Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Организация курсов иностранного языка позволит сэкономить налог на прибыль

28 февраля 2012   826  

  • в чем экономия Налог на прибыль, страховые взносы

  • на чем основана идея Письмо Минфина России от 21.12.11 № 03-03-06/2/200

Если компания организует для сотрудников обучение иностранным языкам, то затраты на такое обучение уменьшают налог на прибыль в виде расходов на переподготовку кадров (подп. 23. п. 1 ст. 264 НК РФ). Правомерность такой оптимизации Минфин впервые подтвердил в письме от 21.12.11 № 03-03-06/2/200.

Компания может выбрать два варианта. Первый –создать дружественную образовательную организацию. В этом случае при соблюдении ряда условий она вправе воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). А при наличии лицензии со стоимости обучения не нужно удерживать НДФЛ (п. 21 ст. 217 НК РФ).

Второй вариант предполагает, что компания своими силами организует обучение. В частности, один из сотрудников, хорошо владеющий иностранным языком, может в рамках гражданско-правового договора оказывать услуги по обучению других сотрудников. Такой способ параллельно может дать экономию по страховым взносам, ведь ИП уплачивают их по пониженным ставкам исходя из стоимости страхового года. Плюс вознаграждение по такому гражданско-правовому договору может быть частью зарплаты сотрудника, одновременно являющегося ИП.

Идеей поделилась Ксения Петрова,
ведущий экономист

Оценка безопасности идеи

чиновник

Елена Мелконян, советник государственной службы РФ 1-го класса:

«По моему мнению, при наличии действительно обоснованной производственной необходимости в получении или усовершенствовании сотрудниками компании знаний иностранного языка оба варианта имеют право на существование. Важно оформить все необходимые документы».

эксперт

Александр Москалев, управляющий партнер Юридического центра «АТЛАНТ»:

«Использование ИП, на мой взгляд, более опасный вариант. Использование образовательной организации – менее рискованный способ работы, но он более затратный. Кроме того, использование любого из этих способов оптимизации ограничено определенным временем».

практик

Аэлита Жукова, главный бухгалтер ООО «Средства Промышленной Безопасности Труда»:

«В принципе, налоговики не против такой оптимизации (письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.08 № 21-11/077579@). Суды также поддерживают компании (например, постановление ФАС Московского округа от 26.10.09 № КАА40/11106-09 )».

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
«Вечер в хату, счетоводы»
«Когда мы в редакции готовили статью про уголовные дела против главбухов, я наткнулся на интересный случай. В Новосибирской области главбух получала зарплату 16 тыс. руб. в месяц. Сами понимаете, прожить на такие деньги сложно. Поэтому она сама себя фиктивно оформила бухгалтером еще в нескольких обособленных подразделениях компании и везде получала зарплату.
Так как кадровый учет был тоже на ней, никто такого неожиданного умножения фонда оплаты труда долго не замечал. А когда заметили, обратились в полицию. Главбуху дали год условно.
Этот год гражданка вела себя примерно. Как пишут в судебном акте, добросовестно трудилась, не совершала неправомерных проступков, соблюдала общественный порядок, отличалась хорошим поведением в быту. В результате судимость сняли. Она снова устроилась на работу главбухом. Даже с повышением зарплаты — до 20 тыс. руб. в месяц.»

Читать далее >>

Подписка

Сервисы