Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как замена коммерческого кредита на неустойку поможет сэкономить НДС

28 мая 2013   1149  

в чем экономия НДС

на чем основана идея Письмо ФНС России от 03.04.13 № ЕД-4-3/5875@

Если поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит, то его выгоднее заменить выплатой неустойки и сэкономить тем самым НДС. Ведь суммы штрафных санкций, полученные продавцом от покупателей, не облагаются налогом. К такому выгодному для поставщиков мнению впервые пришли как чиновники, так и контролеры (письма ФНС России от 03.04.13 № ЕД-4-3/5875@, Минфина России от 04.03.13 № 03-07-15/6333).

В то же время обложение НДС процентов за пользование коммерческим кредитом остается спорным вопросом. И Минфин, и судьи часто приходят к выводу, что их нужно облагать налогом (письмо от 27.02.12 № 03-07-14/25, постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.01.10 № Ф03-8066/2009). Поскольку денежные средства, полученные продавцом от покупателя за предоставление коммерческого кредита, связаны с оплатой товаров.

Таким образом, у компаний появилась возможность сэкономить на НДС. Главное – зафиксировать неустойку или штрафы за просрочку платежа в договоре поставки. Затем покупатель искусственно задерживает оплату за реализованные ему товары, работы, услуги. И перечисляет поставщику неустойку.

Идеей поделился Евгений Сатаев,
ведущий юрист-эксперт

Оценка безопасности идеи

чиновник

Виталий Цыганков, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Замена коммерческого кредита на договорную неустойку не гарантирует отсутствие претензий. Поскольку полученные продавцами от покупателей неустойки, предусмотренные условиями договоров, налоговики попытаются отнести к элементу ценообразования».

эксперт

Надежда Скомаровская, юрист ООО «МаркПриор»:

«Действительно, денежные суммы, полученные по договору коммерческого займа, облагаются НДС (письмо Минфина России от 29.11.10 № 03-07-11/457). В связи с этим, опираясь на позицию ФНС, коммерческий кредит выгоднее заменить выплатой неустойки и сэкономить тем самым НДС».

практик

Николай Потапов, главный специалист по работе с активами ОАО «АК БАРС» БАНК:

«Принимая во внимание отсутствие каких-либо критериев, которые позволят налоговикам квалифицировать, является ли неустойка таковой или нет, риск средний. Контролеры будут упирать на занижение цены реализуемых товаров при наличии значительных сумм неустоек».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы