Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как без налоговых потерь для участников увеличить уставный капитал ООО

27 марта 2012   756  

  • в чем экономия Налог на прибыль, НДФЛ

  • на чем основана идея Подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, постановление ФАС Поволжского округа от 16.02.09 № А65-11409/2006

Если чистая прибыль ООО направляется на увеличение уставного капитала, то, по мнению Минфина России, у участников возникает налогооблагаемый доход в виде разницы между новой и старой номинальной стоимостью доли (письма от 26.09.11 № 03-03-06/1/588, от 25.08.11 № 03-03-06/1/518). Если же компания сначала выплатит дивиденды, а потом участники внесут полученные деньги в счет увеличения капитала, то с суммы полученных дивидендов ООО удержит 9 процентов, а не 20 (13) процентов с разницы между старой и новой стоимостью доли.

Дело в том, что, по мнению Минфина России, положение подпункта 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ о том, что разница между номинальной стоимостью новых акций и первоначальных дохода не образует, распространяется исключительно на АО (письмо от 24.10.11 № 03-03-06/1/685). А вот у участников ООО в аналогичной ситуации возникает внереализационный доход (письмо Минфина России от 08.06.11 № 03-03-06/3/4). Таким образом, первоочередная выплата дивидендов с последующим внесением денег в счет увеличения капитала сэкономит налог на прибыль (НДФЛ) участников и избавит от претензий налоговиков.

Идеей поделился Тимур Макаев,
финансовый директор

Оценка безопасности идеи

чиновник

Елена Мелконян, советник государственной службы РФ 1-го класса:

«В целях оптимизации на самом деле целесообразнее сначала выплатить дивиденды участникам ООО.Такие действия абсолютно законны, если только налоговики не заподозрят здесь схему минимизации налогов. Но, думаю, компания легко сможет доказать свою добросовестность».

эксперт

Владислав Быканов, эксперт ООО «Финаудитсервис»:

«Думаю, в случае предъявления претензий компания сможет их опровергнуть, если налицо будет хронологический разрыв между выплатой дивидендов и если выплаченная сумма фактически не будет совпадать с внесенной в дальнейшем участником для увеличения соответствующей доли в уставном капитале».

практик

Юрий Пермяков, финансовый директор группы компаний «Автоцентр КГС»:

«В целом это полностью законные операции. Кроме того, для юрлиц, непрерывно владеющих в течение не менее 365 календарных дней не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, применяется нулевая ставка».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы