Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Мировая экономика сильно влияет на международное налоговое планирование

1 января 2012   475  

событие Семинар «Офшоры '2012 и банковская тайна» (30 ноября, г. Москва, Тверской бульв., д. 26, стр. 6)

основные темы Какие схемы в области международного налогового планирования перестанут работать в 2012 году. Новые офшорные риски. Техника защиты активов и конфиденциальности собственников. Надежность банковской тайны

На семинаре обсуждались вопросы использования в международном налоговом планировании офшорных юрисдикций. Что изменится в 2012 году во взаимодействии российского бизнеса и связанных с ним нерезидентных компаний.

Отдельное внимание было посвящено вопросам использования офшорных юрисдикций с целью обеспечения конфиденциальности владельцев бизнеса. Помимо этого на семинаре обсуждались актуальные проблемы надежности банковской тайны в различных юрисдикциях.

На экономический кризис многие страны реагируют повышением налоговой нагрузки

Ведущий начал с того, что на мировую ситуацию в области налогов основное влияние оказывает экономическая обстановка. «В последнее время эксперты все чаще высказывают мнение о том, что мировая экономика находится в нестабильном положении, – заявил лектор. – В связи с этим власти различных стран ищут возможные варианты решения проблем. Практика показывает, что в основном на экономическую ситуацию стараются повлиять с помощью налогов. Как через увеличение ставок уже существующих платежей, так и за счет введения новых, не всегда логичных налогов».

Например, в настоящее время Евросоюз планирует ввести налог на финансовые операции. Фактически это будет означать, что при любой операции с ценными бумагами, будь то покупка или продажа, возникает налоговая нагрузка по ставке 0,1 процента. Эта мера призвана снизить объем спекулятивных операций на бирже.

Отдельные страны также идут по пути увеличения налогов. В частности, в Италии хотят увеличить НДС до 21 процента и ввести налог на богатых в размере 3 процентов. На Кипре планируют увеличить ставку НДС на 2 процентных пункта. Франция планирует увеличить налоги для крупного бизнеса.

Лектор отметил, что в тех странах, где нет крупных отраслевых компаний, за счет которых можно было бы сократить потери бюджета, власти придумывают новые налоги. К примеру, Венгрия вводит налог на продукты с чрезмерным содержанием сахара и соли. А в Испании хотят ввести налог на медицинские рецепты. По мнению испанских властей, это поможет в борьбе с незаконным выписыванием рецептов.

Примеры неблагоприятных международных новостей лектор подытожил тем, что российским компаниям ждать аналогичных налоговых инициатив нужно не ранее марта текущего года. Что также объясняется политической обстановкой. К этому времени, вероятнее всего, начнут активно обсуждаться вопросы замены НДС налогом с продаж, повышения пенсионного возраста, а также увеличения социальных налогов.

Каким нюансам применения офшоров теперь стоит уделить больше внимания

По мнению лектора, 2012 год является ключевым периодом, когда многие схемы международного планирования с использованием офшоров безопаснее пересмотреть. «Дело в том, что нестабильное экономическое положение в ряде стран побуждает чиновников ужесточать налоговый контроль». В связи с этим лектор порекомендовал обратить внимание на следующие нюансы.

Исключить прямое взаимодействие с офшором. По мнению лектора, в текущем году лучше не работать с офшорной компанией напрямую. Так как Центробанк настоятельно рекомендует всем банкам тщательнее контролировать любые транзакции, связанные с офшорными юрисдикциями.

Так, в настоящее время готовится дополнительное положение Банка России в отношении должной осмотрительности по таким транзакциям. В этом документе будут содержаться подробные инструкции по контролю над финансовыми операциями клиентов. «Поэтому теперь лучше выстраивать более сложные цепочки перевода денег, – отметил ведущий, – пусть они будут дороже, но собственнику таким образом удастся сохранить безопасность своего бизнеса». Особенное внимание, по мнению лектора, с этого года нужно уделять налоговым рискам, связанным с получением займов из-за рубежа, выплатой дивидендов и роялти. Главное при этом – исключить прямое перечисление денег в офшор.

От номинального сервиса безопаснее отказаться. В настоящее время контролеры прилагают все больше усилий в стремлении найти номинальных директоров и акционеров, чтобы выведать у них информацию. В связи с этим лектор отметил, что для сособственника в 2012 году лучше не использовать номинальный сервис. Безопаснее в этом отношении применять траст.

Разница заключается в том, что в случае номинального сервиса действуют договоренности, которые не могут гарантировать абсолютную конфиденциальность. При использовании реального траста вопросы конфиденциальности прописываются в специальном трастовом соглашении. В этом документе трастовый управляющий берет на себя ответственность за неразглашение данных. «К примеру, законы Кипра или Великобритании даже предусматривают уголовную ответственность за раскрытие информации по трасту», – отметил ведущий.

Кроме того, важно грамотно подойти к выбору секретарских компаний, которые будут отвечать за юридическую сторону дела. В последнее время в случае регистрации компании многие страны стали обращать особенное внимание на «условия присутствия». Безопаснее, если учрежденная компания будет иметь реально существующий юридический адрес – офис с названием компании на табличке, установленной на здании.

При этом ведущий отметил, что некоторые страны требуют, чтобы счет был открыт в стране регистрации компании, а директор являлся резидентом страны. Эти нюансы также нужно учитывать собственнику при выборе юрисдикции.

От выбора юрисдикции зависит конфиденциальность владения активами

Лектор отметил, что использовать офшоры для защиты активов в последнее время становится небезопасно. Прежде всего в плане сохранения конфиденциальности бенефициаров. Этому способствует и обновление «черных списков» Минфина России и Центробанка, и активные действия властей некоторых стран по обмену информацией.

К примеру, министерство финансов Греции заручилось поддержкой прокуратуры и ведомства по защите личных данных своей страны и пригрозило опубликовать имена неплательщиков налогов. А налоговые органы Италии проводят расследования в отношении граждан, которые переводили свои деньги в офшоры.

По мнению ведущего, все дело в том, что в последнее время контролеры все чаще расценивают способы международного налогового планирования как стремление собственника спрятать свое имущество или попытку уйти от налогов. Естественно, никто вдруг не запретит россиянам использовать офшоры в хозяйственной деятельности. Собственник самостоятельно решает, где ему вести бизнес и каким образом хранить свое имущество. Однако безопасность использования офшорной компании будет зависеть от ее местоположении в структуре холдинга, а также от цели владельца бизнеса при учреждении такой компании.

Нет единого мнения и в отношении банковской тайны. «Кто-то считает, что зарубежные банки “сливают” всю информацию о клиенте заинтересованным лицам. Другие, напротив, утверждают, что банки позволяют сохранить конфиденциальность денежных потоков собственника, – отметил лектор, – однако вопрос надежности тайны решается по-разному в соответствии с национальным законодательством той или иной страны».

Поэтому, прежде чем выбирать офшорную юрисдикцию, важно изучить, как в этой стране относятся к надежности банковской тайны. К примеру, в случае если собственник в Швейцарии пользуется услугами Family office (трастовая компания), то ему удастся сохранить конфиденциальность. Дело в том, что поскольку Family office размещает денежные средства собственника именно как деньги Family office, то раскрывается информация только о бенефициарах этой трастовой компании. О реальных владельцах этих денежных средств Family office раскрывать информацию не обязана.

В ходе проведения семинара у слушателей возникли некоторые вопросы.

— Устоялось мнение, что швейцарские банки являются самыми надежными среди других в отношении конфиденциальности ее владельцев. Скажите, так ли это?

– Это миф. Некоторые практики не совсем правильно расценивают понятие конфиденциальности. Речь идет непосредственно о сотрудниках банка. Так, в случае если кто-либо из них разгласит информацию о клиенте, то ему грозит уголовная ответственность. Что касается конфиденциальности данных по счетам клиентов в случае запроса уполномоченными органами, то банк может предоставить информацию только по решению швейцарского суда. Кроме того, надо учитывать, что налоговые правонарушения в России не считаются налоговыми правонарушениями в Швейцарии.

— И все-таки есть ли какие-то ситуации, когда швейцарский банк не выдаст персональную информацию о своем клиенте?

– Да, вы правы, такая ситуация возможна. Недавно Швейцария и Великобритания подписали международное соглашение о раскрытии информации по запросу государственных органов. Согласно этому документу, если швейцарский банк выплачивает налоги за клиента, не указывая его имени, то по таким клиентам Великобритания не вправе запрашивать никакой информации. Поэтому конфиденциальность для Швейцарии совместно с Великобританией остается актуальной.

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы