Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как инспекторов учат выявлять неучтенные доходы физических лиц

27 февраля 2015   12  

В распоряжении «ПНП» оказался внутренний документ одного из региональных управлений ФНС России, посвященный критериям отбора физлиц для проведения выездных проверок. В документе контролеры с сожалением отмечают, что люди, имеющие многомиллионные состояния, декларируют свои доходы в том же порядке, что и все остальные. Более того, далеко не все состоятельные граждане обязаны подавать декларации, а на практике налоговый контроль осуществляется только в отношении физических лиц, которые представляют отчетность о своих доходах.

По мнению чиновников, сам факт, что гражданин приобретает в собственность дорогостоящее имущество (загородные дома, квартиры, авто, яхты, земельные участки), является свидетельством того, что у него достаточно крупный доход. По этим причинам налоговое руководство призывает инспекторов на местах уделить особое внимание гражданам, не подающим декларации по форме 3-НДФЛ, но имеющим крупные активы. А не бросаться на проверки тех, кто декларирует значительные суммы доходов.

Во внутреннем документе сотрудники УФНС доводят до сведения подчиненных определенный алгоритм действий по выявлению неучтенных доходов физлиц. И предлагают выделить следующие категории налогоплательщиков для проведения контроля: ИП и лица, занимающиеся частной практикой; физлица, получающие доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью и частной практикой; руководители и учредители крупных компаний. Отдельное внимание налоговики планируют уделить анализу благосостояния руководителей и топ-менеджеров убыточных организаций.

В отношении каждого подозрительного лица планируется формировать специальное досье с целью проведения системного анализа его деятельности. В этом досье должны быть сведения (содержащиеся в информационном ресурсе ФНС России «ПК ВАИ»), которые позволят проанализировать имущественное состояние физлица, а также уровень его доходов. Также в досье попадут иные сведения о физлице, имеющиеся в распоряжении налоговых органов. Это может быть информация, содержащаяся в жалобах, заявлениях или обращениях, полученных в адрес контролеров от других налогоплательщиков. Сведения, полученные налоговиками от полиции, таможни, ФМС и пограничников в соответствии со статьей 85 НК РФ. А также информация, полученная от органов ЗАГС (о фактах рождения и смерти, заключения и расторжения браков и т. д. — п. 3 ст. 85 НК РФ) и иных лиц (ст. 93.1 НКРФ).

Как отмечают в ФНС, важную информацию о доходах физлица можно получить от банков. Однако налоговое руководство указывает, что получение сведений о счетах и депозитах физлиц (п. 2 ст. 86 НКРФ) не должно приводить к злоупотреблению этим правом и к массовому истребованию выписок.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Написал в предыдущем слове редактора, что «романтизму нету», но оказалось, что это неправда — он есть! Вот оцените, как трогательно прокуратура Белгородской области рассказывает о схеме незаконного возмещения НДС:
«…подсудимый обратился к знакомому владельцу „фирм-однодневок“ с просьбой аккумулировать на счете одной из них крупную сумму денег с целью создания видимости расчета за оказанные услуги и товары. После проведения платежей он дал поручение бухгалтеру подготовить налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения. Декларация была направлена в налоговый орган, но, несмотря на неоднократно внесенные в нее уточнения, руководитель налогового органа сделал вывод о фиктивности сделки и неправомерном возмещении НДС».
Читать далее >>

Подписка

Сервисы