на счет физического лица поступали средства. Например, в качестве оплаты труда, дивидендов, займов. Проверить могут операции по счетам сотрудников компании, если есть подозрения, что она использует конвертную схему выплаты заработной платы или уклоняется от уплаты налогов и выводит средства собственникам напрямую.

Во всех случаях, даже если налоговые органы выявят непонятные операции по счетам, то попросят физлицо объяснить их. При этом взыскание налогов с граждан, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, возможно исключительно через суд (ст. 46, 48 НК РФ).

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы