Популярное по теме
Внастоящее время налогоплательщики сдают электронные декларации по НДС, содержащие показатели книги покупок и книги продаж. Налоговики пытаются взять под контроль данные об операциях, облагаемых НДС, и данные об уплате самого налога всей цепочкой контрагентов проверяемого налогоплательщика.
Налоговая хочет навсегда покончить с однодневками
Для борьбы с использованием однодневок на новом уровне создана межрегиональная инспекция по камеральному контролю. В ее функции входит автоматизированная сверка, сравнительный и перекрестный анализ сведений об операциях, содержащихся в налоговых декларациях по НДС. В конце мая в Дубне состоялось открытие Федерального центра обработки данных ФНС России. Он создан для консолидации, обработки, анализа и хранения всей налоговой информации в одной точке централизованно. С введением новой системы камерального контроля налоговики надеются покончить с так называемыми однодневками.
Работа системы направлена на выявление организаций, не уплачивающих НДС и не отражающих соответствующие начисления налога в налоговой декларации. Вся информация накапливается в системе Big data. Для работы с базой создана программа АСК
Система уплаты НДС предполагает, что если налогоплательщик, закупив
Если есть расхождения в отражении НДС у налогоплательщика и его контрагента, то ранее налоговики могли это увидеть лишь после проведения встречной проверки. Теперь же налоговики эти несостыковки увидят моментально, в момент представления деклараций в электронном виде. Причем такие расхождения будут видны по всей цепочке контрагентов — между налогоплательщиком и его поставщиком, поставщиком поставщика
Система покажет инспекторам налоговые разрывы — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. По таким расхождениям налоговики смогут требовать у компаний
У новой системы есть как недочеты, так и подводные камни
Теперь налоговые органы обрабатывают несравнимо больший массив данных, чем ранее. Многие специалисты
Кроме того, одна из проблем, с которой могут столкнуться налогоплательщики на практике, это ситуация, когда организация по той или иной причине решает перенести вычет на иной налоговый период. Сейчас НК РФ допускает заявление вычета НДС в течение трех лет. Не исключена ситуация, когда отдельные
Впрочем, наличие расхождений между данными декларации налогоплательщика и данными декларации его контрагента не является признаком налогового правонарушения, и у налоговых органов нет основания для привлечения налогоплательщика к ответственности. Но есть право требовать пояснений. Здесь как раз можно констатировать повышение роли камеральных проверок. Выявлять расхождения с новой системой станет легче, следовательно, и качество проверок должно улучшиться.
Следующий технический момент относится к порядку заполнения самой декларации. Если раньше ее можно было заполнить вручную, то теперь, поскольку в декларацию включаются данные книги покупок и книги продаж, заполнение производится в автоматическом режиме. Поэтому сведения для заполненения налоговой декларации выгружаются из информационной бухгалтерской программы, в которой организация ведет бухгалтерский учет. Соответственно и вероятность
С проблемами, связанными с работой программного обеспечения, могут столкнуться предприятия, имеющие филиалы и обособленные подразделения. Возможно, книги покупок и книги продаж в таких предприятиях ведутся в каждом подразделении. Соответственно предприятию в такой ситуации придется объединять данные из нескольких файлов, что опять же чревато сбоями. Но, как и предыдущая проблема, эта является головной болью налогоплательщиков, а не налоговиков. Поэтому работникам и бухгалтерии, и
Как не попасть под подозрение
В новых условиях выходит на первый план работа, направленная на построение оптимальных
С практической реализацией камерального контроля по декларациям по НДС фактически сотрется грань между камеральными и выездными налоговыми проверками. Эпоха тотального контроля становится реальностью. Востребованность однодневок и иных недобросовестных контрагентов постепенно будет сходить на нет. Прежде всего,
Мнение чиновника
Около 1,4 миллиона деклараций по НДС и более 1 триллиона рублей к уплате — таков предварительный итог первой декларационной компании по НДС в новом расширенном формате. Теперь вся электронная налоговая отчетность по НДС агрегируется в единый национальный файл в централизованной базе данных ФНС России. За последние полтора года службой создана новейшая автоматизированная система АСК НДС-2, которая не имеет аналогов в мире. Использование новых технологий позволяет автоматически сопоставлять данные контрагентов, оперативно выявлять и пресекать незаконную деятельность мошенников, не исполняющих свои налоговые обязательства. Алгоритм программного комплекса построен по принципу зеркальности отражения операций у покупателя и продавца. Одновременно дан старт формированию налоговой истории каждого налогоплательщика. Компания, один раз проведя сомнительную операцию, теперь оставляет след в системе, и восстановить свою репутацию в глазах налоговых органов и бизнеса такой компании будет очень сложно.
Мнение эксперта
Новая система имеет своей основной задачей улучшение контроля налоговых органов за уплатой НДС и оптимизацию налогового администрирования. Проигравшими в данной ситуации станут те предприниматели, которые используют в своей деятельности «обнальные» схемы, то есть привлекают в качестве посредников недобросовестных контрагентов или их цепочки, что позволяет заявлять к вычету большие суммы НДС, чем при нормальном обороте. Для добросовестных налогоплательщиков внедрение новой системы не должно обернуться
Мнение практика
Больше всех от внедрения АСК НДС-2 выигрывает государство. И его интересы новая система защищает лучше прежней. Для налогоплательщиков же она принесла несколько больше хлопот и стимулировала более ответственное отношение к партнерам. Проигравшими в каком-то смысле можно назвать бухгалтеров: именно на них ложится обязанность точно ввести данные в отчет. А первый опыт показал, что каждый второй бухгалтер столкнулся с трудностями заполнения новой декларации — от новых кодов видов операций и до ручного ввода данных, когда автоматически перенос данных из бухгалтерской программы осуществить не удавалось. Что касается тотального очищения налоговой системы от «серых» схем, то вряд ли этого можно добиться на данном этапе. Для получения возмещения по НДС достаточно лишь подтверждения данных счета-фактуры от поставщика, а будет ли этот поставщик реально платить налог — неизвестно. То есть вполне могут продолжать работать однодневки, подающие декларации.