Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Какую информацию о физлицах банкиры передадут налоговикам

4 сентября 2014   828  

С 1 июля банки обязаны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии счетов физических лиц, а при запросе — об остатках по этим счетам и совершаемых по ним операциям. Прошло более десяти лет с отмены статей 86.1 и 86.2 НК РФ о налоговом контроле за расходами физических лиц. Похоже, что налоговики пытаются постепенно вернуть себе утраченные возможности.

Новая обязанность обусловлена тем, что с 1 января 2014 года расширено понятие «счет» в пункте 2 статьи 11 НК РФ, теперь там нет указания на его владельца. Также в новой редакции изложена статья 86 НК РФ об обязанностях банков. Установлено, что банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии и закрытии счетов и вкладов физлиц и изменении их реквизитов в течение трех дней.

Кроме того, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов и вкладов и об остатках денежных средств на них, а также выписки по операциям. Такие справки предоставляются в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Для направления запроса необходимо соблюдение двух условий:

  • в отношении лица проводится проверка либо у него истребуются документы и информация (п. 1 ст. 93.1 НКРФ). Сведения об этом обязательно указываются в мотивировочной части запроса;
  • запрос должен быть одобрен руководителем вышестоящего налогового органа или руководителем (заместителем руководителя) ФНС России. Таким образом, рядовой инспектор не сможет сразу же запросить эту информацию только потому, что у него появились какие-то подозрения.

В рамках расширения международного сотрудничества основанием для запроса налогового органа может быть запрос уполномоченного органа иностранного государства. Но для этого необходимо, чтобы между нашими государствами было заключено соответствующее соглашение.

Таким образом, пока что речь о тотальном контроле за доходами и расходами физических лиц не идет. Проблемы могут возникнуть, если проводятся мероприятия налогового контроля в отношении компании, от которой на счет физического лица поступали средства. Например, в качестве оплаты труда, дивидендов, займов. Проверить могут операции по счетам сотрудников компании, если есть подозрения, что она использует конвертную схему выплаты заработной платы или уклоняется от уплаты налогов и выводит средства собственникам напрямую.

Во всех случаях, даже если налоговые органы выявят непонятные поступления на счет, то попросят физлицо объяснить их. При этом взыскание налогов с граждан, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, возможно исключительно через суд (ст. 46, 48 НК РФ).

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Вечер в хату, счетоводы»
«Когда мы в редакции готовили статью про уголовные дела против главбухов, я наткнулся на интересный случай. В Новосибирской области главбух получала зарплату 16 тыс. руб. в месяц. Сами понимаете, прожить на такие деньги сложно. Поэтому она сама себя фиктивно оформила бухгалтером еще в нескольких обособленных подразделениях компании и везде получала зарплату.
Так как кадровый учет был тоже на ней, никто такого неожиданного умножения фонда оплаты труда долго не замечал. А когда заметили, обратились в полицию. Главбуху дали год условно.
Этот год гражданка вела себя примерно. Как пишут в судебном акте, добросовестно трудилась, не совершала неправомерных проступков, соблюдала общественный порядок, отличалась хорошим поведением в быту. В результате судимость сняли. Она снова устроилась на работу главбухом. Даже с повышением зарплаты — до 20 тыс. руб. в месяц.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы