Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Налоговики научились мыслить схемами и поэтому стали работать эффективнее

1 февраля 2012   457  

событие «Финансовый Five O'Clock: итоги-2011 и ожидания-2012»

основные темы Инвестиционный климат в России. Прогнозы в области досудебного урегулирования налоговых споров и изменения налогового законодательства. Возможность отмены налогового учета. Использование в схемах однодневок.

В ходе встречи обсуждались вопросы, связанные с прогнозами в отношении налогового давления на бизнес, отмены налогового учета, а также последствия налоговых новшеств 2012 года на деятельность компаний.

Кроме того, ведущий привел несколько примеров незаконных схем оптимизации, о которых стало известно ФНС России к 2012 году.

Налоговое давление на бизнес не увеличится, но вырастут доначисления

Павел Гагарин начал с прогнозов в отношении налогового давления на бизнес. Лектор вывел собственный коэффициент – отношение количества налоговых претензий, предъявленных к клиентам, к общему числу клиентов. Личный опыт ведущего показывает, что основной скачок налогового давления пришелся на 2002–2011 годы – коэффициент вырос в семь раз. Однако, по мнению эксперта, объем работы налоговиков останется тем же, но качество и эффективность этой работы со временем повышается.

В частности, лектор отметил, что в 2012 году усовершенствуются математическая и финансовая модели налогоплательщика, которые создает ФНС России для точного определения реальных доходов собственников бизнеса. Проводить камеральные и выездные проверки инспекторы станут за как можно более короткий срок. А приостанавливать их будут, к примеру, для проведения допросов. То есть проверка будет приостановлена формально, но продолжится фактически.

«Другой тенденцией 2012 года обещает стать усложнение досудебного урегулирования налоговых споров, что выразится в снижении доначислений, которые удастся отбить на этом этапе», – отметил ведущий. Ситуация развивается по синусоиде. Так, если в 2008–2009 годах удавалось снизить объем доначислений до суда на 10–15 процентов, то в 2011 году за счет предоставления налоговикам убедительных аргументов объем доначислений удавалось снизить уже в два раза. Однако на VII Всероссийском налоговом форуме руководитель ФНС России Михаил Мишустин дал понять, что в 2012 году столь успешной для налогоплательщика практике обжалования придет конец. «Впрочем, это вовсе не значит, что возможности досудебного урегулирования нельзя использовать, – отметил ведущий. – Просто нужно быть готовыми к непростым разговорам с инспекторами».

«Отмена налогового учета мало что изменит. Но вздохнут все с облегчением»

Павел Гагарин высказался по поводу предложения депутатов, поддержанного премьер-министром РФ Владимиром Путиным, отменить для компаний налоговый учет.

«Если налоговый учет отменят, ничего особо не изменится, но вздохнут все с облегчением. Дело в том, что многими налоговый учет, по сути, не ведется и сейчас. Отношение к нему в компаниях такое: заниматься этим некогда, вот если придет налоговая проверка, тогда что-нибудь по-быстрому сделаем, – отметил эксперт. – В свое время пять дней, отведенные на представление документов при выездной проверке, превратились в 10. Потому что за пять дней никто не успевал. Звонили в налоговую инспекцию, ссылались на то, что бухгалтер болен, и просили отсрочку. То же самое и здесь. Особого смысла в ведении налогового учета я не вижу. Если финансовый директор или главный бухгалтер ведет в управленческом учете отдельную базу по начисленным и уплаченным налогам, им этого вполне достаточно. Зачем это нужно инспекции, которая все равно имеет данные по налогам в базе, мне непонятно».

По мнению ведущего, налоговый учет для российского бизнеса отменят, но произойдет это не в 2012 году. Ведь для этого нужно подготовить законодательную базу, внести изменения в десятки нормативных актов, что совсем не просто и не быстро.

«Хорошо, если в 2013 году появится законопроект, который можно будет вынести на обсуждение, а отменят налоговый учет при таком раскладе не раньше 2014 года», – считает финансовый эксперт.

Налоговики научились мыслить схемами и активно применяют такой анализ на проверках

Павел Гагарин отметил, что в процессе поиска однодневок налоговики научились «мыслить схемами». В связи с этим практически на каждой проверке инспекторы анализируют банковские выписки, первичные документы, а также проводят допросы. После чего налоговики рисуют дерево платежей и прослеживают все сделки на наличие схемы. Ведущий привел в пример схему оптимизации таможенных платежей и налогов при импорте и экспорте, которая хорошо известна ФНС России.

Предположим, европейский поставщик продает товар за 100 евро, а продавец реализует его в России по розничной цене 500 евро. Российская компания платит посреднику аванс в размере 450 евро. Она сотрудничает с компанией-импортером, которая в свою очередь за 110 евро заключает договор поставки товара посреднику. Импортер платит налоги (20 евро) и пошлины (40 евро). Контрактная стоимость импортируемого товара составляет 50 евро. Но в связи с тем, что европейский поставщик продает товар не за 50 евро, а за 100, в эту схему вводится офшор-посредник, который покупает товар за 100 евро, продает за 50 – дефицит денежных средств ему компенсируют однодневки из полученных от посредника 340 евро.

Ведущий отметил, что в этой схеме первое слабое звено – офшор, который находится в поле зрения зарубежных правоохранительных органов. Второе – стоимость товара на таможне, которая в два раза ниже реальной. «И самое опасное в этой схеме – использование однодневок, – предостерег Павел Гагарин. – Если налоговикам удастся доказать контролируемость такой сделки (а в 80% случаев так оно и есть), то это грозит серьезными санкциями».

В ходе встречи у слушателей возникли вопросы:

– Вы говорите, что однодневки – самое опасное звено в схеме. Перестанут ли компании ими пользоваться в связи с введением уголовной ответственности за создание однодневок?

– Возможно, что и нет – смотря что считать однодневками. Ведь, например, иностранные коллеги часто считают, что однодневка – это компания, которая существует один день. А зачастую такие «технические» компании ведут легальную деятельность.

– А изменятся ли, на ваш взгляд, методы доказывания связей с однодневками?

– В 2012 году основными агентами у налоговиков станут банки. В свете последних инструкций ЦБ РФ контроль за клиентом банк начинает еще до момента открытия счета. Служба безопасности банка должна провести собеседование с директором компании, выяснить у него суть деятельности компании, проверить руководителя на предмет его «массовости». Далее банк отслеживает все операции и при любых подозрениях в том, что деятельность компании является незаконной, сообщает в Росфинмониторинг.

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы