Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как инспекторов учат выявлять неучтенные доходы физических лиц

27 февраля 2015   21407  

В распоряжении «ПНП» оказался внутренний документ одного из региональных управлений ФНС России, посвященный критериям отбора физлиц для проведения выездных проверок. В документе контролеры с сожалением отмечают, что люди, имеющие многомиллионные состояния, декларируют свои доходы в том же порядке, что и все остальные. Более того, далеко не все состоятельные граждане обязаны подавать декларации, а на практике налоговый контроль осуществляется только в отношении физических лиц, которые представляют отчетность о своих доходах.

По мнению чиновников, сам факт, что гражданин приобретает в собственность дорогостоящее имущество (загородные дома, квартиры, авто, яхты, земельные участки), является свидетельством того, что у него достаточно крупный доход. По этим причинам налоговое руководство призывает инспекторов на местах уделить особое внимание гражданам, не подающим декларации по форме 3-НДФЛ, но имеющим крупные активы. А не бросаться на проверки тех, кто декларирует значительные суммы доходов.

Во внутреннем документе сотрудники УФНС доводят до сведения подчиненных определенный алгоритм действий по выявлению неучтенных доходов физлиц. И предлагают выделить следующие категории налогоплательщиков для проведения контроля: ИП и лица, занимающиеся частной практикой; физлица, получающие доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью и частной практикой; руководители и учредители крупных компаний. Отдельное внимание налоговики планируют уделить анализу благосостояния руководителей и топ-менеджеров убыточных организаций.

В отношении каждого подозрительного лица планируется формировать специальное досье с целью проведения системного анализа его деятельности. В этом досье должны быть сведения (содержащиеся в информационном ресурсе ФНС России «ПК ВАИ»), которые позволят проанализировать имущественное состояние физлица, а также уровень его доходов. Также в досье попадут иные сведения о физлице, имеющиеся в распоряжении налоговых органов. Это может быть информация, содержащаяся в жалобах, заявлениях или обращениях, полученных в адрес контролеров от других налогоплательщиков. Сведения, полученные налоговиками от полиции, таможни, ФМС и пограничников в соответствии со статьей 85 НК РФ. А также информация, полученная от органов ЗАГС (о фактах рождения и смерти, заключения и расторжения браков и т. д. — п. 3 ст. 85 НК РФ) и иных лиц (ст. 93.1 НКРФ).

Как отмечают в ФНС, важную информацию о доходах физлица можно получить от банков. Однако налоговое руководство указывает, что получение сведений о счетах и депозитах физлиц (п. 2 ст. 86 НКРФ) не должно приводить к злоупотреблению этим правом и к массовому истребованию выписок.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Жила-была компания на общем режиме. Нужно было ей закупить у производителей товар для перепродажи. Производители нашлись, товар — тоже, качество и цена покупателя устроили. Но тут выяснилось, что оба найденных производителя применяют упрощенку. Значит, входящего НДС от них не жди. Опечалилась компания…
Руководство производителей, заметив, что выгодный покупатель резко погрустнел от таких известий, пишет ему послание: «Не печальтесь, есть у нас несколько дистрибьютеров на общем режиме — заключите-ка договор с ними, и будет вам НДС в полном объеме». Подписал покупатель бумаги с этими дистрибьютерами, исправно получал от них счета-фактуры. А товар, разумеется, приходил напрямую от производителей. Тут и сказочке… нет, пока не конец.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы