Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как и включить матпомощь в расходы, и не облагать ее  взносами

31 января 2013   951  

в чем экономия Налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы

на чем основана идея Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.10 № 4350/10

Единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, предусмотренные трудовым или коллективным договором, не признаются материальной помощью для целей налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Поэтому могут включаться в расходы (постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.10 №4350/10). Однако такое толкование сути матпомощи, данное ВАС в отношении налога на прибыль, не лишает компанию возможности экономить на страховых взносах и НДФЛ.

Так, суммы материальной помощи, не превышающие 4 тыс. рублей на одного работника за год, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 11 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.09 №212-ФЗ). При этом Минздравсоцразвития отметил, что разъяснения, данные в отношении законодательства о налогах и сборах, на порядок применения норм закона от 24.07.09 №212-ФЗ не распространяются (письмо от 26.05.10 №1343–19).

Следовательно, несмотря на то, какие выплаты в целях налога на прибыль признаются оплатой труда, для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов они могут оставаться матпомощью. К тому же все неустранимые сомнения толкуются в пользу компании (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Идеей поделился Александр Федоров,
налоговый консультант

Оценка безопасности идеи

чиновник

Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

«Несомненно, при исчислении отдельных видов налогов компании стоит давать квалификацию различного рода выплат работникам с учетом разъяснений чиновников, а также используя сложившуюся арбитражную практику. Однако вероятность судебного спора все же существует».

эксперт

Ольга Разина, замруководителя департамента методологии бухгалтерского и налогового учета ЗАО АФ «Аудит-Классик»:

«Поскольку о переквалификации матпомощи в иную выплату в решении ВАС РФ речи не идет, то компания вправе не облагать ее в пределах 4 тыс. рублей НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.09 №212-ФЗ)».

практик

Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы»:

«На практике многие компании выплачивают матпомощь и экономят тем самым НДФЛ и страховые взносы. Однако для исключения рисков в коллективном договоре лучше указать, что выплата матпомощи к отпуску связана с выполнением работником его трудовых функций».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы