Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Расставаться с людьми надо по-доброму, а полицию встречать спокойно

27 декабря 2012   7769  

Налоговые проверки, в которых участвуют представители правоохранительных органов, всегда источник стресса. Мы побеседовали об особенностях таких проверок с налоговым адвокатом Николаем Лукьянченко

 

– Представители каких правоохранительных органов могут прийти в компанию с проверкой?

– В настоящее время осталась одна служба – Управление по экономической безопасности и противодействию коррупции, сокращенно УЭБиПК. На федеральном уровне оно называется ГУЭБиПК.

– Зачем оперативники приходят в офис компании, и как понять, что это действительно проверяющие?

– В 95 процентах случаев – для обследования помещений. В остальных 5 процентах – для обыска. Обследование производится в рамках Федерального закона от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», пока не заведено уголовное дело, но есть оперативная информация, которую необходимо проверить. В этом случае подтверждающим полномочия документом является постановление на обследование помещения. Копию данного документа представителю юридического лица обязаны предоставить, в чем получатель должен расписаться. Пока документа в руках нет – подпись ставить не надо.

– Что полиция вправе делать при обследовании помещений?

– Очень немногое. Осмотреть только открытые поверхности – документы, предметы. Закрытые сумки, шкафы, тумбочки, сейфы – недоступная территория. Часто хитрят: просят открыть. И в некоторых случаях люди пугаются и действительно открывают дверцы и замки и сами создают уже открытые поверхности. Поэтому при осмотре в первую очередь надо сохранять спокойствие, не пугаться. И ничего не открывать. Никто не вправе заставить работников сделать это.

– А при обыске проверяющие уже могут открыть все сами?

– Да, это значительно более жесткая и продолжительная процедура. Если при обследовании на предложение открыть сейф можно ответить отказом, то при обыске это не поможет. Не дадите ключи – сейф вскроют.

А вот досмотр личных вещей проводят только с участием понятых и оперативника того же пола, что и человек, который подвергается досмотру. Женщины в этом плане в привилегированном положении: как правило, приходящие в офис оперативники – это мужчины. Значит, женщина может сослаться на то, что ей неудобно показывать содержимое сумки. Как правило, при таком ответе интерес пропадает. Но не в случае, если оперативник заметил, что в женскую сумку что-то положили – флешку, печать, документ. Поверьте, и понятых найдут, и вызовут оперативника нужного пола, и проведут досмотр в соответствии с законом.

– В каких случаях возможен обыск?

– Если возбуждено уголовное дело и есть постановление на производство обыска. Практический совет. В законе не написано, что вы вправе требовать копию этого постановления или вам должны ее предоставить. И в такой просьбе могут отказать, сославшись на тайну предварительного расследования. Но есть маленькая хитрость. В конце этого документа есть строчка «с настоящим постановлением ознакомлен». И следователь очень заинтересован получить вашу подпись. А значит, перед тем как ее поставить, вы берете чистый лист бумаги и переписываете все, что написано в постановлении.

– Есть ли смысл обострять и так накаленную обстановку?

– Визит полицейского – это всегда шок и стресс. Часто люди ничего не запоминают из того, что им показали. А в этом документе написано, когда возбудили уголовное дело, по какому факту, по какой статье, как правило, указываются наименования компаний, фамилии. Эта информация поможет понять, откуда пришла напасть, и выстроить линию защиты. Так что резон есть. Не стоит бояться вызвать этим неудовольствие. У сотрудников полиции своя работа – у компании свои интересы.

– А откуда может появиться в органах опасная информация о компании?

– Источники могут быть любые. Например, недовольные сотрудники, особенно уже уволенные. Возможны промышленный шпионаж, недобросовестная конкуренция, провокации. Известен случай, когда работнику налогоплательщика в ходе налоговой проверки предложили поговорить «без протокола, по душам». А когда он выразил сомнения относительно чистоты некоторых операций, в комнату вошли оперативники. Оказалось, что в это время велась видеозапись. Они сообщили, что есть данные о готовящемся противоправном деянии вот в этой комнате, сделали осмотр, нашли пленку. Вот уже и появились и информация, и основания проверять компанию дальше.

– Давайте отдельно поговорим о сотрудниках. Как их можно успокоить?

– Согласно статье 51 Конституции РФ, никто не обязан свидетельствовать против себя. Единственный вопрос, на который я все же рекомендую отвечать, – фамилия, имя, отчество. Даже должность называть не обязательно – потянутся следующие вопросы. Бывает, что упоминание статьи 51 не спасает – оперативник напоминает, что вопрос задали о директоре, он же не член семьи. Ну и что? Он платит зарплату, на которую живет моя семья. Главное не паниковать. Но при обследовании помещений я все же рекомендую предпринимателям отпускать людей с работы, по крайней мере, низовое и среднее звенья. На обед, по домам, особенно если это вторая половина дня. Меньше шансов, что кто-то что-то лишнее скажет, разблокирует, откроет. Но при обыске это может не сработать – следователь вправе запретить покидать помещение.

– А если приходится давать уже свидетельские показания, молчать нельзя?

– В подавляющем большинстве случаев вызывают не на допрос, а на опрос. То есть его проводит не следователь по уголовному делу, а оперативный работник в рамках проверки берет объяснения от сотрудников компании. Здесь по ситуации. Я рекомендую прийти, дать паспорт. Заполняется анкета – первая страница. Там стоит фраза «Сущность статьи 51 Конституции РФ мне разъяснена». Человек говорит, что хочет воспользоваться этой статьей. Ведь если у людей забрали право расследовать налоговые преступления – зачем отвечать на их вопросы? Однако здесь не следует путать опрос в полиции и опрос в ходе выездной налоговой проверки. Вот там я рекомендую давать показания, иначе будет не очень хороший акт.

– Хорошо, а если это уже допрос?

– Тогда показания даются следователю. Но статью 51 и здесь никто не отменяет, против себя мы можем не свидетельствовать. Если вопросы про других людей, по возможности: «Не помню, не мой функционал». Но допрос у следователя – это серьезная процедура. Я бы рекомендовал воспользоваться услугами адвоката.

– Но далеко не все компании могут позволить себе иметь штатного или внештатного адвоката.

– Не обязательно платить адвокату на регулярной основе. Можно найти адвокатскую контору и договориться с ней об услугах в острых ситуациях. Есть такое понятие «ордер выходного дня». Если что-то случилось, вы звоните адвокату, он вписывает в этот ордер название фирмы – имя доверителя, номер удостоверения адвоката, предъявляет удостоверение, ордер – и вступает в процесс.

– А что вы можете посоветовать компании, чтобы исключить появление оперативников в офисе?

– Основное – проявлять должную осмотрительность. Люди ленятся заниматься своей безопасностью, вспоминают пословицу «волноваться заранее – волноваться два раза». А это неправильно. Лучше как раз поволноваться заранее. Запросив документы у контрагента, компания при налоговой проверке, тем более на процессе, сможет закрыться ими как щитом.

Кроме того, фактор риска – рассерженный уволенный сотрудник. Это находка для проверяющих. Поэтому компаниям можно рекомендовать еще одну хорошую предупредительную меру – расставаться с людьми по-доброму.

– В публичных выступлениях вы рассказывали, что проводите тренировочные мероприятия. В чем они заключаются?

– Да, у нас есть такая услуга. Мы приходим в компанию «с проверкой». О том, что она не настоящая, как правило, знает только руководство. Проходим к нему в кабинет, как будто предъявляем свои документы. После чего директор с грустным лицом провожает нас в офис и представляет как сотрудников полиции. То есть создаются условия, приближенные к «боевым». И дальше мы имитируем обыск. Просим открыть тумбочки, сумки, сейфы, разблокировать станции, расписаться на чистых листах. И в этот же день или на следующий проводится трехчасовая лекция по безопасности и разбор ошибок.

– И какие ошибки бывают чаще всего?

– Естественно, открывают сумки, разблокируют компьютеры, причем не только свои, но и отсутствующего соседа. И листы чистые подписывают, не забывая дать расшифровку подписи.

– А были отзывы, что такая тренировка помогла потом при реальной проверке?

– Да, была комичная ситуация. Мы провели стресс-тренинг, а на следующий день пришли настоящие оперативники. А на столах лежат наши инструкции, как себя вести. И оперативники сами признали: будет тяжело, люди подготовлены. 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Жила-была компания на общем режиме. Нужно было ей закупить у производителей товар для перепродажи. Производители нашлись, товар — тоже, качество и цена покупателя устроили. Но тут выяснилось, что оба найденных производителя применяют упрощенку. Значит, входящего НДС от них не жди. Опечалилась компания…
Руководство производителей, заметив, что выгодный покупатель резко погрустнел от таких известий, пишет ему послание: «Не печальтесь, есть у нас несколько дистрибьютеров на общем режиме — заключите-ка договор с ними, и будет вам НДС в полном объеме». Подписал покупатель бумаги с этими дистрибьютерами, исправно получал от них счета-фактуры. А товар, разумеется, приходил напрямую от производителей. Тут и сказочке… нет, пока не конец.

Читать далее >>

Подписка

Сервисы