Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Физлицо может проводить коммерческие сделки, не регистрируясь в качестве предпринимателя

30 августа 2013   353  

Ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение административного штрафа в размере от 0,5 до 2 тыс. рублей (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ) и налогового штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате ведения такой деятельности.

При этом минимальный размер налоговых санкций составляет 40 тыс. рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Если же уклонение от регистрации в качестве предпринимателя причинило крупный ущерб гражданам, компаниям или государству либо было связано с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере, возможна и уголовная ответственность (ст. 171, примечание к ст. 169 УК РФ).

Однако самого по себе факта совершения гражданином возмездных сделок для признания его предпринимателем недостаточно. Необходимо, чтобы эта деятельность носила систематический характер и осуществлялась на собственный риск (ст. 2 ГК РФ, письма Минфина России от 16.08.10 № 03-04-05/3-462, УФНС по г. Москве от 27.09.12 № 20-14/091304@).

Под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение налогового периода (письмо УФНС по г. Москве от 14.03.05 № 09-10/15594, п. 3 ст. 120 НК РФ). Из разъяснений московских чиновников можно сделать вывод, что если гражданин сдает в аренду сразу несколько объектов недвижимости, то в его действиях прослеживаются признаки предпринимательской деятельности (письма УФНС по г. Москве от 25.01.08 № 18-12/3/005988 и от 30.03.07 № 28-10/28916). Поэтому физлицу безопаснее встать на учет в налоговом органе. Если же гражданин сдает в аренду одну квартиру, то можно и не регистрироваться в качестве ИП. Главное – задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

Чтобы подтвердить факт осуществления физлицом предпринимательской деятельности, проверяющим необходимо собрать полную и всестороннюю доказательственную базу. Такими доказательствами могут выступать, в частности (письмо УФНС по г. Москве от 12.10.11 № 20-14/2/098802@), показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, выписки по банковским счетам физлица, расписки в получении денежных средств. А также акты передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Отметим, что некоторые способы получения дохода, даже систематического, налоговики в принципе не считают предпринимательской деятельностью. Например, предоставление исключительных прав третьим лицам (письмо УФНС по г. Москве от 10.01.12 № 20-14/2/000368@). Или создание программ для мобильных телефонов (письмо УФНС по г. Москве от 25.12.08 № 18-14/4/121074).

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы