Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как использовать займы для снижения страховых взносов

30 августа 2013   1020  

в чем экономия Страховые взносы

на чем основана идея Часть 1 статьи 7, часть 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ

Различного рода премии, выплачиваемые работникам в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами. Вместо них выгоднее выдать заем, а затем простить его.

Судебная практика подтверждает, что в этом случае страховые взносы не уплачиваются (постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от 21.05.13 № А65-22982/2012, от 15.04.13 № А65-18289/2012, от 21.05.13 № А65-18287/2012, от 19.02.13 № А65-18174/2012, Северо-Кавказского от 13.03.13 № А53-4688/2012, от 11.10.12 № А53-4688/2012 округов). Так как заемные отношения не связаны с трудовыми (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

После того как всю задолженность работнику прощают вместе с процентами, он уплатит НДФЛ только с суммы прощенного долга (письмо Минфина России от 14.02.13 № 03-04-06/4-37). Если же по займу установлена низкая процентная ставка – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, – возникшая материальная выгода (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 112 НК РФ) НДФЛ при прощении долга не облагается. С этим согласен Минфин России (письмо от 28.06.13 № 03-04-05/24715).

Идеей поделился Николай Козицкий,
финансовый директор

Оценка безопасности идеи

чиновник

Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

«Искусственное создание условий для уклонения от уплаты страховых взносов, в любом случае, заинтересует контролеров. Особенно если сумма займа будет значительной, а простят ее без видимых на то причин. Но хуже, если такие займы будут носить системный характер».

эксперт

Екатерина Шестакова, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»:

«Действительно, по мнению судов, страховые взносы на сумму прощенного долга не начисляются. Но Минздравсоцразвития России рассматривает сумму прощенного долга как доход, полученный в рамках трудовых отношений. И считает, что он облагается страховыми взносами».

практик

Аэлита Жукова, главный бухгалтер ООО «Средства Промышленной Безопасности Труда»:

«Способ безопасный, но разовый. Чтобы снизить риски, заем нужно выдавать на длительный срок и часть займа сотрудник какое-то время должен возвращать. Прощение оставшейся суммы можно провести не ранее чем через несколько месяцев».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Написал в предыдущем слове редактора, что «романтизму нету», но оказалось, что это неправда — он есть! Вот оцените, как трогательно прокуратура Белгородской области рассказывает о схеме незаконного возмещения НДС:
«…подсудимый обратился к знакомому владельцу „фирм-однодневок“ с просьбой аккумулировать на счете одной из них крупную сумму денег с целью создания видимости расчета за оказанные услуги и товары. После проведения платежей он дал поручение бухгалтеру подготовить налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения. Декларация была направлена в налоговый орган, но, несмотря на неоднократно внесенные в нее уточнения, руководитель налогового органа сделал вывод о фиктивности сделки и неправомерном возмещении НДС».
Читать далее >>

Подписка

Сервисы