Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Организация курсов иностранного языка позволит сэкономить налог на прибыль

28 февраля 2012   774  

  • в чем экономия Налог на прибыль, страховые взносы

  • на чем основана идея Письмо Минфина России от 21.12.11 № 03-03-06/2/200

Если компания организует для сотрудников обучение иностранным языкам, то затраты на такое обучение уменьшают налог на прибыль в виде расходов на переподготовку кадров (подп. 23. п. 1 ст. 264 НК РФ). Правомерность такой оптимизации Минфин впервые подтвердил в письме от 21.12.11 № 03-03-06/2/200.

Компания может выбрать два варианта. Первый –создать дружественную образовательную организацию. В этом случае при соблюдении ряда условий она вправе воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). А при наличии лицензии со стоимости обучения не нужно удерживать НДФЛ (п. 21 ст. 217 НК РФ).

Второй вариант предполагает, что компания своими силами организует обучение. В частности, один из сотрудников, хорошо владеющий иностранным языком, может в рамках гражданско-правового договора оказывать услуги по обучению других сотрудников. Такой способ параллельно может дать экономию по страховым взносам, ведь ИП уплачивают их по пониженным ставкам исходя из стоимости страхового года. Плюс вознаграждение по такому гражданско-правовому договору может быть частью зарплаты сотрудника, одновременно являющегося ИП.

Идеей поделилась Ксения Петрова,
ведущий экономист

Оценка безопасности идеи

чиновник

Елена Мелконян, советник государственной службы РФ 1-го класса:

«По моему мнению, при наличии действительно обоснованной производственной необходимости в получении или усовершенствовании сотрудниками компании знаний иностранного языка оба варианта имеют право на существование. Важно оформить все необходимые документы».

эксперт

Александр Москалев, управляющий партнер Юридического центра «АТЛАНТ»:

«Использование ИП, на мой взгляд, более опасный вариант. Использование образовательной организации – менее рискованный способ работы, но он более затратный. Кроме того, использование любого из этих способов оптимизации ограничено определенным временем».

практик

Аэлита Жукова, главный бухгалтер ООО «Средства Промышленной Безопасности Труда»:

«В принципе, налоговики не против такой оптимизации (письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.08 № 21-11/077579@). Суды также поддерживают компании (например, постановление ФАС Московского округа от 26.10.09 № КАА40/11106-09 )».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Написал в предыдущем слове редактора, что «романтизму нету», но оказалось, что это неправда — он есть! Вот оцените, как трогательно прокуратура Белгородской области рассказывает о схеме незаконного возмещения НДС:
«…подсудимый обратился к знакомому владельцу „фирм-однодневок“ с просьбой аккумулировать на счете одной из них крупную сумму денег с целью создания видимости расчета за оказанные услуги и товары. После проведения платежей он дал поручение бухгалтеру подготовить налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения. Декларация была направлена в налоговый орган, но, несмотря на неоднократно внесенные в нее уточнения, руководитель налогового органа сделал вывод о фиктивности сделки и неправомерном возмещении НДС».
Читать далее >>

Подписка

Сервисы